Что такое вмененка и как по ней работать. Вмененный доход что это такое


Что такое вмененка и как по ней работать 🚩 вмененка ип 🚩 Налоги

Вам понадобится

  • - заявление о постановке на учет ЕНВД-1 или ЕНВД-2;
  • - декларация по ЕНВД;
  • - учет физических показателей по ЕНВД.

Инструкция

Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора - применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, в котором уведомить налоговую об этом. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП - это ЕНВД-2, для организаций - ЕНВД-1. Передавать его нужно в налоговую по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность. Налоги ЕНВД уплачиваются по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 (в 2014 г. он составляет 1,672) и К2 (в каждом регионе он свой). Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%. Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД сведены к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Вести учет доходов и расходов им не нужно, только в случае совмещения нескольких налоговых режимов.

Особый контроль налоговая устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени. Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата. Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Обратите внимание

ЕНВД выгоден для бизнеса со стабильной доходностью. Для начинающих предпринимателей этот режим может привести к увеличению налогового бремени.

Полезный совет

Для оценки целесообразности перехода на ЕНВД рассчитайте собственную фактическую доходность и сопоставьте ее с вмененной. Если реальный размер поступлений в разы превосходит гипотетический доход ЕНВД, то однозначно, его применение - более выгодно. Но учтите, что налоговая ставка по вмененке - 15%, а по УСН она составляет 6%.

www.kakprosto.ru

вмененный доход - это... Что такое вмененный доход?

 вмененный доход imputed earnings

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

  • вмененный
  • вмененный процент

Смотреть что такое "вмененный доход" в других словарях:

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

  • Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;...… …   Официальная терминология

  • Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

  • вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

  • Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

dic.academic.ru

что это такое простыми словами?

ДекларацияКонечно же, те люди, которые есть субъектами предпринимательской деятельности, хорошо знакомы с понятием ЕНВД и знают, какую налоговую нагрузку несет эта аббревиатура, чего не скажешь об обычных людях. Поэтому далее мы постараемся простыми словами разобраться в смысле сочетания этих букв, и что оно за собой несет, а именно как найти действенный метод для сокращения материальных затрат для погашения налогов при ведении своей предпринимательской деятельности.

Ни для кого не является секретом, что одной из основных задач любого предпринимателя является стремление к максимальному снижению налоговых платежей, а ЕНВД считается одним из самых эффективных таких вариантов, тем более законных.

Что представляет собой ЕНВД

ЕНВД расшифровывается как Единый налог на вмененный доход, и те юридические лица, которые на нем находятся, не платят такие платежи, как:

  • налог на добавочную стоимость, исключением считается тот случай, если налоговые сборы идут на импортный товар;
  • налоги на доход;
  • налог на недвижимость, но только тогда, когда имущество не было оценено по стоимости кадастра, а именно здания под офисы или торговлю, а также собственность тех компаний и нерезидентов, которые не располагают своими представительствами на территории России;

Читайте также: Как перейти на ЕНВД с УСН

Для тех лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, единый налог заменяет оплату таких платежей, как:

  • налог на прибыль для физических лиц;
  • налог на добавочную стоимость, за исключением налога на импортные товары;
  • налог на ту недвижимость, которая задействована для ведения бизнеса.

Если индивидуальный предприниматель желает получить освобождение от уплаты налога на недвижимость, то он должен обратиться в соответствующие органы ФСН, расположенные по месту нахождения недвижимого объекта, и составить соответствующее заявление.

Суть понятия ЕНВД раскрывается из самого его названия, а именно первое слово «единый» кроет в себе смысл – единственный, а слово «вмененный» означает оцененный либо же учтенный.

Целью каждого предпринимателя и, соответственно, его деятельности, считается получение прибыли, это же относится и к плательщикам ЕНВД. Разница заключается в том, что оценка прибыли идет в физической составляющей, а не как все привыкли в денежных единицах. Для упрощенного понимания приведем пример. Вот фирма со штатом в семь сотрудников получит больше дохода, чем такая же фирма со штатом в пять человек. То же касается и торговых площадей, а именно точка с большей площадью получает дохода больше, чем такая же, но с меньшей площадью.

Чтобы получить более конкретное понимание того, что собой представляет ЕНВД, нужно внимательно ознакомиться с Налоговым кодексом. В последнем говорится о том, что вмененный доход являет собой доход потенциальный, который напрямую зависит от дополнительно созданных условий, влияющих на его получение.

