Сущность финансовой безопасности предприятия. Сущность финансовой безопасности предприятия


Экономическая и финансовая безопасность предприятия :: BusinessMan.ru

Финансовая безопасность предприятия заключается в его способности даже в условиях экономической нестабильности и без сторонней помощи поддерживать основную стратегию развития. При этом предприятие должно успешно противостоять различным угрозам и рискам: как уже существующим, так и потенциальным, способным причинить урон его деятельности. Достичь такой безопасности можно при финансовой стабильности и независимости, слаженности работы на всех уровнях и грамотной защите финансовых интересов.

Структура экономической безопасности предприятия

Современная цивилизация постоянно пополняется не только всевозможными благами, но и угрозами, что способствует росту нестабильности на экономическом рынке. В данных условиях многим предприятиям приходится разрабатывать принципиально новые пути выхода из сложных финансовых ситуаций. Обеспечение финансовой безопасности – важнейшая часть экономической безопасности любого предприятия. Несмотря на то что проблемы в данной отрасли являются относительно новыми, здесь ведутся обширные научно-практические разработки.

Сущность самого понятия безопасности – экономической и финансовой, как одной из ее подсистем, заключается в качественной характеристике системы, за которой лежит обеспечение нормальных условий деятельности, движение по пути разработанной стратегии, достижение поставленных целей, а также способность противостоять различным угрозам, в случае их возникновения, и быстро восстановить прежние экономические позиции.

Цели экономической безопасности

Данная система призвана гарантировать не только стабильное функционирование предприятия на конкретно взятый период, но и успешное его развитие в будущем. Именно в этом состоит главная цель экономической безопасности, от этого также во многом зависит обеспечение финансовой безопасности предприятия.

Функциональные цели:

  • Гарантированно высокая эффективность, финансовая независимость и устойчивость деятельности предприятия.
  • Независимость в технологическом плане, развитие высокого технического потенциала и отличные показатели конкурентоспособности.
  • Высокоэффективный менеджмент, оптимальная организация управления на всех уровнях.
  • Набор квалифицированного персонала с высоким интеллектуальным потенциалом.
  • Минимальное воздействие на окружающую среду, снижение потенциальных рисков от проведения производственной и хозяйственной деятельности.
  • Полная правовая стабильность и уверенность на всех уровнях управления.
  • Информационная защищенность, сохранение коммерческой тайны на всех подразделах предприятия.
  • Не только повышение финансовой безопасности предприятия, но и забота о безопасности персонала, его имущества, а также защита коммерческих интересов рабочих.

Финансовый уровень экономической безопасности считается решающим, ведь финансы, как известно, – «двигатель» любой экономики, и в современных рыночных условиях это становится как нельзя более актуально.

Уровни экономической безопасности

Безопасность может достигаться на нескольких уровнях: международном, национальном и частном. К первому относятся глобальные и региональные предприятия; ко второму – предприятия государственного масштаба и имеющие общественное значение; к третьему – частные, а также домашние хозяйства.

Экономическая и финансовая безопасность предприятия напрямую зависит от экономической безопасности страны. Каждое предприятие является жизненно важным элементом для населения, обеспечивающим его потребности и дающим необходимые ресурсы. Повышенное внимание к проблемам безопасности предприятий возникло из-за нескольких факторов: смены существующей экономической системы, перехода к рыночной экономике, роста конкурентоспособности на рынке и развития не всегда честных методов конкурентной борьбы, а также общей слабости системы на государственном уровне.

Понятие экономической безопасности сосредоточено на грамотной стратегии развития в условиях внешних и внутренних опасностей, финансовой неопределенности, изменения микроэкономики. В рамках данной деятельности предприятие должно правильно соотносить риски и прибыль, принимать единственно верные решения, предотвращать риски и обеспечивать достижение стратегических целей.

В структуру экономической безопасности входит несколько подсистем. Среди них информационная, правовая, кадровая, рыночная, экологическая и финансовая. Рассмотрим последнюю подробнее, с точки зрения ее функций, значения, роли и целей в общей экономической системе.

Что такое финансовая безопасность?

Невозможно обеспечить стабильный рост и развитие предприятия без разработки грамотной стратегии и внедрения ее в жизнь. Это в современной экономике достигается путем внедрения эффективной системы, которой и является финансовая безопасность предприятия. Деятельность любого субъекта рыночной экономики будет успешна только в случае успешного состояния его финансов. Поэтому рассмотрением проблем финансовой безопасности необходимо озаботиться в первую очередь.

Чем грозит недостаточное внимание к данным проблемам? Даже если доходность бизнеса относительно высокая, здесь существуют определенные риски: например, более мощному конкуренту не составит труда поглотить ее. С другой стороны, чем выше темп роста и развития, тем больше предприятие становится зависимым от финансирования извне, а это грозит потерей самостоятельности и контроля в принятии важных решений руководством.

Таким образом, на первый план выходит оценка и анализ финансовой безопасности предприятия, выявление потенциальных опасностей, выбор и разработка мероприятий по реализации финансовой безопасности, а также достижение устойчивости предприятия в долгосрочной перспективе.

Ключевыми характеристиками состояния финансовой безопасности можно назвать сбалансированность деятельности и высокое качество услуг, технологий и финансовых инструментов. Сюда же относится способность противостоять угрозам и гарантия стабильности финансовых интересов.

Характеристики финансовой безопасности предприятия

  1. Основным элементом экономической безопасности любого предприятия является именно финансовая безопасность.
  2. Ее основными элементами являются количественные и качественные показатели.
  3. Каждый показатель имеет ограниченное значение, в котором отражена степень финансовой безопасности. При выходе за рамки этих значений финансовая устойчивость предприятия окажется под угрозой.
  4. Главная цель, которую преследует система финансовой безопасности предприятия – его успешное развитие и стабильность. Извне это можно заметить в таких признаках, как повышение рыночной стоимости и финансовое равновесие, в том числе и в долгосрочной перспективе.
  5. Наконец, финансовая безопасность гарантированно защищает интересы предприятия в финансовом плане.

Задачи финансовой безопасности предприятия

Согласно классификации аналитиков, в данной отрасли выделяют следующие задачи:

  • Обеспечение стабильности развития и устойчивости денежного потока.
  • Противостояние кризисам и негативным экономическим ситуациям.
  • Возможность нейтрализовать действия конкурентов.
  • Нейтрализация конфликтов в сфере распределения финансов.
  • Использование по возможности как можно большего количества источников финансирования.

При условии решения всех этих задач обеспечивается успешное функционирование всей финансовой системы предприятия.

Показатели безопасности, их особенности и функции

В зависимости от назначения и роли, выделяют следующие показатели финансовой безопасности предприятия:

  • Платежеспособность. Сюда относится то, насколько предприятие обеспечено средствами, как быстро оно сможет восстановить платежеспособность в случае утраты контроля над финансами, насколько автономно сможет функционировать при самом неблагоприятном исходе, насколько гибко сможет управлять своим капиталом, и другие финансовые вопросы.
  • Финансовая устойчивость. В данную группу можно отнести показатели собственных денежных средств и займов, долю заемных средств в общем капитале, а также коэффициент независимости на финансовом рынке.
  • Деловая активность. Общий оборот средств, его скорость и стабильность.
  • Рентабельность. Сюда относят имущественные показатели, накопления производственных фондов, финансовые вложения: как краткосрочные, так и на длительный срок, а также коэффициент чистой прибыли.

Объекты и субъекты финансовой безопасности

Финансовая составляющая экономической безопасности предприятия тесно связана с объектом и субъектом ее системы. Первый представляет собой стабильную финансовую ситуацию на текущий момент и в перспективе. Например, конкретными объектами являются собственные и заемные средства, а также другие привлеченные денежные ресурсы. Субъект определить сложнее, поскольку здесь имеют место специфические условия внешней среды. Субъекты, которыми руководствуется финансовая безопасность предприятия, могут быть внутренними и внешними.

  • Внешние субъекты. В данную группу входят органы власти: на законодательном, исполнительном и судебном уровне. Их задачей является обеспечение финансовой безопасности всех участников предпринимательской деятельности. С другой стороны, контроль деятельности данных органов самим предпринимателем осуществляться не может.
  • Внутренние субъекты. К ним относятся работники службы безопасности или лица, приглашенные на эту должность из специализированных фирм, а также другие сотрудники, отвечающие за защиту финансовой безопасности определенного субъекта предпринимательской деятельности.

Стратегии финансовой безопасности предприятия

В чем суть стратегии? Чтобы обеспечить должный уровень финансовой безопасности предприятия, необходимо действовать поэтапно. Сперва выявляются потенциальные риски и угрозы, с которыми предприятие может столкнуться в процессе своей деятельности. Затем определяются критерии, которым должна соответствовать финансовая безопасность. После этого специалистами вычисляется оптимальная система мониторинга, по которой будет легко отслеживать весь процесс работ. Разрабатываются меры, благодаря которым можно будет обеспечить финансовую безопасность на высшем уровне. По окончании проведения данных мероприятий проводится их анализ, оценка, а в случае необходимости вносятся соответствующие корректировки.

Финансовая безопасность: что ей может грозить?

Упомянув угрозы финансовой безопасности предприятия, нелишним будет дать им характеристику. Ведь основная задача финансовой безопасности – им успешно противостоять. А ее уровень зависит от оперативности, с которой руководство будет избегать или нейтрализовывать данные угрозы. Часто возможность избежать максимального ущерба заключается в как можно более раннем их выявлении.

Угрозы делятся, в зависимости от источников возникновения, на внешние и внутренние. Примером внешних угроз может служить скупка конкурентами акций или долгов, существенная финансовая задолженность, нестабильность экономики государства и другие ситуации. К внутренним относятся ошибки служащих и руководства в сфере управления финансами.

