Выбор объекта налогообложения УСН в 2018 году. Выгодно ли работать усн с осно на усн


Правила работы по усно чем отличается от осно

Особенности ЕНВД ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД. Этот перечень достаточно большой. ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.м. на каждый объект; оказанием бытовых услуг; розничной торговлей в нестационарных объектах (лотки, палатки и так далее). Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД.

Усн или осно

В чем же отличия упрощенной системы налогообложения от стандартного? По общим правилам, три основных налога, выплачиваемые каждой коммерческой организацией, это – налог на чистую прибыль – 25%, единый социальный налог – 27%, налог на добавленную стоимость – 19%. А что же останется от прибыли? Не много, правда? Если денежные обороты у фирмы не маленькие, то на значимую прибыль можно рассчитывать.

Важно

А если бизнес небольшой? То начинать свое дело, нет никакого интереса, то в этом случае, как говорится, овчина выделки не стоит. Тогда в том случае законодатели и придумали упрощенную систему налогообложения, дающую значительные приоритеты малому бизнесу.

Инфо

Используя такую систему, фирма вместо перечисленных 3-ех налогов платит один единый налог. Процентная ставка такого налога составляет 15%. Фирма платит 15% с разницей между доходами и расходами.

Некоторые бизнесмены считают, что упрощенная система при прочих равных условиях эффективнее. Однако фирмам, работающим с клиентами-организациями лучше сразу избрать ОСН. Это удобно при дальнейшем развитии бизнеса: предпринимателю не придется в середине года переходить на общий режим в принудительном порядке и перестраивать всю систему учета и отчетности. Тем не менее, при выборе между УСН и ОСН желательно просмотреть тщательно те аспекты, которые имеют наибольшее значение для плательщика налога, а именно:

  1. Число налогов, их ставки и порядок внесения в казну.
  2. Особенности составления и представления декларации.
  3. Возможности полного или частичного освобождения от обязательных платежей.

Уплата налогов Как было упомянуто выше, основным преимуществом УСН выступает малое число налогов и их невысокие ставки.

В чем отличия усн и осно

Внимание

Учет в книге доходов и затрат, а также в Главном журнале ведется в соответствии с полным планом счетов. Подача отчетности Как в рамках УСН, так и в условиях ОСН фирмы заполняют и представляют в установленные сроки декларации, на основании которых вносят обязательные платежи в казну.

При УСН процесс составления налоговой отчетности в общем виде выглядит следующим образом (ст. 346.19 НК РФ):
  1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
  2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
  3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Подача декларации при УСН осуществляется ежегодно – до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Чем отличается усн от осно? что выгоднее?

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 8 июля 2016 г. Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна.

Осно или усн — что выгоднее

Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»). Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН.

Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент.

Коротко о системах налогообложения осно и усн

Правила подать объявление Как выбрать самую выгодную систему налогообложения? Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса. В каких случаях ЕНВД не применяется Важные особенности вмененки: 1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения. 2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег. 3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода. 4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде. 5. В случае применения вмененки, вы должны будете обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности . подлежащей налогообложению данным единым налогом. 6.

Что выгоднее: осно и усн? сравнение двух систем налогообложения

Нужен ли Вам НДС — можно решить, ответив на вопрос: кому вы собираетесь реализовывать Ваш товар?

  • если юридическим лицам (фирмам, организациям) — то Ваш вариант ОСНО.В большинстве случаев компаниям выгодней работать с фирмами- поставщиками, выставляющими счет-фактуру, что дает им НДС, уменьшающий налог к уплате;
  • если же физическим лицам или розничным магазинам — то вариант УСН, потому что при расчетах с физ. лицом (конечным покупателем) НДС не учитывается.

Упрощенная система налогообложения (УСН) Существуют следующие виды УСН:

  • 6% (доходы) — выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг;
  • 15% (доходы минус расходы) — выгодно тому, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам.

Применение: Может применяться организациями со средней численностью не более 100 человек, с годовым лимитом доходов в 2010 году не более 60 млн.

Отличия упрощенки от стандартного налогообложения

Содержание

  • 1 ОСНО (общая система налогообложения)
    • 1.1 Какие налоги включает в себя:
    • 1.2 Какая требуется отчетность:
  • 2 УСН (упрощенная система налогообложения)
  • 3 ОСН и УСН – 5 основных отличий:

ОСНО (общая система налогообложения) Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д. Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Чем отличается усн от осно?

Определение Описание УСН Упрощенная система взимания налога от предпринимательской деятельности, которая отличается простотой ведения учета, сравнительно невысокими ставками налога и малым числом относящихся к ней налоговых платежей УСН «Доходы» Разновидность упрощенного режима, при использовании которого субъект предпринимательства платит налог в размере 6% от суммы выручки, полученной компанией УСН «Поступления минус затраты» Вид упрощенной системы, в рамках которой фирма платит 15%-й налог с разницы между притоками и оттоками денежных средств ОСН Общая или основная система обложения налогом, которой посвящены практически все разделы налогового законодательства, предполагающая уплату всех налогов на бизнес в полном объеме и полноценном ведении налоговой отчетности.

УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором — 15.

Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

При применении УСН необходим кассовый аппарат. Видео Предлагаем вашему вниманию видеоролик, в котором рассматривается выбор между УСН, ОСН и ЕНВД.

11-2.ru

Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?

Совмещение ОСНО и УСН — возможно ли оно? Сегодняшнее законодательство случаи совмещения ОСНО и УСН не допускает. В данной статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, возможно ли в порядке исключения совмещать УСН и ОСНО.