У многих сразу возникает вопрос: что же это за такие условия? Ответ довольно прост, это такая физическая составляющая, от которой напрямую зависит доходность фирмы. Простыми словами, к физическим составляющим можно отнести:

  1. Количество сотрудников, находящихся в штате предприятия.
  2. Количество транспортных средств, которыми располагает автопарк фирмы.
  3. Площадь помещений, используемых для ведения бизнеса.

Такое понятие, как базисная доходность, заключает в себе соотношение доходности в течение месяца с непосредственной физической составляющей. Расчет по данному показателю производится в рублях.

Как рассчитывается ЕНВД

Расчет ЕНВД регламентируется Налоговым кодексом и производится при помощи специально выведенного алгоритма в виде следующей формулы, описанной далее. Берется физическая составляющая, которая определяется из базисной доходности за месяц на единицу физического показателя в денежном эквиваленте – коэффициент-дефлятор. Этот показатель устанавливается Министерством экономики и развития. Коэффициент, корректирующий понижающий, может быть установлен только органами местного самоуправления и составляет 15%, равняется сумма ЕНВД.

Читайте также: Можно ли совмещать ЕНВД и УСН

Если внимательно изучить данную формулу, то становится ясно, что первые из трех показателей не имеют никакого отношения к месторасположению или виду деятельности фирмы, а вот последний коэффициент может существенно повлиять на снижение суммы налога. Помимо этого, данный показатель напрямую зависит от регионального расположения объекта, поэтому в каждом отдельном регионе он будет свой.

Стоит обратить внимание, что понятие региона в данном случае не считается областью или краем – это муниципальное образование. Для простоты понимания приведем пример. Вот, допустим, одна область может включать в себя несколько муниципальных районов, в каждом из которых будет установлен свой корректирующий коэффициент, рассчитывающийся для разных видов деятельности отдельно. Бывают и такие случаи, что органы местного управления устанавливают разные коэффициенты не только для разных населенных пунктов, но даже и для разных улиц одного и того же населенного пункта.

Для того чтобы определить, какой корректирующий коэффициент полагается для вашего рода деятельности, необходимо обратиться в налоговую службу либо же обратиться в экономический отдел администрации, который должен вас направить на прием к специалисту. С этой информацией можно ознакомиться и через специальный сайт налоговой службы. Для того чтобы это сделать, нужно зайти непосредственно на сам сайт, далее найти интересующий регион, потом по ЕНВД ищем раздел с названием «Особенности регионального законодательства». В этом разделе можно получить всю интересующую информацию по вопросу видов деятельности и установленных для них корректирующих коэффициентов.

Далее рассмотрим возможные варианты уменьшения ЕНВД. В формуле сам коэффициент и базисный доход невозможно изменить, но можно сделать действия, описанные далее. Необходимо найти такой регион для своего вида деятельности, показатель корректирующего коэффициента в котором будет максимально сниженным. Но и здесь есть один момент, перед этим обязательно нужно уточнить, подходит ли именно ваш вид деятельности под минимальный коэффициент, так как многие местные власти намеренно этот список сокращают.

Можно постараться снизить физическую составляющую, но здесь надо быть осмотрительным и не навредить всему бизнесу в целом. К примеру, можно сократить площадь помещения путем более рационального размещения оборудования.

Если вы работаете в сфере торговли и, собственно, питания, при заключении договора обязательно оговорите и укажите точную площадь помещения, которая отведена под торговлю или обслуживание клиентов. Этот момент сможет освободить вас от уплаты налогов за подсобные помещения.

Очень важно правильно указывать площадь складских и торговых помещений, так как при проверке налоговая имеет полное право их замерить и при выявлении несоответствий пересчитать сумму налога, выплаченную за квартал. На разницу могут насчитать штраф, размер которого будет составлять 20 процентов от той суммы, что была недоплачена.

Читайте также: Какие виды деятельности попадают под ЕНВД

Еще одним способом снижения налога, есть возможность использовать транспортные средства в несколько смен, а на работу оборудования отвести круглосуточное время. При этом вы получаете более высокую производительность труда, при этом сокращая количество техники, что влечет за собой уменьшение налога.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

nalogiexpert.ru

Вмененный доход - это... Что такое Вмененный доход?

 Вмененный доход

"...вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;..."

Источник:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012)

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

  • Вложения на приобретение, сооружение и изготовление основных средств
  • Вместимость пассажирского поезда

Смотреть что такое "Вмененный доход" в других словарях:

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

  • Вмененный доход — [imputed income] дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же… …   Экономико-математический словарь

  • вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

  • Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

official.academic.ru

Вмененный налог - это что такое?