Выделяют и более подробную классификацию угроз, а также путей их выявления и нейтрализации:

  • Потеря ликвидности (критерий отслеживания – коэффициент ликвидности на каждом этапе деятельности предприятия).
  • Потеря самостоятельности в финансовом плане (критерий отслеживания – коэффициент автономности, с обязательным мониторингом плеча финансового рычага).
  • Снижение эффективности работы, потеря способности к развитию и падение доходов (критерий отслеживания – мониторинг рентабельности капитала и активов предприятия).
  • Нерелевантность объектов, их устаревание (критерий отслеживания – мониторинг инвестирования в амортизационный фонд).
  • Неустойчивость развития. Решение – придерживаться "золотого правила в экономике". То есть темпы прибыли должны постоянно расти и превышать рост объемов продаж, которые, в свою очередь, должны превышать рост активов, а последний всегда должен быть больше 100%. Достичь этого можно путем постоянного мониторинга взаимосвязей между коэффициентами активов, выручки и финансовой прибыли.
  • Рост долгов. Это может произойти в результате снижения темпов инкассации задолженности по дебету (критерий отслеживания – показатель оборота дебиторской задолженности).
  • Неэффективная политика дебета и кредита. В данном случае малейшая просрочка обязательств влечет за собой рост долгов перед кредиторами (критерий отслеживания – мониторинг соотношения оборота задолженностей по дебету и кредиту).
  • Неплатежеспособность. Заключается в недостаточном количестве денежных средств на счету предприятия (критерий отслеживания – мониторинг финансовых показателей и коэффициента текущей платежеспособности).
  • Снижение рыночной стоимости предприятия (критерий отслеживания – определение коэффициента средней стоимости капитала на фоне рентабельности его активов).

Грамотный менеджмент – залог успеха

Ключевым фактором при составлении стратегии развития любого предприятия является профессиональный менеджмент. С другой стороны, в числе основных рисков можно назвать некомпетентность и недобросовестность. Снизить степень внутренних угроз предприятия можно, создав четкую структуру контроля обеспечения финансовой безопасности. Вот пример такой структуры.

Основную роль в управлении финансовой безопасностью предприятия играет специальная служба. Она осуществляет постоянный мониторинг, реагируя на малейшие изменения экономической ситуации. Этот же орган занимается подготовкой документации для руководства, в результате которой будут приняты решения тех или иных проблем, а также контролем за исполнением данных решений.

Служба финансовой безопасности дает оценку критериям, на основании которых безопасность эту можно признать нарушенной. Если данные критерии имеют место в структуре, она же доводит информацию до руководства. В то же время разрабатывается система требований финансовой безопасности касательно должников.

Другой элемент структуры – информационная служба. Она осуществляет всесторонний контроль, выявляет уже существующие угрозы и прогнозирует потенциальные риски для финансовой безопасности. Информация, полученная из различных источников, служит для разработки комплекса мер по борьбе с негативными факторами и отрицательными последствиями данных угроз. Таким образом, повышение финансовой безопасности предприятия достигается всесторонне.

Пути достижения финансовой устойчивости

Проводя оценку финансовой безопасности предприятия, следует учесть, что проблемы данного рода получили большую актуальность в современной экономике. Связано это с финансовой нестабильностью, а также глобализацией рынка, в результате чего растет число потенциальных угроз. Поэтому порой просто необходимо разработать новые, максимально эффективные подходы к обеспечению стабильности и финансовой безопасности.

Важнейшей характеристикой, определяющей эффективность, является не только финансовая составляющая экономической безопасности предприятия, но и его устойчивость. Понятие это используется при анализе и оценке состояния предприятия, возможности инвестиций и других экономических ситуаций. Под финансовой устойчивостью понимают способность предприятия к развитию и сохранению своей безопасности, даже в условиях дополнительных рисков. В узком смысле данное понятие можно охарактеризовать как соотношение разноплановых ресурсов, привлекаемых извне, а также их внутреннее использование.

Достичь финансовой устойчивости можно лишь при определенной степени платежеспособности и наличии необходимых финансовых ресурсов.

Платежеспособность входит в ключевые показатели финансовой безопасности предприятия и характеризует собой определенное его состояние, с возможностью успешного выполнения взятых на себя обязательств. Платежеспособности можно достичь лишь вследствие определенной степени ликвидности, грамотного управления денежным оборотом, своевременной оплатой финансовых обязательств и синхронизацией денежных вливаний.

Суммируя вышесказанное, можно подвести итог: платежеспособность достигается в результате следующих условий:

  • Ликвидность, то есть наличие достаточного количества средств в обороте, чтобы погашать краткосрочные обязательства.
  • Финансовая самостоятельность, выражаемая наличием денег для оплаты всех расходов текущего периода.
  • Оптимизация капитала, то есть платежеспособность в долгосрочной перспективе.

Наличие ресурсов – собственных средств для финансовой политики и инвестиций – не менее важное условие для достижения финансовой устойчивости. Оно рассчитывается по определенным показателям. Здесь и степень реинвестирования средств, и возможность покрытия возможностей инвестирования, и коэффициент между внутренним и внешним финансированием.

Дополнительно организация финансовой безопасности предприятия связана с другими категориями – его гибкостью, экономическим равновесием и стабильностью. Каждый из них обеспечивает результативное функционирование всех элементов системы. А вместе они составляют разноплановую, но сплоченную структуру, каковой и является финансовая безопасность предприятия.

businessman.ru

Сущность финансовой безопасности предприятия

Сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию в соответствии с целями общей корпоративной стратегии, в условиях неопределенной и конкурентной среды.

Финансовая безопасность представляет собой такое состояние финансовой системы предприятия, при котором возможные угрозы нанесения ущерба его активам, утраты ликвидности, устойчивости и независимости бизнеса, а также прав собственности снижены до приемлемого (нормативного) уровня и поддерживаются на этом либо более низком уровне.

Степень данной защиты обусловлена способностью органов управления компании на соответствующих уровнях:

· обеспечить устойчивое экономическое развитие фирмы, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности и независимости ее финансовой системы;

· нейтрализовать негативное воздействие кризисных явлений экономики, преднамеренные действия конкурентов и иных "недружественных" структур;

· предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности;

· сформировать адекватную систему учета финансовых потоков и укрепить операционную эффективность системы контроля;

· привлечь и использовать заемные средства по оптимальной стоимости у надежных банков и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки;

· предотвратить случаи халатности, мошенничества, а также преднамеренные действия персонала в отношениях с контрагентами, а также иные финансовые нарушения, в том числе связанные с использованием государственных бюджетных средств;

· разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния компании с целью раннего диагностирования кризисных явлений и признаков банкротства;

· обеспечить проведение работ по защите конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну.

Под процессом обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующих субъектов следует понимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности.

Главная цель экономической безопасности предприятия состоит в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирования в данном периоде и высокий потенциал развития в будущем.

К основным функциональным целям экономической безопасностиотносятся:

• обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия;

• обеспечение технологической независимости и достижения высокой конкурентоспособности технического потенциала предприятия;

• достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием;

• достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;

• минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;

• правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

• обеспечение защиты информации, коммерческой тайны и достижения необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия;

• эффективная организация безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Важнейшим направлением формирования системы экономической безопасности, в том числе и предприятий, является создание действенного механизма финансовой безопасности.

Финансовая безопасность предприятия обусловлена влиянием внешней среды, которая в рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной.

Актуальной задачей, которую должно решать любое предприятие, является задача оценки рисков и прогнозирования своего состояния с точки зрения выполнения свойственных ему функций, принятия мер их защиты от воздействия различных внутренних и внешних факторов.

К числу наиболее важных экзогенных факторовотносятся:

· глобализация бизнеса, порождающая не только новые возможности, но и серьезные проблемы;

· ускорение темпов научно-технического прогресса и стремительное устаревание применяемых технологий, включая технологии управления;

· развитие Интернета и иных информационных технологий, обеспечивающих широкую доступность научно-технической и экономической информации, в том числе в режиме онлайн;

· ускорение и рост амплитуды колебаний мирового фондового и валютного рынков;

· высокая неустойчивость цен на энергоносители и соответствующие изменения величины и структуры издержек и т.д.

Внутренние факторы современного финансового развития компаний отличаются сложностью, проявляющейся в:

· разбалансированности денежных потоков в сочетании с низкой рентабельностью, усиливающихся в условиях высокой инфляции;

· увеличении объемов привлеченных заемных ресурсов, часто не обеспеченных собственным имуществом;

· росте кредиторской задолженности, в том числе просроченной;

· низкой эффективности управления затратами;

· финансово не обоснованной маркетинговой политике, вызывающей рост запасов и снижение их оборачиваемости;

· неэффективности организации управления.

Негативные воздействия, угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности организации, могут иметь субъективный и объективный характер.

К негативным воздействиям субъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативные воздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимой силы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновения обстоятельств политического и макроэкономического характера (экономических, национальных, религиозных и иных аналогичных проблем), т.е. обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или ее сотрудников.

В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. К примеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важной сфере, как финансовое планирование и управление активами.

Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала.

Эта причина обусловлена либо нехваткой оборотных средств, необходимых для эффективного технологического развития предприятия, либо, в случае необоснованного увеличения доли заемных средств, снижением рентабельности хозяйственных операций вследствие роста себестоимости продукции за счет расходов по обслуживанию кредитных ресурсов.

Аналогичные внутренние негативные воздействия возникают и в результате неудовлетворительного управления структурой технологических инвестиций, т.е. когда не проводится оптимизация инвестиций по факторам значимости и эффективности затрат, их рискованности и вероятности получения положительного эффекта; не осуществляется календарное планирование инвестиций с целью обеспечения ритмичности платежей и поддержания на должном уровне показателей платежеспособности организации и ликвидности ее активов.