 

Системы налогообложения в РФ

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Сочетание режимов налогообложения ИП

Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил

Итоги

 

Системы налогообложения в РФ

Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения. Он подразумевает уплату основных действующих на территории России налогов, перечень которых приведен в гл. 2 ч. 1 НК РФ.

Помимо ОСНО налогоплательщик вправе по заявлению использовать спецрежимы, освобождающие от уплаты ряда налогов, установленных для ОСНО, с заменой их на другой налог или систему льгот по налогам. Сегодня в РФ действуют следующие спецрежимы:

  • ЕСХН — система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ), является базовой системой налогообложения (т. е. на нее переходит в целом предприятие, а не отдельный вид деятельности), ее могут использовать фирмы и ИП, осуществляющие строго определенную деятельность в отношении определенного вида продукции;
  • УСН — упрощенка (гл. 26.2 НК РФ), также является базовой системой, ее могут использовать фирмы и ИП вне зависимости от вида деятельности, но имеющие ограниченные объемы доходов и соответствующие некоторым критериям по численности персонала, балансовой стоимости основных средств и др.;
  • ЕНВД — вмененка (гл. 26.3 НК РФ), ее могут использовать фирмы и ИП в отношении строго определенных одного или нескольких видов деятельности;
  • СРП — система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ), используется в отношении всей деятельности одним юрлицом или объединением юрлиц при осуществлении в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участке недр, который принадлежит государству;
  • ПСН — патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ), применяется только ИП в отношении строго определенных видов деятельности.

Возможно ли сочетание ОСНО и УСН по НК РФ

Возможность применения УСН зависит не от вида деятельности, который осуществляет фирма или ИП, а от масштабов деятельности. Упрощенка и ОСНО являются базовыми системами налогообложения, что объясняет невозможность их одновременного применения. Такую позицию поддерживает Минфин в своих письмах от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596, от 21.04.2011 № 03-11-06/2/63.

Суды придерживаются аналогичной позиции (определения КС РФ от 16.10.2007 № 667-О-О,  ВАС РФ от 04.10.2011 № ВАС-13098/11 по делу № А06-6415/2010).

Ознакомьтесь с рекомендациями по выбору режима налогообложения, изложенными в материалах:

Сочетание режимов налогообложения юридическими лицами

Фирмы вправе применять ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД, СРП.

На ЕНВД переводятся только отдельные виды деятельности, поэтому эта система может сочетаться со всеми перечисленными системами, кроме СРП, при которой эти виды деятельности не осуществляются в принципе.

Почитайте об особенностях совмещения УСН и ЕНВД здесь.

СРП вообще не сочетается ни с одной из систем налогообложения, так как при этом режиме деятельность организации полностью льготируется.

Также полностью переводится на спецрежим деятельность фирмы при ЕСХН, однако при этом допустимо применение ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Возможные сочетания режимов налогообложения для фирм приведены в таблице 1.

Таблица 1

Режим

ОСНО

ЕСХН

УСН

ЕНВД

СРП

ОСНО

Х

+

ЕСХН

Х

+

УСН

Х

+

ЕНВД

+

+

+

Х

СРП

Х

 

Сочетание режимов налогообложения ИП

Возможности ИП в плане сочетания режимов налогообложения существенно шире, чем у фирм, за счет ПСН, которую можно применять совместно с любой другой системой, используемой ИП, поскольку,  как и на ЕНВД, на ПСН переводятся отдельные виды деятельности.

Посмотрите примеры совмещения патентной и упрощенной систем налогообложения в материале «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

А о том, как правильно определить предельную величину доходов для патентной системы, читайте в публикации «Как считать лимит доходов для ПСН, если эту систему ИП совмещает с упрощенкой?».

Возможные сочетания режимов налогообложения для ИП приведены в таблице 2.

Таблица 2

Режим

ОСНО

ЕСХН

УСН

ЕНВД

ПСН

ОСНО

Х

+

+

ЕСХН

Х

+

+

УСН

Х

+

+

ЕНВД

+

+

+

Х

+

ПСН

+

+

+

+

Х

Сочетание ОСНО и УСН: исключение из правил

Очень условно исключением ранее можно было считать ситуацию, аналогичную рассмотреной Минфином России в письмах от 18.07.2014 № 03-11-12/35437 и от 26.11.2015 № 03-11-12/68872. ИП сочетал ПСН и УСН, но утратил право на применение патентной системы до окончания календарного года.

Прежняя редакция НК РФ содержала такую норму: если предприниматель теряет право на применение ПСН, то за весь период с начала применения патента и до момента потери права на него ИП обязан уплатить налоги по ОСНО. Причем такая обязанность была, даже если по остальной деятельности предприниматель применял упрощенку. Получалось, что в вынужденном порядке в таких случаях ИП временно совмещал УСН и ОСНО.

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ были внесены правки в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Согласно текущей редакции НК РФ при утрате права на патент ИП может платить налоги исходя из ОСНО, а также исходя из ЕСХН или УСН (если с этими системами ПСН совмещалась).

Итоги

Совмещение ОСНО и УСН недопустимо. Эти системы налогообложения являются альтернативой друг другу. Такая позиция не раз подтверждена Минфином и судебной практикой. По отдельным видам деятельности допустимо применять вмененку или патентную систему (если речь идет о ИП), совмещая эти режимы с УСН или ОСНО.

nalog-nalog.ru

6% или 15%? Объект налогообложения в 2018 году

Величина расходов

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 60% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект "Доходы минус расходы". Если менее 61%, лучше выбрать объект – "Доходы".

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Бизнес с сотрудниками и без них

Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Универсальное правило

Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 60% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

www.malyi-biznes.ru