При выборе режима налогообложения часто предприниматели обращают внимание на вмененный налог, называемый сокращенно ЕНВД. Эта система является ограниченной для применения, так как во многих городах она отменена местными властями. При этом она обладает многими неоспоримыми плюсами. Перед составлением заявления на переход на этот режим следует хорошо разобраться в нюансах его использования, в правилах расчета налога и составления декларации.

Понятие ЕНВД

ЕНВД считается популярной упрощенной системой для расчета налогов предпринимателями. Единый вмененный налог обладает некоторыми особенностями:

  • при расчете налога не учитываются фактические денежные поступления, поэтому используется исключительно базовая доходность, устанавливаемая государством;
  • пользоваться режимом можно в ограниченном количестве городов;
  • переход на него могут осуществлять ИП или разные организации;
  • применение допускается только для предпринимателей и фирм, работающих в подходящих областях деятельности;
  • при расчете сбора дополнительно учитываются физические показатели, представленные размером торгового зала, количеством трудоустроенных официально работников или другими параметрами.

Неоспоримым плюсом этого режима считается то, что требуется уплачивать только один налог, который заменяет другие виды сборов. Рассчитывается и перечисляется он ежеквартально. Каждый квартал дополнительно приходится формировать и сдавать декларацию.

вмененный налог виды деятельности

Будет ли отменен режим?

До 2013 года эта система была обязательной для использования, если выбранное направление работы соответствовало требованиям режима. Но теперь переход на эту систему является добровольным, поэтому сами предприниматели оценивают рациональность такого решения.

Регулярно появляются слухи о том, что вмененный налог будет отменен повсеместно по всей России, но при этом постоянно продлевается срок действия этого режима. В 2016 году и вовсе был издан Приказ Президентом РФ относительно продления его действия до 2021 года.

Основные параметры

Если выбирается данная система для расчета налога, то следует разобраться, какими характеристиками она обладает. Основные параметры следующие:

  • уплачивается исключительно единый налог на вмененный доход, поэтому не требуется рассчитывать другие виды сборов;
  • платежи должны перечисляться ежеквартально;
  • допускается уменьшать налоговую базу на страховые взносы;
  • имеется у предпринимателей право оформлять вычет по затратам, которые требуется нести при покупке и монтаже онлайн кассы;
  • все ИП и фирмы, применяющие этот режим, получили освобождение до 1 июля 2019 года от использования онлайн-касс, поэтому такое решение является добровольным;
  • по некоторым видам деятельности в 2018 году устанавливается ставка в размере 0 %.

Для многих предпринимателей выбор такого режима считается эффективным и целесообразным. За счет легкости формирования отчетности сам ИП может заниматься составлением декларации, поэтому не возникает необходимость трудоустраивать профессионального бухгалтера. За счет легкости перехода можно воспользоваться в любой момент времени системой налогообложения на вмененный налог.

единый вмененный налог

В каких отраслях можно применять систему?

Не всегда может использоваться ЕНВД, поэтому предприниматели должны хорошо разобраться, для каких направлений деятельности подходит вмененный налог. К этим сферам работы относится:

  • оказание бытовых услуг;
  • торговля товарами в розницу, причем выполняться процесс должен в магазинах или павильонах, площадь которых меньше 150 кв. м.;
  • ветеринарные услуги;
  • аренда стоянок для автомобилей;
  • торговля в розницу в стационарных торговых объектах, не обладающих торговыми залами;
  • перевозки грузов или пассажиров, но в автопарке компании не должно быть больше 20 ТС, применяемых в процессе работы предприятия;
  • ремонт автомобилей, проведение ТО или мойка машин;
  • услуги общепита без специального зала, предназначенного для обслуживания клиентов;
  • торговля с помощью нестационарных торговых сетей, к которым относятся многочисленные ларьки, лавки или автофургоны;
  • оказание услуг общепита, но зал, где принимают пищу посетители, не может превышать по площади 150 кв. м.;
  • размещение рекламы на автомобилях, внутри ТС, а также на специальных конструкциях на улице;
  • сдача в аренду коммерческих помещений или торговых мест, площадь которых меньше 150 кв. м.

Количество сфер деятельности, для которых применяется ЕНВД, может изменяться региональными властями. В некоторых регионах вовсе запрещается использование этого режима. К таким городам относится Москва, поэтому столичные предприниматели должны выбирать другие системы для работы.