Серьезную угрозу финансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаются систематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило, приводят к утрате организацией хозяйственной самостоятельности или становятся причиной ее банкротства.

К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономической безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на товарном рынке.

К наиболее распространенным видам негативных воздействий со стороны конкурентов относится: ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств выпускаемой ими продукции, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение издержек за счет совершенствования производства и управления, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж (пока еще редко встречающийся в России) и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов предпринимателей в органах власти и управления.

Серьезную угрозу финансовой составляющей экономической безопасности акционерных компаний представляют внешние негативные воздействия субъективного типа на рынок их ценных бумаг. Такое воздействие осуществляют обычно с целью захвата контрольного или достаточно крупного пакета акций, дающего их владельцу право активно участвовать в управлении компанией.

На практике чаще всего совершаются так называемые эквизационные операции, заключающиеся в скупке акций внешним инвестором (конкурентом или крупным инвестором, желающим стать собственником данного предприятия).

Угроза внешних негативных воздействий субъективного типа на финансовую безопасность акционерных компаний через рынок их ценных бумаг заключается в специфике операций на фондовом рынке.

Стремление портфельных инвесторов получить спекулятивный доход от операций с акциями компании отражается на их текущих котировках и приводит к изменению общей ситуации на фондовом рынке.

В подобном процессе, в частности, кроются угрозы снижения противодействия внешней покупке акций компании и потери привлекательности ее для кредитования и инвестирования.

 

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

zdamsam.ru

Сущность финансовой безопасности предприятия

Сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности предприятия самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию в соответствии с целями общей корпоративной стратегии, в условиях неопределенной и конкурентной среды.

Финансовая безопасность представляет собой такое состояние финансовой системы предприятия, при котором возможные угрозы нанесения ущерба его активам, утраты ликвидности, устойчивости и независимости бизнеса, а также прав собственности снижены до приемлемого (нормативного) уровня и поддерживаются на этом либо более низком уровне.

Степень данной защиты обусловлена способностью органов управления компании на соответствующих уровнях:

· обеспечить устойчивое экономическое развитие фирмы, достижение основных целевых параметров деятельности при сохранении ликвидности и независимости ее финансовой системы;

· нейтрализовать негативное воздействие кризисных явлений экономики, преднамеренные действия конкурентов и иных "недружественных" структур;

· предотвратить сделки с активами предприятия, создающие угрозу утраты прав собственности;

· сформировать адекватную систему учета финансовых потоков и укрепить операционную эффективность системы контроля;

· привлечь и использовать заемные средства по оптимальной стоимости у надежных банков и контролировать приемлемый уровень долговой нагрузки;

· предотвратить случаи халатности, мошенничества, а также преднамеренные действия персонала в отношениях с контрагентами, а также иные финансовые нарушения, в том числе связанные с использованием государственных бюджетных средств;

· разработать и внедрить систему постоянного мониторинга финансового состояния компании с целью раннего диагностирования кризисных явлений и признаков банкротства;

· обеспечить проведение работ по защите конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну.

Под процессом обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующих субъектов следует понимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности.

Главная цель экономической безопасности предприятия состоит в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирования в данном периоде и высокий потенциал развития в будущем.

К основным функциональным целям экономической безопасностиотносятся:

• обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия;

• обеспечение технологической независимости и достижения высокой конкурентоспособности технического потенциала предприятия;

• достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием;

• достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;

• минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;

• правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

• обеспечение защиты информации, коммерческой тайны и достижения необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия;

• эффективная организация безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Важнейшим направлением формирования системы экономической безопасности, в том числе и предприятий, является создание действенного механизма финансовой безопасности.

Финансовая безопасность предприятия обусловлена влиянием внешней среды, которая в рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной.

Актуальной задачей, которую должно решать любое предприятие, является задача оценки рисков и прогнозирования своего состояния с точки зрения выполнения свойственных ему функций, принятия мер их защиты от воздействия различных внутренних и внешних факторов.

К числу наиболее важных экзогенных факторовотносятся:

· глобализация бизнеса, порождающая не только новые возможности, но и серьезные проблемы;

· ускорение темпов научно-технического прогресса и стремительное устаревание применяемых технологий, включая технологии управления;

· развитие Интернета и иных информационных технологий, обеспечивающих широкую доступность научно-технической и экономической информации, в том числе в режиме онлайн;

· ускорение и рост амплитуды колебаний мирового фондового и валютного рынков;

· высокая неустойчивость цен на энергоносители и соответствующие изменения величины и структуры издержек и т.д.

Внутренние факторы современного финансового развития компаний отличаются сложностью, проявляющейся в:

· разбалансированности денежных потоков в сочетании с низкой рентабельностью, усиливающихся в условиях высокой инфляции;

· увеличении объемов привлеченных заемных ресурсов, часто не обеспеченных собственным имуществом;

· росте кредиторской задолженности, в том числе просроченной;

· низкой эффективности управления затратами;

· финансово не обоснованной маркетинговой политике, вызывающей рост запасов и снижение их оборачиваемости;

· неэффективности организации управления.

Негативные воздействия, угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности организации, могут иметь субъективный и объективный характер.

К негативным воздействиям субъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативные воздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимой силы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновения обстоятельств политического и макроэкономического характера (экономических, национальных, религиозных и иных аналогичных проблем), т.е. обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или ее сотрудников.

В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. К примеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важной сфере, как финансовое планирование и управление активами.

Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала.

Эта причина обусловлена либо нехваткой оборотных средств, необходимых для эффективного технологического развития предприятия, либо, в случае необоснованного увеличения доли заемных средств, снижением рентабельности хозяйственных операций вследствие роста себестоимости продукции за счет расходов по обслуживанию кредитных ресурсов.

Аналогичные внутренние негативные воздействия возникают и в результате неудовлетворительного управления структурой технологических инвестиций, т.е. когда не проводится оптимизация инвестиций по факторам значимости и эффективности затрат, их рискованности и вероятности получения положительного эффекта; не осуществляется календарное планирование инвестиций с целью обеспечения ритмичности платежей и поддержания на должном уровне показателей платежеспособности организации и ликвидности ее активов.

Серьезную угрозу финансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаются систематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило, приводят к утрате организацией хозяйственной самостоятельности или становятся причиной ее банкротства.

К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономической безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на товарном рынке.

К наиболее распространенным видам негативных воздействий со стороны конкурентов относится: ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств выпускаемой ими продукции, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение издержек за счет совершенствования производства и управления, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж (пока еще редко встречающийся в России) и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов предпринимателей в органах власти и управления.

Серьезную угрозу финансовой составляющей экономической безопасности акционерных компаний представляют внешние негативные воздействия субъективного типа на рынок их ценных бумаг. Такое воздействие осуществляют обычно с целью захвата контрольного или достаточно крупного пакета акций, дающего их владельцу право активно участвовать в управлении компанией.

На практике чаще всего совершаются так называемые эквизационные операции, заключающиеся в скупке акций внешним инвестором (конкурентом или крупным инвестором, желающим стать собственником данного предприятия).

Угроза внешних негативных воздействий субъективного типа на финансовую безопасность акционерных компаний через рынок их ценных бумаг заключается в специфике операций на фондовом рынке.

Стремление портфельных инвесторов получить спекулятивный доход от операций с акциями компании отражается на их текущих котировках и приводит к изменению общей ситуации на фондовом рынке.

В подобном процессе, в частности, кроются угрозы снижения противодействия внешней покупке акций компании и потери привлекательности ее для кредитования и инвестирования.

 

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

www.zdamsam.ru

Понятие и сущность финансовой безопасности

Под экономической безопасностью следует понимать одну из важнейших качественных характеристик экономической системы, определяющую ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеятельности населения, устойчиво обеспечивать ресурсами народное хозяйство в процессе его развития. Экономическая безопасность государства представляет собой сложную и многоплановую конструкцию. Будучи частью системы национальной безопасности, она одновременно составляет основу для формирования всех входящих в ее структуру элементов: военной, технологической, продовольственной и экологической безопасности.

Одна из важнейших сторон проблемы экономической безопасности государства – состояние его финансовой системы, способность этой системы обеспечивать страну финансовыми средствами, достаточными для выполнения ее внутренних и внешних функций.

Рассмотрим наиболее существенные концепции экономической безопасности:

1. Определение через «состояние» (экономики, институтов власти, внешнеэкономических связей и пр.). При этом «состояние» определяется через обеспечение:

а) гарантированной защиты:

- «… сущность экономической безопасности определяется как состояние экономики и институтов власти, при котором обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики, достаточный оборонный потенциал даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов»;

б) существующего статуса, экономического суверенитета государства:

- «…экономическая безопасность – состояние экономики страны, которое, во-первых, по объемным и структурным параметрам достаточно для обеспечения существующего статуса государства, его независимого от внешнего давления политического и социально-экономического развития, и, во-вторых, способно поддерживать уровень легальных доходов, обеспечивающий абсолютному большинству населения благосостояние, соответствующее стандартам цивилизованных стран»;

- «…национальная экономическая безопасность – это состояние национального хозяйства, обеспечивающее осуществление экономического суверенитета, увеличение экономической силы и повышение качества жизни в условиях требований, налагаемых участием в системе международной экономической взаимозависимости и в гео-экономической структуре, понимаемой как пространственно-силовая структура мирового хозяйства»;

в) устойчивого развития и существования:

- «…экономическая безопасность – состояние экономики и производительных сил общества с точки зрения возможностей самостоятельного обеспечения устойчивого социально-экономического развития страны, поддержания необходимого уровня национальной безопасности государства, а также должного уровня конкурентоспособности национальной экономики в условиях глобальной конкуренции»;

г) внешних связей:

- «…экономическая безопасность страны при ее взаимодействии с мировым хозяйством заключается в таком состоянии внешнеэкономических связей, включая их организационно-управленческие структуры, при котором влияние внешних факторов не приводит к необратимым последствиям в экономике и в социальной обстановке в стране (в первую очередь к падению до критического уровня подушевых доходов, производства, потребления и занятости)».