Часто предприниматели желают применять вмененный налог. Виды деятельности, подходящие для этого режима, требуется определять на основании региональных нормативных актов.

налогообложение вмененный налог

Требования к налогоплательщикам

Если выбранное направление подходит для ЕНВД, то важно оценить требования к открываемому бизнесу. Налог на вмененный доход допускается применять при условиях:

  • официально в компании не должно быть трудоустроено больше 100 человек;
  • если в организацию вкладывают средства другие предприятия, то их доля не должна превышать 25 %, но не применяется это ограничение для обществ, сформированных исключительно из вкладов организаций инвалидов, но в таких предприятиях количество инвалидов должно превышать 50 % от всех сотрудников;
  • организация не должна причисляться к крупнейшим налогоплательщикам;
  • не допускается пользоваться режимом, если деятельность ведется на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Все эти требования должны учитываться до непосредственной подачи заявления на переход на режим.

вмененный вид налога

Плюсы применения

Эта система налогообложения действительно считается востребованной среди многих предпринимателей. Это обусловлено наличием у нее многочисленных преимуществ, к которым причисляется:

  • низкая налоговая нагрузка на предпринимателя, так как ставка налога обычно является невысокой;
  • налог рассчитывается без учета реальной доходности бизнеса, поэтому используется только базовая доходность, которая в большинстве случаев намного меньше фактической прибыли;
  • оптимально пользоваться режимом при значительных выручках;
  • страховые взносы за самого предпринимателя и его работников могут использоваться для уменьшения налоговой базы, что невозможно сделать на ПНС, причем нередко налог полностью перекрывается страховыми платежами, поэтому не требуется уплачивать его в бюджет;
  • имеется возможность вычесть из налоговой базы расходы на приобретение и монтаж онлайн-кассы (только для ИП), которая является обязательной для всех режимов, хотя для ЕНВД предоставлена отсрочка до июля 2019 года;
  • не требуется вести бухучет, а также не возникает необходимость составлять и сдавать в ФНС многочисленную отчетность, поэтому обычно сам предприниматель легко справляется с простыми декларациями ЕНВД, сдаваемыми в ФНС ежеквартально;
  • при переходе на этот режим не учитываются какие-либо ограничения по доходам;
  • перейти на ЕНВД можно даже в течение года, для чего подается соответствующее уведомление в ФНС в течение 5 дней после начала работы;
  • совмещать ЕНВД можно со всеми другими системами налогообложения;
  • разрешается не пользоваться во время работы ККТ, но исключением является розничная торговля и оказание услуг общепита;
  • в некоторых регионах для предпринимателей, начавших работу впервые, предлагается на определенное количество времени ставка в размере 0 %

Вмененный налог становится приоритетным по сравнению с другими вариантами за счет многочисленных плюсов.

налог на вмененный доход

Минусы ЕНДВ

Следует учитывать и некоторые недостатки системы. К ним относится то, что если имеется большой торговый зал у компании, специализирующейся на розничной торговле, то размер сбора может быть значительным, поэтому при таких условиях целесообразно пользоваться УСН или даже ОСНО. Также не выбирается этот режим компаниями, которым требуется рассчитывать НДС, а иначе они не смогут сотрудничать со многими значимыми контрагентами.

Для новичков выбор этой системы не всегда является целесообразным. Это обусловлено тем, что уплачивается конкретный размер сбора в одинаковом размере независимо от доходности бизнеса. Поэтому если на первых этапах работы будут убытки, то все равно придется уплачивать налог. Если же применять УСН, то назначается при таких условиях только небольшой минимальный сбор.

единый налог на вмененный доход

Какие налоги не надо платить?

При выборе ЕНВД освобождаются налогоплательщики от необходимости расчета и уплаты многих сборов. При использовании вмененного налога организации не должны уплачивать НДС, налог на прибыль и имущество.

Предприниматели не платят НДС и НДФЛ, а также налог на имущество.

Исключением является ситуация, когда на балансе числится имущество, включенное в специальный перечень, в котором по всем объектам рассчитывается налог на основании их кадастровой цены. В этом случае придется рассчитывать и уплачивать налог на имущество.

Как перейти на режим?

Каждый предприниматель должен подумать о том, какая система будет применяться им во время работы. Нередко выбирается система налогообложения единого налога на вмененный доход, а при таких условиях переход предусматривается:

  • во время регистрации ИП или компании, для чего подается уведомление работникам ФНС;
  • в течение года можно перейти на ЕНВД с любого другого режима, причем уведомление должно передаваться в течение 5 дней после начала работы по этой системе.

Организации передают в ФНС документ по форме ЕНВД-1, а предприниматели используют форму ЕНВД-2. Сдается документация в отделение ФНС по месту работы, а если выбрано направление деятельности, связанное с разносной или развозной торговлей, перевозками или размещением рекламы, то учитывается место учета предпринимателя или компании.

вменяемый налог для ИП

Как рассчитывается налог?

Бизнесмены должны хорошо разбираться в правилах расчета сбора. Если выбирается вмененный вид налога, то для расчета используется формула:

Размер ЕНВД = базовая доходность * физический показатель * коэффициент-дефлятор * корректирующий коэффициент * 15 % * 3

15 % - это ставка по налогу, причем она может снижаться региональными властями. 3 - число месяцев в квартале, так как требуется уплачивать налог ежеквартально.

Правильно рассчитанный налог может уменьшаться на страховые взносы, уплаченные за себя и наемных работников, но во втором случае снижение разрешается только на 50 %.

Заключение

Таким образом, вменяемый налог для ИП и компаний считается прекрасным выбором. Он обладает многими плюсами, хотя имеются некоторые недостатки системы. Переход считается упрощенным, но пользоваться режимом можно исключительно при выборе ограниченных направлений работы.

В некоторых городах вовсе запрещена эта система. За счет легкости учета и расчета налога предпринимателям не требуется официально устраивать на работу профессионального бухгалтера.

fb.ru

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Порядок начисления сборов и величина ставки устанавливается налоговым законодательством. Обязанность по уплате налогов возникает в момент государственной регистрации налогоплательщика.

В связи с этим нужно разобраться, что собой представляет система налогообложения (ЕНВД) и какие она содержит плюсы и минусы для ИП.

Чтобы получить статус индивидуального предпринимателя физическое лицо должно пройти государственную регистрацию в установленном законом порядке.

После этого ИП наделяется правом осуществлять предпринимательскую деятельность без создания юридического лица.

Далее, в зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель должен вести учет своих доходов (расходов), уплачивать налоги и сдавать налоговую декларацию в ФНС.

При этом отчетная документация подается не позже 20 числа месяца, что идет за отчетным налоговым периодом. Способ подачи налоговой отчетности закреплен ст.80 НК РФ.

На основании НК РФ предприниматели имеют право заниматься коммерческой деятельностью, которая подпадает под:

  1. ОСН.
  2. УСН.
  3. ЕНВД.

Находясь на ОСН, предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Потому как полученные данные ложатся в основу расчета налоговой базы по налогу, включая НДФЛ.

Если говорить об УСН, то здесь также ведется книга учета доходов и расходов, но, для ИП избравших 6% налоговую ставку отображение расходов не является обязательным.

Так как единым налогом облагается вся сумма полученной прибыли независимо от величины понесенных расходов.

Что касается налогоплательщиков, использующих 15% налоговую ставку, то ведение учета расходов предприятия является обязательным.

Это связано с тем, что организация при исчислении суммы налога может уменьшить размер налогооблагаемой базы за счет понесенных издержек, связанных с осуществлением коммерческой деятельности.

Порядок ведения учета имущества, договорных обязательств и хозяйственных операций налогоплательщиками, избравшими режим ЕНВД, закреплен ст.346.26 НК РФ.

Если организация использует одновременно несколько налоговых режимов, тогда она должна обеспечить ведение раздельного учета по каждому из них.

Чтобы перейти на ЕНВД налогоплательщику необходимо заниматься таким видом деятельности, который подпадает под эту систему налогообложения.

Вновь созданным организациям достаточно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. В 2018 году для ИП бланк документа остался без изменений.

Встать на налоговый учет можно по месту жительства или по месту осуществления хозяйственной деятельности. Переход на другую систему налогообложения возможен только по итогам календарного года.

На вопрос как узнать является ли ИП плательщиком ЕНВД, необходимо напомнить о том, что фискальный орган должен выдать заявителю уведомление о постановке на учет.

ЕНВД распространяется на следующие виды деятельности:

  1. Ремонт, мойка и техобслуживание автомобилей.
  2. Хранение транспортных средств и обеспечение стоянки для них.
  3. Пассажирские и грузовые перевозки.
  4. Розничная торговля в помещениях площадью до 150 м2.
  5. Бытовые услуги.
  6. Ветеринарные услуги.
  7. Организация общественного питания в помещениях площадью до 150 м2.
  8. Распространение рекламы с использованием внешних несущих конструкций.
  9. Сдача помещений в аренду по договору.
  10. Передача земли во временное пользование.