2. Определение через «совокупность условий и факторов»:

- «…экономическая безопасность – совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость, способность к постоянному обновлению и самосовершенствованию»;

- «…экономическая безопасность – такое сочетание экономических, политических и правовых условий, которое обеспечивает в долгосрочной перспективе производство максимального количества экономических ресурсов на душу населения наиболее эффективным способом».

3. Определение через «устойчивость» (национальной экономики, экономического развития, социально-экономической системы и пр.):

- «…национальная экономическая безопасность – устойчивость национальной экономической системы к эндогенным и экзогенным шокам экономического или политического происхождения, проявляющуюся в ее способности нейтрализовать потенциальные источники негативных шоков и минимизировать ущерб, связанный с реально произошедшими шоками».

 

Понятия «безопасность» и «финансовая безопасность» широкое распространение получили в конце XX в. во всем мире.

Для всех возможных толкований рассматриваемых терминов единственным общим моментом является интуитивное понимание того, что термины "безопасность", "стабильность" и "устойчивость" обозначают, каким образом объект регулирования (может быть, система, взаимосвязанная с другими системами) способен реагировать на воздействия внешней среды, сохранять и поддерживать приблизительно такое же поведение на протяжении определенного времени.

Рассмотрим основные подходы к определению перечисленных понятий. Дефиниции "устойчивое развитие", "устойчивость", "стабильность" сложных систем применительно к характеристике блока финансово-экономических проблем стали использоваться в нашей стране вместе с началом перехода к рыночным механизмам регулирования в экономике, что было обусловлено изменившейся экономической ситуацией, новыми экономическими событиями, коренным образом меняющимися подходами к оценке деятельности хозяйствующих субъектов, в т.ч. кредитных институтов.

Устойчивость в наиболее общем случае - способность системы сохранять текущее состояние под давлением внешних воздействий. В макроэкономике устойчивость обозначает долгосрочное равновесие между эксплуатацией ресурсов и развитием человеческого общества.

Другой термин - устойчивость (рыночной) организации, отличающийся от термина устойчивого развития, также имеет различные толкования. Так, в Рекомендациях Базельского комитета "Базель 2" (переработанного рамочного соглашения) среди качественных критериев фигурирует понятие рыночной неустойчивости как альтернативная характеристика устойчивости, которую каждый банк должен оценивать ежедневно <3>. Там же рассматривается понятие юридической безопасности в разделе стандартных методов снижения кредитного риска. В российском банковском законодательстве понятие финансовой устойчивости используется в отношении национальной денежной единицы. В нормативных документах Банка России этот термин используется в отношении отдельных кредитных организаций, присутствует он и в нормативных документах органа надзора.

Применительно к более разработанной в отношении анализа рисков банковской сфере и кредитным организациям также не наблюдается единства в раскрытии содержания понятий "стабильность финансов" и "финансовая устойчивость". Одни авторы <5> дают обобщенную характеристику данного понятия, полагая, что финансовая устойчивость - это количественно оцененное состояние кредитной организации. Хорошим примером является разработка Международной конвергенции расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу (Базель 2).

Другие авторы (например, В.Н. Живалов) под устойчивостью кредитной организации понимают "способность банка в динамических условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, пользоваться доверием клиентов..." <6>. Таким образом, устойчивость функционирования выводится из целей деятельности организации, их достижение характеризует и устойчивость системы, и эффективность ее функционирования. Но довольно трудно определить, к какой (первой или второй) трактовке следует отнести данный подход, т.к. не раскрываются критерии понятия способности выполнять действия.

Оправданность применения термина "стабильность", в т.ч. "финансовая стабильность", как правило, разделяется теми авторами, которые полагают, что стабильность представляет собой динамическую характеристику системы, одной из составляющих которой является устойчивое функционирование (динамический баланс интересов участников) во времени. То есть, по сути, понятие "стабильность" раскрывается так же, как функция организации. "Устойчивость", по их мнению, - более узкое понятие, позволяющее охарактеризовать деятельность субъекта лишь в неизменяемых условиях внешней среды <9>.

Как указано в определении, экономическая безопасность связана с факторами угроз, опасностей и рисков. В законодательстве РФ (ГК РФ, ст. 2) понятие риска вводится при обсуждении предпринимательской деятельности, в которой предприниматель действует на свой риск (выделено автором) в достижении предпринимательских целей. В пункте 2 ст. 929 ГК РФ, посвященной имущественному страхованию, дается определение предпринимательского страхового риска как "риска убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в т.ч. риска неполучения доходов". Риск - это характеристика не результата, а объективно существующих отношений по поводу производства, потребления и распределения товаров и услуг. К настоящему времени изучение рисков приобрело научное признание в качестве отдельной управленческой дисциплины, обычно называемой в переводе (не вполне корректном) риск-менеджментом, по сути, занимающейся регулированием факторов риска в допустимом диапазоне. Этот подход позволяет сделать вывод о том, что управление рисками тесно сопряжено с менеджментом в сфере общей и специальной (финансово-экономической) устойчивости и в целом с обеспечением экономической безопасности и стабильности функционирования предприятия и, соответственно, является частью общего управления организацией как более общей научно-практической дисциплины <15>.

Рассматривая термин "стабильность", подчеркнем, что стабильность деятельности хозяйствующего субъекта, во-первых, означает неподверженность организации разрушительным изменениям в долгосрочной перспективе (поддержание экономической безопасности хозяйствующего субъекта во времени). Во-вторых - раскрывает способность к осуществлению ее целей, т.е. выполнение свойственных организации функций и операций (структурная устойчивость системы), что обеспечивает устойчивость миссии, целей и задач деятельности (способность функционирования) в условиях воздействия внешних и внутренних факторов рисков и угроз деятельности.

 

Безопасность – это состояние объекта в системе его связей с точки зрения способности к выживанию и развитию в условиях внутренних и внешних угроз, а также воздействия непредсказуемых и труднопрогнозируемых факторов. Чем более устойчивы к таким воздействиям финансовая система, ее сферы и звенья, тем оценка финансовой безопасности будет довольно высокой. Нарушение пропорций и связей между сферами и звеньями финансовой системы ведет к дестабилизации и является сигналом перехода ее от безопасного состояния к опасному[1].

С одной стороны, абсолютная безопасность (т.е. отсутствие каких бы то ни было угроз) маловероятна, труднодостижима и может оказаться разрушительной для субъекта и на практике безопасность всегда относительна[2]. С другой стороны, безопасность – отсутствие опасности, т.е. ситуацию, при которой для кого-нибудь или чего-нибудь не существует угрозы со стороны кого- или чего-либо[3].

В соответствии с федеральным законом «О безопасности»[4], безопасность - состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз. Исходя из данного определения, возможно выстроить строгую иерархию определений всех остальных видовых и родовых производных от этой базовой категории.

Особого внимания требуют понятия «стабильность» и «устойчивость», так как все действия, направленные на обеспечение безопасности, связаны с обеспечением схожих понятий стабильности и устойчивости. По нашему мнению, стабильность и устойчивость - основные составляющие (факторы) безопасного развития. Однако в научной литературе существует подмена понятий «безопасность», «стабильность», «устойчивость».

По мнению д.ф.н., проф. Дзлиева М.И.[5], стабильность – это свойство системы, позволяющее ей сохранять свои базовые, качественные характеристики. А устойчивость - способность системы и объектов системы противостоять циклическим явлениям, а также воздействию внешних факторов. Применительно к финансовой системе, финансовая устойчивость – это способность финансовой системы и ее объектов противостоять внутренним и внешним факторам, пытающимся вывести систему их равновесия[6]. Таким образом, финансовая стабильность предполагает равновесие финансовой системы, финансовая устойчивость – только стремление к равновесию, а его достижение возможно лишь при отсутствии негативных влияний. Финансовая безопасность в данном аспекте является интегрирующим понятием, основанном на способности сохранять функционирование нормальных финансовых отношений и противостоять возникающим угрозам.

В России понятие «финансовая безопасность» используется сравнительно недавно, около 20 лет, и его разработка обусловлена угрозами в финансовой системе России. Это небольшой срок для всестороннего осмысления ее сущности и понимания. Об этом свидетельствует то, что понятие «финансовая безопасность» в настоящее время практически не определено и в экономической литературе нет единой точки зрения по этому поводу.

Согласно М. Арсентьеву[7] (член-корреспондент Академии проблем качества РФ), финансовая безопасность – это составная часть экономической безопасности страны, основанная на независимости, эффективности и конкурентоспособности финансово-кредитной системы России, выраженной через систему показателей и критериев ее состояния, характеризующих сбалансированность финансов, достаточную ликвидность активов и наличия необходимых валютных, золотых, денежных и т.д. резервов.

В. Бурцев[8] определяет финансовую безопасность как состояние ее экономики, при котором обеспечивается формирование положительных государственных финансовых потоков в объемах, необходимых для выполнения государственных задач и функций.

В. К. Сенчагов[9] под системой финансовой безопасности понимает «создание таких условий функционирования финансовой системы, при которых, во-первых, предельно мала возможность перенаправления финансовых потоков в незакрепленные законодательными нормативными актами сферы их использования и, во-вторых, до минимума снижена возможность явного злоупотребления финансовыми средствами», а «финансовая безопасность – это такое состояние финансово-банковской системы, при котором государство может в определенных пределах гарантировать общеэкономические условия функционирования государственных учреждений власти и рыночных институтов[10]».

Финансовая безопасность[11] (с англ. financial security) − понятие, включающее комплекс мер, методов и средств по защите экономических интересов государства на макроуровне и корпоративных структур, финансовой деятельности хозяйствующих субъектов на микроуровне. Согласно данному определению различают финансовую безопасность:

1) на макроуровне − способность государства в мирное время и при чрезвычайных ситуациях адекватно реагировать на внутренние и внешние отрицательные финансовые воздействия. Финансовая безопасность отражает состояние и готовность финансовой системы государства к своевременному и надежному финансовому обеспечению экономических потребностей в размерах, достаточных для поддержания необходимого уровня экономической и военной безопасности страны;

2) на микроуровне – способность хозяйствующих субъектов построить оптимальную структуру их капиталов, определить факторы, влияющие на их финансовую и производственную деятельность, построить систему ограничений, ликвидирующих умышленное и неумышленное воздействие.

В научно-исследовательских работах встречаются авторские определения понятия «финансовая безопасность». Так например, Новиков А.Г. дает следующее определение: «финансовая безопасность – это обеспечение такого развития финансовой системы и финансовых отношений и процессов в экономике, при которых создаются необходимые финансовые условия для социально-экономического и финансово-стабильного развития страны, сохранения целостности и единства финансовой системы страны»[12].

Сопоставление всех этих определений служит наглядным подтверждением отсутствия единообразного понимания сущности рассматриваемой категории. Таким образом, в экономической литературе отсутствует системное определение понятия «финансовая безопасность», что и обусловливает необходимость решения в первую очередь этой проблемы.

 

 

lektsia.com

Финансовая безопасность предприятия, Финансы - Дипломная работа

Пример готовой дипломной работы по предмету: Финансы

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 6

1.1. Сущность финансовой безопасности 6

1.2. Роль менеджмента в финансовой безопасности предприятия 13

1.3. Проблематика применения моделей прогнозирования банкротства в российских условиях 18

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОАО «ДЕТСКОЕ ПИТАНИЯ ИСТРА-НУТРИЦИЯ» 24

2.1. Характеристика предприятия 24

2.2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия 28

2.3. Оценка вероятности банкротства ОАО «Детское питание Истра-Нутриция» 38

2.4. Экономическая оценка возможного ущерба от различных угроз 47

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 54

3.1. Проблемы обеспечения финансовой безопасности предприятия 54

3.2. Совершенствование системы финансового планирования как механизм обеспечения финансовой безопасности 59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80

ПРИЛОЖЕНИЯ 84

ВВЕДЕНИЕ

Сущностными признаками предпринимательства являются его уязвимость в условиях рыночной экономики с присущей ей конкуренцией, неопределенностью, что определяет необходимость обеспечения финансовой безопасности компаний. Наличие элемента новизны, преимущественно инновационный характер деятельности приводят в значительной мере к росту незащищенности предпринимательства и предпринимательских рисков.

Предпринимательский риск оценивается вероятностью возникновения непредвиденных, непредусмотренных проектами и планами потерь экономических ресурсов. Система обеспечения безопасности бизнеса предназначена для снижения вероятности наступления указанных обстоятельств. При построении системы безопасности особый упор делается на предотвращение ущерба предпринимателю и его делу.

Последствием воздействия финансовых рисков на деятельность организации может стать ее несостоятельность (банкротство) как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В связи с вышеизложенным, целью обеспечения финансовой безопасности предприятия является также предотвращение возможной несостоятельности (банкротства) путем укрепления финансового состояния предприятия и развития его производственно-финансовой деятельности.

Сегодня перед экономикой стоит проблема выработки нового курса, важнейшим элементом которого является стратегия финансовой безопасности. Это требует последовательной целевой практической работы, направленной на оздоровление экономики и возобновление ее роста. Таким образом, создание концепции системы финансовой безопасности предполагает не только эффективное функционирование самой финансовой системы, но и обеспечение безопасного функционирования всех элементов финансово-экономического механизма страны.

Основными инструментами обеспечения финансовой безопасности предприятия в современных условиях являются финансовый анализ и финансовый менеджмент, включая финансовое планирование и прогнозирование, бюджетирование, риск-менеджмент и остальные элементы.

В условиях Российской Федерации переход к рынку для многих предприятий сопровождается попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство предприятий впервые встало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

В настоящее время финансовые риски большинства предприятий находятся на высоком уровне. Их причиной являются неудовлетворительное финансовое состояние, низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитаться по взятым раннее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттока денежных средств над их притоком.

В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом жизни стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться.

Так, феномен массовых неплатежей обращается в аномальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки. Тамбовская область в этом вопросе не является исключением.

Для более полной картины дадим оценку финансового состояния и финансовой устойчивости объекта исследования.

Целью написания данной дипломной работы является оценка финансовой безопасности конкретного предприятия.

Данная цель обусловила решение следующих задач:

  • раскрыть понятие и содержание финансовой безопасности предприятия;
  • рассмотреть основные инструменты обеспечения финансовой безопасности организации;
  • изучить методологию и практику экономической оценки возможного ущерба от различных угроз, рисков;
  • рассмотреть теоретические и практические основы построения систем оперативного и стратегического финансового планирования в целях повышения финансовой безопасности;
  • провести оценку финансовой устойчивости организации;
  • разработать основные направления совершенствования механизма обеспечения финансовой безопасности ОАО «Детское питание Истра-Нутриция».

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения. В первой главе рассматриваются теоретические основы финансовой безопасности предприятия и инструменты ее обеспечения. Вторая глава работы содержит анализ механизма обеспечения финансовой безопасности ОАО «Детское питание Истра-Нутриция». В третьей главе приводятся рекомендации предприятию по совершенствованию механизма обеспечения финансовой безопасности фирмы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

1.1. Сущность финансовой безопасности

В современных условиях процесс успешного функционирования и экономического развития отечественных предприятий во многом зависит от степени обеспечения их экономической безопасности.

Необходимость постоянного соблюдения кономической безопасности предопределяется для каждого субъекта хозяйствования задачей обеспечения стабильности функционирования и достижения главных целей своей деятельности. Уровень экономической безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты будут способные избежать возможных угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных отрицательных составляющих внешней и внутренней среды.

Главная цель экономической безопасности предприятия состоит в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирования в данном периоде и высокий потенциал развития в будущем.

К основным функциональным целям экономической безопасности относятся:

обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия;

обеспечение технологической независимости и достижения высокой конкурентоспособности технического потенциала предприятия;

достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием;

достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;

минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;

правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

обеспечение защиты информации, коммерческой тайны и достижения необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия;

эффективная организация безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый считается ведущим и решающим, поскольку в рыночных условиях хозяйствования финансы являются «двигателем» любой экономической системы.

Под процессом обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности хозяйствующих субъектов следует понимать совокупность мер, направленных на предотвращение ущерба от негативных воздействий на их экономическую безопасность по различным аспектам финансово-хозяйственной деятельности. Именно предотвращение ущерба, не только явно угрожающего экономической безопасности предприятия, но и потенциально возможного, составляет цель работы финансовых менеджеров по поддержанию устойчивости бизнеса.

Процесс обеспечения финансово-экономической безопасности организации состоит из нескольких этапов. Содержанием первого этапа является определение видов и причин возникновения негативных воздействий на нее.

Негативные воздействия, угрожающие финансовой составляющей экономической безопасности организации, могут иметь субъективный и объективный характер. К негативным воздействиям субъективного типа относятся внутренние и внешние воздействия, в основе которых лежат осознанные действия (а иногда и бездействие) людей и других субъектов рынка услуг и товаров с целью нанесения вреда этой организации, а также некачественная работа ее сотрудников или партнеров по бизнесу. В отличие от воздействий субъективного характера, негативные воздействия объективного плана являются порождением обстоятельств непреодолимой силы либо сходных с ними по своей сущности и источникам возникновения обстоятельств политического и макроэкономического характера (экономических, национальных, религиозных и иных аналогичных проблем), т. е. обстоятельств, не связанных напрямую с деятельностью данной организации или ее сотрудников.

В подразделении негативных воздействий субъективного типа на внутренние и внешние отражается характер взаимоотношений виновников причиненного ущерба с пострадавшей организацией. К примеру, внутренние негативные воздействия могут быть вызваны ошибочными, а иногда и недобросовестными действиями или бездействием ее сотрудников в такой важной сфере, как финансовое планирование и управление активами.

Причиной немалого ущерба может стать неэффективное управление оборотными средствами и структурой капитала, недостаточный контроль за соотношением основных и оборотных средств, заемных средств и собственного капитала. Эта причина обусловлена либо нехваткой оборотных средств, необходимых для эффективного технологического развития предприятия, либо, в случае необоснованного увеличения доли заемных средств, снижением рентабельности хозяйственных операций вследствие роста себестоимости продукции за счет расходов по обслуживанию кредитных ресурсов. Аналогичные внутренние негативные воздействия возникают и в результате неудовлетворительного управления структурой технологических инвестиций, т. е. когда не проводится оптимизация инвестиций по факторам значимости и эффективности затрат, их рискованности и вероятности получения положительного эффекта; не осуществляется календарное планирование инвестиций с целью обеспечения ритмичности платежей и поддержания на должном уровне показателей платежеспособности организации и ликвидности ее активов.

Серьезную угрозу финансовой безопасности представляют также недостатки в организации контроля за структурой вложений, соотношением частей финансового портфеля по рискованности и доходности. В конечном счете такие ошибки, если они совершаются систематически или сопровождаются значительными последствиями, как правило, приводят к утрате организацией хозяйственной самостоятельности или становятся причиной ее банкротства.