Не допускается применение ЕНВД, если:

  1. Налогоплательщики оказывают услуги связанные с социальным обеспечением, образованием или здравоохранением.
  2. Организация получает значительную прибыль.
  3. Предприятие передает в аренду автозаправочные станции.
  4. Количество работников за год превысило 100 человек.
  5. В составе организации доля юридических лиц превышает 25%.
  6. Организации, осуществляющие хозяйственную деятельность в рамках соглашений по доверительному управлению имуществом.

Основные понятия

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Одним из преимуществ этой системы налогообложения является то, что ее можно совмещать с ОСН или УСН.

На вопрос можно ли быть только на ЕНВД, необходимо напомнить о соответствии видов деятельности, подпадающих под эту систему налогообложения (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Базовым отличием ЕНВД служит порядок начисления налога. Другими словами, единый налог начисляется не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль налогоплательщика.

При его исчислении используется 15% налоговая ставка. Уплата налога осуществляется ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.

Плательщиками ЕНВД являются:

  • организации;
  • ИП.

Если говорить о базовой доходности, то это условный объем месячной прибыли налогоплательщика, что определяется в стоимостном выражении по отношению к конкретному физическому показателю и зависит от конкретного вида деятельности.

К полученной величине также применяются корректирующие коэффициенты, которые способствуют выявлению степени влияния определенных условий на результаты хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Но, если по итогам года доход ИП свыше 300 000 при ЕНВД, то такой предприниматель должен произвести дополнительную уплату страховых взносов.

Величина доплаты составляет 1% от суммы превышения, но не более установленного законом предельного размера (письмо Минфина от 18.07.2014 N 03-11-11/35499).

Базовая доходность определяется следующим образом:

Сфера деятельности Определение
Бытовые услуги Фиксированная сумма умножается на количество наемных рабочих, включая ИП
Платные автостоянки Фиксированная сумма умножается на метраж автомобильной стоянки
Пассажирские перевозки Фиксированная сумма умножается на количество посадочных мест автопарка организации (макс. количество авто не более 20 шт.)
Распространение наружной рекламы Фиксированная сумма умножается на метраж, предназначенный для нанесения изображения
Передача земли во временное пользование Фиксированная сумма умножается на количество переданных земельных участков

Какие налоги еще платит ИП

Налогоплательщики, избравшие УСН или ЕНВД, а также те, которые совмещают несколько налоговых режимов, уплачивают единый налог на общих основаниях.

Уплата НДС производится субъектами хозяйственной деятельности только по импортной продукции, что поставляется на территорию России.

Что касается НДФЛ при ЕНВД, то обязанность по его уплате сохраняется за ИП с наемными работниками.

Если предприниматель не вступал в трудовые отношения, тогда он может не платить НДФЛ, но, при условии, что полученная прибыль относится исключительно к предпринимательской деятельности.

В то же время для ИП не исключается возможность уплаты транспортного налога, акцизного или земельного сбора. Сюда же можно отнести налог на игорный бизнес.

Удержание указанных налогов производится независимо от применения ЕНВД. Уплата страховых взносов осуществляется согласно ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

Законные основания

Система налогообложения в виде ЕНВД закреплена гл.26.3 НК РФ. Единый налог уплачивается на основании ст.346.32 НК РФ.

Форма отчетной документации утверждена соответствующим распоряжением ФНС. Здесь же налогоплательщики смогут найти порядок заполнения отчетной документации.

Чтобы понять механизм работы ЕНВД необходимо разбить этот вопрос на отдельные блоки:

  • размер платежа;
  • применяемые коэффициенты;
  • бухгалтерская отчетность;
  • учетная политика.

Сколько платить

Как уже говорилось, единый налог уплачивается до 25 числа месяца, что наступает за прошедшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога необходимо производить согласно с требованиями российского законодательства. Для исчисления суммы налога можно использовать следующую формулу:

Формула

При этом не стоит забывать, что полученный результат нужно умножить на коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент. В текущем году коэффициент дефлятор составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 N 685).

Чтобы вывести окончательные цифры, налогоплательщику необходимо учитывать следующие моменты:

  1. При неизменности физических показателей полученная сумма умножается на три.
  2. Если показатели менялись в течение квартала, тогда расчет производится помесячно, а полученная сумма суммируется.
  3. При наличии нескольких видов деятельности расчет единого налога делается по каждому из них, после чего также суммируется.