К внешним негативным воздействиям субъективного типа по финансовой составляющей экономической безопасности относятся методы и приемы конкурентной борьбы, применяемые конкурирующими коммерческими организациями с целью обеспечения себе дополнительных преимуществ на товарном рынке. К наиболее распространенным видам негативных воздействий со стороны конкурентов относится ценовая конкуренция, повышение качества и улучшение потребительских свойств выпускаемой ими продукции, активная рекламная поддержка и сервисные программы, снижение издержек за счет совершенствования производства и управления, а также такие специфические и не всем доступные виды воздействий, как промышленный шпионаж (пока еще редко встречающийся в России) и, напротив, распространенная практика лоббирования интересов предпринимателей в органах власти и управления.

Серьезную угрозу финансовой составляющей экономической безопасности акционерных компаний представляют внешние негативные воздействия субъективного типа на рынок их ценных бумаг. Такое воздействие осуществляют обычно с целью захвата контрольного или достаточно крупного пакета акций, дающего их владельцу право активно участвовать в управлении компанией. На практике чаще всего совершаются так называемые эквизационные операции, заключающиеся в скупке акций внешним инвестором (конкурентом или крупным инвестором, желающим стать собственником данного предприятия).

Угроза внешних негативных воздействий субъективного типа на финансовую безопасность акционерных компаний через рынок их ценных бумаг заключается в специфике операций на фондовом рынке. Стремление портфельных инвесторов получить спекулятивный доход от операций с акциями компании отражается на их текущих котировках и приводит к изменению общей ситуации на фондовом рынке. В подобном процессе, в частности, кроются угрозы снижения противодействия внешней покупке акций компании и потери привлекательности ее для кредитования и инвестирования.

Выдержка из текста

2.4. Экономическая оценка возможного ущерба от различных угроз

Диагностика угроз экономической безопасности предполагает определение и мониторинг факторов, определяющих устойчивость финансово-экономического положения на краткосрочную и среднесрочную перспективу, а также показателей (индикаторов) оценки уровня экономической безопасности; определение их пороговых значений.

От правильного выбора измерителей проявления угроз или системы показателей для мониторинга (то есть индикаторов) зависит адекватность оценки экономической безопасности предприятия. Критические значения индикаторов представляют собой количественные параметры, очерчивающие границу между безопасной и опасной зонами в различных направлениях деятельности предприятия. Диагностика уровня экономической безопасности по системе показателей в необходимых случаях должна учитывать специфические отраслевые особенности предприятий, а пороговые значения показателей следует определять с учетом периодов развития экономики. Система оценочных показателей должна включать не только показатели-критерии, но и дополнительные аналитические показатели, формирующие целостное представление о состоянии хозяйствующего субъекта.

Экономическую безопасность как комплексное понятие следует характеризовать интегральным показателем или интегральной оценкой, рассчитанной на базе частных оценочных показателей.

Рассматривая методы построения такого показателя необходимо учесть ряд аспектов:

в состав индикаторов, определяющих уровень комплексной оценки, в первую очередь следует включать те показатели, которые характеризуют различные стороны финансового состояния предприятия и позволяют оценить его финансовые результаты по различным направлениям;

возможность количественной оценки частных показателей и анализ их взаимосвязи. Изолированное рассмотрение индикаторов не позволяет обоснованно определять их пороговые значения;

при отборе показателей необходимо предусматривать возможность расчета их прогнозных величин;

прогнозирование уровней показателей должно предполагать оценку надежности в зависимости от рассматриваемого временного интервала;

методика расчета комплексного показателя, характеризующего финансовый уровень экономической безопасности предприятия, должна быть достаточно простой и доступной, базирующейся на учетных данных.

Риск — это неопределенность финансовых результатов деятельности предприятия в будущем, обусловленная неопределенностью самого этого будущего. Следовательно, измерение риска — это измерение неопределенности. А с точки зрения теории вероятности, это означает, что необходимо определить распределение вероятностей для соответствующего множества сценариев развития ситуации.

Существует множество классификаций рисков. Риси для предприятия бывают внутренние и внешние. Бывают риски действия, но также риски бездействия. Риски бывают прогнозируемые и непрогнозируемые, добровольные и недобровольные, допустимые и катастрофические. Что касается финансовых рисков, то из них можно выделить следующие:

1. Рыночный риск (Market Risk) — это риск изменения цены товаров или акций, процентных ставок по кредитам, взаимосвязи между различными параметрами рынка и изменчивость этих параметров.

2. Кредитный риск (Credit Risk) — это риск потерь, возникающих в результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнить свои обязательства, т. е. риск, возникающий при частичной или полной неплатежеспособности партнера. В наибольшей степени этому виду риска подвержены банковские организации и другие финансовые институты. Общепринятой мерой оценки кредитного риска предприятия, компании или банка являются кредитные рейтинги. В России строительство таких рейтингов только начинается, но уже можно найти их в журнале Эксперт, РИД (Российский институт директоров), Институте корпоративного права и управления.

3. Риск ликвидности (Liquidity Risk) — это риск, возникающий при продаже имеющегося финансового актива. Этот вид риска означает невозможность быстрой реализации актива без существенного снижения стоимости.

4. Операционный риск (Operational Risk) — риск, связанный с недобросовестным исполнением персоналом своих служебных обязанностей (от воровства до умышленного сговора с конкурентами).

При таком количестве рисков очевидна необходимость РМ, в основе которого лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, практика получения и увеличения прибыли в неопределенной хозяйственной ситуации. Конечная роль РМ полностью соответствует целевой функции бизнеса — получении наибольшей прибыли при оптимальном соотношении прибыли и риска.

С точки зрения РМ подходить к различным видам рисков следует по-разному. Так, при работе с операционными рисками и рисками ликвидности управление рисками носит характер проблемы, решаемой построением правильной организационной процедуры с опорой на знания экспертов. А при работе с рыночными и кредитными рисками следует понимать, что управление такими рисками — это наиболее формализуемая и регулярная задача, связанная с математическими измерениями, расчетами и процедурами.

Управление риском в целях безопасности включает в себя следующие методы:

1. Устранение или предотвращение риска. Необходимо избегать катастрофических рисков, способных вызвать потери, близкие к размеру собственных оборотных средств: риск считается критическим, если потери чистой прибыли грозят достичь 75%. Очевидно, что нужно избегать риска невыполнения обязательств, невозврата кредита и т. д.

2. Уменьшение неблагоприятного влияния тех или иных факторов на результаты производства и в целом предпринимательской деятельности. Он предполагает принятие всех возможных превентивных мер: повышение качества планирования, организации и управления производством, использование гибких технологий и создание системы резервных фондов, осуществление инновационного маркетинга и диверсификации производства и т. д.

3. Передача или перевод риска путем его страхования.

4. Овладение риском. Это наиболее действенный метод рискового менеджмента, применение которого целесообразно и даже необходимо, когда потенциальные потери незначительны, когда делается все возможное для предупреждения или снижения ущерба от воздействия непредвиденных обстоятельств, когда четко выявлены шансы на получение высокого предпринимательского дохода.

Чтобы сознательно идти на риск, предприниматель должен опираться на знание экономических, естественных и других законов и закономерностей, на экономическую ответственность, на должный фундамент информации, на теорию принятия управленческих решений и механизма их реализации.

Для разработки мер по предотвращению или минимизации негативного влияния финансовых рисков используются различные методы их анализа, оценки вероятности их наступления, масштабов финансовых последствий и компенсаций.

Рассмотрим ключевые методы оценки уровня финансового риска.

Первую группу представляют экономико-статистические методы.

А. Общий уровень финансовых рисков:

, (2.5)

где УФРобщ общий уровень финансовых рисков (выражаемый, как правило, абсолютной суммой;

ВФРi вероятность возникновения i-го финансового риска;

ФПi размер возможных финансовых потеь при реализации i-го финансового риска.

Б. Дисперсия (характеризует степень колеблемости изучаемого показателя по отношению к его средней величине):

, (2.6)

где - дисперсия;

Ri конкретное значение возможных вариантов ожидаемых показателей;

  • среднее ожидаемое значение по всей совокупности показателей;

Pi возможная частота (вероятность) получения отдельных вариантов ожидаемых значений показателей;

n количество наблюдений.

В. Среднеквадратическое (стандартное) отклонение.

В ОАО «Детское питание Истра-Нутриция» планируется модернизация оборудования. Возможно два варианта.

Список использованной литературы

1.Адамов Н., Тилов А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство. СПб.: Питер, 2007. 144 с.

2.Анализ финансовой отчетности / Под ред. М.А. Бахрушиной, Н.С. Пласковой. М.: Вузовский учебник, 2006. 322 с.

3.Баканов МИ, Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. М.: Финансы и статистика, 2000. 656 с.

4.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2005. 240 с.

5.Барнгольц СБ., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2003. 240 с.

6.Белозеров С. А. Финансы домашнего хозяйства: сущность и структура. СПб., 2005. 458 с.

7.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финасово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М. 2003. 212 с.

8.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Пер. с англ. Науч. ред. Е.И. Елисеева, гл. ред. сер. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика. 2003. 624 с.

9.Бланк И. А. Управление формированием капитала. М., 2004. 328 с.

10.Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. СПб., 2003. 440 с.

11.Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. СПб.: Питер, 2005. 432 с.

12.Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. — М.: Финансы и статистика, 2001 214 с.

13.Брег С. М. Настольная книга финансового директора. М., 2005. 536 с.

14.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2003. 800 с.

15.Вахушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям /М.А.Вахрушина. 4-е изд., стер. М.: Омега-Л, 2006. 576 с. (Высшее финансовое образование).

16.Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2006. 336 с.

17.Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. СПб.: Питер, 2008. 448 с.

18.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2007. 368 с.

19.Друри К. Управленческий учет для бизнес-решений: Учебник: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 655 с.

20.Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 2004. 298 с.

21.Ильин А. Г. Внутрифирменное бюджетирование и его роль в совершенствовании деятельности российских предприятий // www.buk.irk.ru. 2003.