Чтобы уменьшить сумму налога можно вычесть величину уплаченных взносов, включая:

  • страховые взносы, в т. ч. те, что уплачены по договорам добровольного страхования;
  • взносы по обязательному социальному страхованию;
  • взносы, выплаченные в связи с временной потерей трудоспособности.

Но, уменьшение суммы налога для организаций может происходить не более чем на 50%. Однако на ИП это ограничение не распространяется (ст.346.32 НК РФ).

Единственным условием является отсутствие каких-либо отчислений по трудовым договорам. Пример расчета единого налога можно посмотреть в прикрепленном файле.

Коэффициенты для индивидуальных предпринимателей

Ранее уже говорилось о применение корректирующего коэффициента и коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждается профильным министерством (см. подзаголовок «Сколько платить»).

Анализ нормативного акта показывает, что коэффициент-дефлятор привязывается не к организационно-правовой форме субъекта хозяйственной деятельности, а к применяемой системе налогообложения, включая УСН и ЕНВД.

КБК ЕНВД Какой КБК ЕНВД для юридических лиц в 2018 году смотрите в статье: КБК ЕНВД.

Что такое ЕНВД (простыми словами), читайте здесь.

По состоянию на 2018 год его размер для налогоплательщиков составляет 1,798. Как правило, правительство закладывает в эту цифру инфляционный разрыв по отношению к предыдущему налоговому периоду.

Если говорить о корректирующем понижающем коэффициенте, то его размер определяют органы местного самоуправления. Величина этого показателя может зависеть от следующих факторов:

  • вида деятельности организации;
  • территории;
  • ассортимента продукции;
  • сезонности и режима работа;
  • размера прибыли;
  • используемых для рекламы площадей;
  • количества автомобилей или троллейбусов;
  • другие особенности.

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД

Ведения бухгалтерской отчетности для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, является обязательным.

Все операции должны быть отображены в регистрах бухучета на основании первичных документов, имеющих все необходимые реквизиты. Объектом учета считаются:

  1. Доходы и расходы организации.
  2. Активы и обязательства.
  3. Другие хозяйственные операции.

При этом бухгалтерский учет подлежит не только внутреннему, но и внешнему контролю. Однако это требование не относится к ИП, которые должны вести только книгу учета доходов и расходов (ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Подобной точки зрения придерживается Министерство финансов в письме от 17.07.2012 № 03-11-10/29.

В то же время предприниматели должны в течение 4 лет сохранять первичную документацию, связанную с поступлением денег, понесенными издержками, а также по начислению и уплате налогов и сборов (ст.23 НК РФ).

Если налогоплательщик при подаче отчетной документации использовал электронно-цифровую подпись, то доказательством ее подлинности является соответствующий сертификат.

Этот документ может быть как в электронном формате, так и на бумажном носителе. Если по требованию фискального органа ИП не сможет предоставить любой из указанных документов, то на него могут наложить штрафные санкции согласно с предписаниями Налогового кодекса.

Действие учетной политики

Формирование учетной политики является обязательным для ИП, если он осуществляет более 1 вида деятельности.

Здесь налогоплательщики должны учитывать следующие факторы:

  1. Порядок ведения раздельного учета тех показателей, которые нужны для расчета суммы налога по разным видам деятельности.
  2. Порядок ведения раздельного учета имущества, договорных обязательств и хозяйственных операций.

Если организация совмещает два режима налогообложения (ОСН и ЕНВД), тогда ей нужно вести раздельный учет прибыли и издержек от видов деятельности по каждому из используемых режимов.

Что касается определения НДС, то здесь необходимо обеспечить раздельный учет облагаемой и необлагаемой этим налогом выручки налогоплательщика. То же касается и входного НДС в отношении приобретенной продукции.

Отдельно предпринимателю нужно будет установить порядок принятия входного НДС к налоговому вычету (ст.170 НК РФ).

Если субъект хозяйственной деятельности совмещает УСН и ЕНВД, то ему желательно обеспечить ведение раздельного учета по расходам, связанным с уплатой страховых взносов.

При этом для обеспечения раздельного учета можно использовать:

По общим правилам налогообложения произвести уменьшение суммы единого налога можно за счет уплаченных фиксированных платежей, включая страховые взносы (см. подзаголовок «Сколько платить»).

Однако подобные налоговые преференции распространяются только на тех ИП, которые не используют труд наемных рабочих в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Аналогичная правовая позиция закреплена в письме Минфина от 29.04.2013 №03-11-11/15001.