22.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002. 560с.: ил.

23.Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. 1024 с.

24.Ковалев В. В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. М.: Финансы и статистика, 2004. 332 с.

25.Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2006. 410 с.

26.Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения).

М.: ТК Велби; Проспект, 2005. 672 с.

27.Концепция контроллинга: управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование: пер. с нем.

2. изд. М.: «Альпина Бизнес Букс», 2006. 269 с.

28.Красова О.С. Бюджетирование и контроль на предприятии: практ. пособие. 2-е изд., стер. М.: Омега-Л, 2007. 169 с.

29.Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: учебное пособие. М.: Проспект, 2003. 288 с.

30.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 471 с.

31.Нешитой А.С. Финансы: Учебник. М.: Дашков и К, 2006. 512 с.

32.Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.: Бухгалтерский учет, 2004. 392 с.

33.Овечкина О.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / О.Н. Овечкина. Йошкар-Ола: МарГТУ, 2005. 176 с.

34.Остапенко В.В. Финансы предприятия. М.: Омега-Л, 2006. 303 с.

35.Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учебное пособие для вузов. М.: Экзамен, 2005. 254 с.

36.Планскова Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник. М.: Эксмо, 2007. 656 с.

37.Причина Л.В. Экономический анализ предприятия: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 312 с.

38.Речлин Р. Эффективное бюджетирование бизнеса. М., 2005. 272 с.

39.Сбалансированная система показателей: Пер. с нем. 2-е изд. М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005. 478 с.

40.Управленческий учет: Учебное пособие/Под ред. А.Д.Шеремета. 2-е изд., испр. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. 512 с.

41.Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003−2004

42.Финансы и кредит: учеб. / под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2003. 650 с.

43.Финансы предприятий: Учебник./Под ред. Ковалева В.В. М.: Велби, 2004. 598 с.

44.Финансы предприятий: учебное пособие / Под общей редакцией Заяц Н. Е., Василевской Т. И. Мн., 2005. 528 с.

45.Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. Под ред. Л.П. Белых. — М.: Аудит; ЮНИТИ, 1996. 310 с.

46.Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. 464 с.

47.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2005. 237 с.

48.Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: ИНФРА-М, 2005. 366 с.

49.Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ М.: ИНФРА-М. 2007. 479 с.

50.Юшко Ю. И. Корпоративные финансы: теория, методы и модели управления. Мн., 2006. 576 с.

referatbooks.ru

Финансовая безопасность: сущность и место в системе экономической безопасности

Одной из важнейших составляющих экономической безопасности является финансовая безопасность, без которой практически невозможно решить ни из задач, стоящих перед государством. В этом контексте достаточно убедительным аргу ентом е слова. М. Ермошенка, который отмечает, что финансовая безопасность е основательной составляющей экономической безопасности государства, поскольку в финансах базируется любая экономика, финансы - кровь экономической системы государства. Ученый обосновывает необходимость обеспечения и поддержания финансовой безопасности государства, потому что она касается не только государства в целом, но и всех отраслей национального хозяйства, частных п идприемцив, всего общества. Пренебрежение состоянием финансовой безопасности может привести к катастрофическим последствиям: упадка отраслей, банкротства предприятий и, наконец, подрыва системы жизнеобеспечения государства с последующей потерей ее суверенитеттету.

Формирование и практическая реализация действенного механизма обеспечения финансовой безопасности предусматривают, прежде всего, выяснение сути этого понятия, определения факторов, влияющих на состояние финансовой безо. Эки, исследования взаимосвязанности отдельных составляющих этой сложной по внутреннему строению и иерархической декомпозицией структур.

Понятие финансовой безопасности так же широкое, как, собственно, и толкование финансов как экономической категории. На сегодня отсутствует единое устоявшееся определение понятия"финансовая безопасность"Имеющиеся формулировки е идображають лишь отдельные аспекты финансовой безопасности и не могут претендовать на ее однозначное и исключительное трактовка. Финансовая безопасность как дефиниция рассматривается под разными углами, в частностиами, зокрема:

- с позиций ресурсно-функционального подхода, финансовая безопасность - защищенность финансовых интересов субъектов хозяйствования на всех уровнях финансовых отношений; обеспеченность домашних хозяйств, во дприемств, организаций и учреждений, регионов, отраслей, секторов экономики государства финансовыми ресурсами, достаточными для удовлетворения их потребностей и выполнения соответствующих обязательств

- с точки зрения статики, финансовая безопасность - такое состояние финансовой, денежно-кредитной, валютной, банковской, бюджетной, налоговой, инвестиционной, таможенно-тарифной и фондовой систем, которые характеризуются с сбалансированностью, устойчивостью к внутренним и внешним негативным воздействиям, способностью предупредить внешнюю финансовую экспансию, обеспечить эффективное функционирование национальной экономической системы и экон омическое рост

- в контексте нормативно-правовой регламентации финансовая безопасность предполагает создание таких условий функционирования финансовой системы, при которых, во-первых, фактически отсутствует возможность направлять фин. Нанси потоки в незакрепленные законодательными нормативными актами сферы их использования и, во-вторых, к минимуму снижена возможность злоупотребления финансовыми ресурсам.

Таким образом, с позиций разностороннего подхода финансовая безопасность - защищенность финансовых интересов на всех уровнях финансовых отношений; определенный уровень независимости, стабильности и устойчивости финансовой й системы страны в условиях воздействия на нее внешних и внутренних дестабилизирующих факторов, составляющих угрозу финансовой безопасности, способность финансовой системы государства обеспечить эффективное функционува ния национальной экономической системы и устойчивого экономического роста.

Финансовую безопасность любого государства определяют такие факторы:

- уровень финансовой независимости (при этом большое значение имеет размер внешней финансовой помощи со стороны международных финансовых институтов, экономических группировок, отдельных правительств, объем иностр земных инвестиций в национальную экономику)

- характер финансово-кредитной политики (как внутренней, так и внешней), которую проводит государство;

- политический климат в стране;

- уровень законодательного обеспечения функционирования финансовой сферы Финансовая безопасность государства имеет как внутренний, так и внешний аспекты

касается внешнего, то это, прежде всего, финансовый суверенитет страны, независимость национальной финансовой системы от влияния международных финансово-кредитных организаций и транснационального капитала. П. Однако говорить об абсолютной финансовой независимости в условиях глобализации некорректно. Ведь на финансовой безопасности Украины сказываются процессы финансовой глобализации, усиливающиеся в мировом спивт оваристви. Поэтому проблема финансовой безопасности сегодня выходит за национальные границы. Растет уровень интеграции и консолидации финансовых рынков, растут масштабы мобильности капитала и усиливается др. вностью его обращения. Как утверждают специалисты,"в мире сформировались грандиозные потоки"мировых денег", не подчиняются ни национальным правительствам, ни каким-либо другим политическим институтам. Они не образовались как проявление потребностей производства, торговли, инвестирования или потребления. Главным их источником является преимущественно торговля деньгами"Поэтому при разработке стратегии экономической безопасности государства важно скрупул ьозно анализировать и учитывать текущую и вероятной ситуацию на мировых валютных рынках и рынках капиталаних ринках і ринках капіталу.

Безопасность внутренней финансовой сферы Украины определяется совершенством правовой, организационной и институциональной базы, а также политической стабильностью, ривцем рисков рыночной конъюнктуры, масштаб бами теневой экономики и уровнем коррупции в государстве.

Финансовая безопасность является чрезвычайно сложной многоуровневой системой, которую образуют ряд подсистем, каждая из которых имеет свою структуру и логику развития. Финансовая безопасность государства включает: бюджетную, налоговую ву, долговую безопасность, финансовую безопасность банковской системы, валютной, денежно-кредитную, инвестиционную безопасность, финансовую безопасность страхового и фондового рынкову.

Под понятием бюджетная безопасность следует понимать состояние обеспечения платежеспособности государства на основе баланса доходов и расходов государственного и местных бюджетов и эффективности использования бюджетных к средств. В целом бюджетная безопасность государства обусловливается размером бюджета, уровнем перераспределения. ВВП через бюджет, размером, характером и уровнем дефицита бюджета, методам финансирования последнего, масштабов бами бюджетного финансирования, процессом бюджетотворення, своевременностью принятия и характером кассового исполнения бюджета, уровнем бюджетной дисциплини.

Налоговая безопасность государства определяется эффективностью налоговой политики государства, которая должна оптимально сочетать фискальные интересы государства и индивидуальные, корпоративные интересы налогоплательщиков. С п позиций фискальной достаточности проблема налоговой безопасности сводится к обеспечению государства таким объемом налоговых поступлений, который является оптимально необходимым согласно требованиям провозглашенной экономически й доктрины. При этом следует помнить, что на фискальную безопасность государства влияют многочисленные налоговые, часто необоснованные, льготы. Вместе с тем, налоговая безопасность государства предусматривает оптимизацию уровня оп налогообложения, ведь чрезмерное * повышение нормы налогообложения приводит к увеличению теневой экономики, свертывания легального бизнеса, массового уклонения от уплаты налогов, а следовательно - к сокращению под атковои базази.

. Долговая безопасность государства - определенный уровень государственной внутренней и внешней задолженности с учетом стоимости ее обслуживания и эффективности использования внутренних и внешних заимствований и оптимальное соотношение ния между ними, достаточный для решения неотложных социально-экономических потребностей, позволяющий сохранить устойчивость финансовой системы страны к внутренних и внешних угроз, обеспечить относительную независ ость государства, сохраняя при этом экономическую возможность страны осуществлять выплаты на погашение основной суммы и процентов без угрозы потерять суверенитет, одновременно поддерживая надлежащий уровень плато способности и кредитного рейтинг.

Финансовую безопасность банковской системы в целом и ее отдельных составляющих следует рассматривать в двух аспектах. Во-первых, с точки зрения финансовых последствий ее (их) деятельности для страны в целом и отдельных клиенте ов и контрагентов. Во-вторых, с точки зрения недопущения и предотвращения реальных и потенциальных угроз финансовому состоянию всей банковской системы страны,. Национального банка Украины и банковских учреждений ам целом сущность финансовой безопасности банковской системы заключается в обеспечении эффективного использования ресурсного потенциала, создании благоприятных условий для реализации экономических интересов бы анкивських учреждений, предупреждении внутренних и внешних угроз банковской системе, создании условий ее стабильного и эффективного функционированияння.

Валютная безопасность государства - во-первых, степень обеспеченности государства валютными средствами, достаточными для соблюдения положительного сальдо платежного баланса, выполнения международных обязательств, накопления необходимого объема валютн них резервов, поддержания стабильности национальной денежной единицы, во-вторых, состояние курсообразования, который максимально защищает от потрясений на международных валютных рынках и создает оптимальные условия дл я поступательного развития отечественного экспорта, широкомасштабного притока в страну иностранных инвестиций, интеграции Украины в мировую экономическую систем.

. Денежно-кредитная безопасность - такое состояние денежно-кредитной системы, который характеризуется стабильностью денежной единицы, доступностью кредитных ресурсов и таким уровнем инфляции, что обеспечивает экономический рост и повышение реальных доходов населения. При этом величина ссудного процента должна быть достаточной для насыщения трансакционного спроса на деньги и перехода к политике"длинных денег", а размер денежной массы дол жен быть достаточным для обслуживания ней хозяйственных оборотеих оборотів.

. Инвестиционная безопасность - достижение уровня инвестиций, что позволяет оптимально удовлетворять текущие потребности экономики в капитальных вложениях по объему и структуре с учетом эффективного использования и возврата средства тов, которые инвестируются, оптимального соотношения между размерами иностранных инвестиций в страну и отечественных за границу, поддержание положительного национального платежного баланса время, с точки зрения заб езпечення финансовой безопасности государства, формирования системы инвестиционной безопасности в Украине обязательно следует осуществлять с учетом необходимости соблюдения взвешенной антиинфляционной политики, достиже ния сокращения бюджетного дефицитау.

. Финансовая безопасность фондового рынка - оптимальный объем его капитализации (учитывая представленные на нем ценные бумаги, их структуру и уровень ликвидности), способен обеспечить устойчивое финансовое состояние эмитентов, владельцев, покупателей в, организаторов торговли, торговцев, институтов совместного инвестирования, посредников (брокеров), консультантов, регистраторов, депозитариев, хранителей и государства в целом. Оценивая безопасность фондового рын ку в целом, надо говорить о безопасности рынка государственных ценных бумаг и рынка корпоративных ценных бумаг, а также остальных его сегментов: рынков акций, облигаций, векселей, казначейских обязан ь, сберегательных сертификатов, биржевого и внебиржевого рынкив.

Под финансовой безопасностью страхового рынка в целом и конкретного страховщика частности следует понимать такой уровень обеспеченности страховых компаний финансовыми ресурсами, который дал бы им возможность в случае потребности возместить оговоренные в договорах страхования убытки их клиентов и обеспечить эффективное функционирование. Финансовая безопасность рынка страховых услуг, зависит от многих объективных и суб ' объективных, внутренних и внешних факторов, прежде всего определяется состоянием его развития, финансовой результативностью и эффективностью деятельности время она обусловлена ??и реальным финансовым состоянием су. Объект хозяйствованияня.

Учитывая многоаспектность понятия финансовой безопасности, сложность взаимосвязей и взаимозависимости различных ее элементов, а также необходимость консолидации экономических и финансовых интересов граждан н, предприятий, регионов и государства в направлении обеспечения устойчивого экономического развития, в состав финансовой безопасности (кроме перечисленных выше) целесообразно включить такие структурные компоненты

- финансовую безопасность человека / отдельного гражданина и домохозяйства;

- финансовую безопасность предприятия;

- финансовую безопасность региона

В стратегическом плане уровне финансовой безопасности индивидуума, предприятия и государства неделимые, поскольку осуществление как индивидуальных воспроизводственных процессов, так и процесса общественного воспроизводства мож жливе лишь при условии органического объединения интересов государства, субъектов хозяйствования и граждан. Учитывая, что финансовой основой существования государства как института является прежде поступления от пода ткив и сборов в государственный бюджет, то становится вполне очевидной заинтересованность государства в обеспечении долгосрочной финансовой безопасности предприятий и населения как налогоплательщикв.

Обеспечивая финансовую безопасность государства, важно, прежде всего, акцентировать внимание на личностной безопасности каждого гражданина. Согласно теории американского ученого. А. Маслоу, потребность людей в безопасности (у в том числе финансовой) занимает второе место после простых физиологических потребностей. Именно политика государства в обеспечении этой безопасности и отличает один тип государства от другого. Финансовая безопасность человека - так й состояние жизнедеятельности гражданина, при котором обеспечивается правовую и экономическую защиту его жизненных интересов, придерживаются конституционные права, обеспечивается достойный и качественный уровень жизни не с алежно от воздействия внутренних и внешних угроз. При этом функцией государства является обеспечение определенных социальных стандартов и социальных гарантий, в частности минимальной заработной платы и пенсий на таком уровне, чтобы трудоспособному человеку достаточно было этих средств на создание и содержание семьи, а пенсионеру - на достойную старость существенными угрозами экономической безопасности граждан и государства в эти лома является нарушение прав потребителя, невыплата пенсий и заработной платы, безработица, обесценивание сбережений, падение реальных доходов населения и обнищание, усиление дифференциации доходов и имущественного ро зшарування общества и т.д.. Финансовая безопасность каждого человека во многом зависит от общего состояния экономики и финансовой политики, проводимой в государстведержаві.

. Финансовая безопасность предприятия - обеспечение условий сохранения коммерческой тайны, интеллектуальной собственности и информации; защищенность предприятия от негативного воздействия внешней среды, т.е. способность предприятия прот тистояты неблагоприятном внешнем воздействии, а также способность быстро реагировать на различные внешние угрозы. С позиций ресурсно-функционального подхода финансовую безопасность предприятия рассматривают как процесс наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в текущем и будущем периоде. Финансовая безопасность предпр иемства зависит от эффективности использования капитала, качества корпоративного управления и финансового менеджмента, обновление технологий и информационной базы. Важными условиями и элементами в обеспечении нии нормального функционирования предприятия является оценка и управление экономическими рисками и адаптация к изменениям рыночной конъюнктурыури.

Состояние финансовой безопасности государства в целом определяется финансовой безопасностью отдельных регионов, их тесной взаимозависимостью и обеспечением устойчивого развития всех ее регионов. Финансовая безопасность региона - фи инансова самостоятельность (автономия), которая в первую очередь проявляется в осуществлении контроля над ресурсами региона и определяется возможностями наиболее полно использовать конкурентные преимущества региона; это стабильность региональной экономики, которая предусматривает надежность всех элементов экономической системы, защита всех форм собственности, создание гарантий для эффективной предпринимательской деятельности, стримува ния влияния дестабилизирующих факторов, способность к развитию и прогрессу, т.е. самостоятельно реализовать и защищать региональные экономические интересы, осуществлять модернизацию производства, эффективных инвестиций ийну и инновационную политику, развивать интеллектуальный и трудовой потенциал региону.

В контексте вышесказанного следует заметить, что синхронный безопасный уровень жизни граждан, функционирования предприятий, организаций и учреждений, развитие регионов и отдельных секторов экономики, а также д государства в целом может быть обеспечен лишь в идеале. Реально же критериальные требования к финансовой безопасности одних субъектов часто не совпадают с другими есть то, что на данный момент является выгодным и безопасным для рядового гражданина, конкретного предприятия, региона, сектора экономики, не всегда является для государствви.

Финансовая безопасность является не только национальной проблемой, но и определяющей детерминантой современной глобальной экономики формируется путем углубления и взаимодействия транснационализации и международной региона альной экономической интеграции. Еще в 1996 г в экономическом коммюнике. Лионской встречи отмечалось, что глобализация финансовых рынков может привести к новым рискам нестабильности и требует от всех к. РАМН проведения разумной экономической политики и структурных реформ, что в свою очередь приведет к сокращению внешних дисбалаясив и тем самым способствовать международной финансовой стабильности. Поэтому ком ксний концептуальный подход к исследованию понятия финансовой безопасности нуждается выделение такой составляющей, как международная финансовая опасностейека.

. Международная финансовая безопасность - комплекс международных условий сосуществования договоренностей и институциональных структур, при которых каждому государству - члену мирового сообщества обеспечивается возможность свободно выбирать и осуществлять свою в тратегию социального, экономического и финансового развития, не испытывая внешнего давления и рассчитывая на невмешательство, понимание и взаимоприемлемое и взаимовыгодное сотрудничество с другими государствами важно в роль в решении этой проблемы играют партнерские соглашения о свободном движении капиталов, товаров и услуг, учета взаимных экономических интересов, отказ от силового давления, равноправные отношения с менее развитыми в экономическом плане странами есть международная финансовая безопасность - такое состояние мировой экономики, при котором обеспечивается взаимовыгодное сотрудничество государств в решении национального их и интернациональных (глобальных) проблем хозяйствования, свободный выбор и реализация ими своей стратегии социально-экономического развития и участия в международном разделении труда. Поэтому основным вопросом международной экономической безопасности на сегодня является создание условий для сотрудничества государств в решении не только их национальных, но и глобальных проблем человечестватва.

В этом контексте возрастает актуальность проблемы обеспечения финансовой безопасности как одной из важнейших составляющих национальной экономической безопасности каждого государства и проблемы,, преодолевая национальные и границы, прогрессирующими темпами становится глобально.

uchebnikirus.com