При подаче налоговой декларации фискальный орган осуществляется следующие действия:

  1. Оценивает вид хозяйственной деятельности налогоплательщика.
  2. Проводит расчет базовой доходности.
  3. Сверяет корректирующие коэффициенты.
  4. Проверяет физические показатели.
  5. Рассчитывает сумму единого налога за прошедший налоговый период.

Также фискальный орган может запросить у налогоплательщика первичную документацию, на основании которой производились расчеты.

Вопросы, возникающие у налогоплательщиков при использовании ЕНВД:

  1. Какие нужно оформлять документы при осуществлении грузоперевозок.
  2. Как быть если хозяйственная деятельность ИП приостановлена.
  3. Где узнать КПП.
  4. Как производить расчет и уплату алиментов.
  5. Чем подтверждается полученная прибыль.
  6. Что делать, если была закрыта одна торговая точка.

Какой документооборот при реализации транспортных услуг (грузоперевозки)?

Налогоплательщики, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего используют систему налогообложения в виде ЕНВД.

Видео: ЕНВД для ИП без наёмных работников,  льгота для уплаты налога

Однако ее могут применять только те организации, у которых автопарк не превышает 20 единиц транспортных средств, иначе налогоплательщик переводится на ОСН.

Что касается документации, необходимой для осуществления этой деятельности, то здесь следует выделить:

Если совершена приостановка деятельности ИП

Одним из недостатков ЕНВД для налогоплательщиков является необходимость уплаты налога независимо от того, ведется хозяйственная деятельность или нет.

При этом размер налога может отличаться в зависимости от региональных особенностей.

Как узнать КПП

Код причины постановки на учет вместе с ИНН присваивается организациям при их регистрации в органах ФНС. Гражданам и индивидуальным предпринимателям такой код не присваивается.

КПП состоит из 9 цифр, которые расшифровываются следующим образом:

1–4 Код налогового органа
5–6 Причина постановки на учет
7–9 Порядковый номер постановки на учет

КПП указывается в следующих документах:

  • свидетельство о госрегистрации налогоплательщика;
  • налоговая декларация;
  • платежные документы.

Так как у ИП нет этого номера, то предусмотренные для КПП поля остаются незаполненными.

Платежи по алиментам

Обязанность родителей по содержанию своих малолетних детей закреплена ст.80 СК РФ. При этом удержание алиментов может происходить на основании договора или по решению суда.

Размер материального обеспечения устанавливается в фиксированной сумме или процентном соотношении.

Однако если ИП использует ЕНВД, то здесь вместо фактического дохода фигурирует предполагаемая прибыль, что усложняет возможность расчета суммы алиментов.

Поэтому Министерство финансов рекомендует производить расчеты, исходя их реальных доходов плательщика алиментов (письмо Минфина от 17.08.12 №03-11-11/250).

К тому же профильное министерство утверждает, что налогоплательщик не имеет права сдавать нулевую декларацию.

Как подтвердить доход

Получение доходов от предпринимательской деятельности на УСН можно подтвердить декларацией формы 3-НДФЛ. Этот документ является альтернативой справке о доходах.

Что касается предпринимателей, избравших ЕНВД, то здесь доходы могут быть подтверждены следующим образом:

  • на основании первичных документов;
  • согласно с упрощенным учетом доходов.

Такая правовая позиция изложена в письме Минфина от 14.03.2012 № 03-11-11/81.

При этом если говорить о первичной документации, которая подтверждает не только совершение хозяйственных операций, но, и денежные поступления, то здесь возникает вопрос о необходимости содержания чекопечатающей машины (ЧПМ).

Однако субъекты хозяйственной деятельности, являющиеся плательщиками ЕНВД и использующие ЧПМ, освобождаются от использования контрольно-кассовой машины (ККМ).

Если ИП закрыл одну из торговых точек

Разъяснение о прекращении деятельности одной торговой точки были даны в письме Минфина от 30.10.2013 №03-11-11/46223.

Профильное министерство считает, что если в налоговом периоде произошло изменение величины физического показателя, то ИП должен производить расчеты суммы налога с учетом текущих изменений.

За основу расчетов берется месяц, в котором произошло соответствующее изменение.

Подбивая итог статьи необходимо напомнить основные моменты, связанные с использование ЕНВД.

Чтобы перейти на эту систему налогообложения предприятию нужно заниматься соответствующим видом хозяйственной деятельности.

При этом организации могут совмещать два режима налогообложения. Однако в этом случае налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов от разных видов деятельности по каждому из этих режимов.

buhonline24.ru