Что такое прогрессивный и регрессивный налог? Регрессивный налог и прогрессивный


Kwoman.ru: Что такое прогрессивный и регрессивный налог?

Налоги в пользу государства имеют целью поддержание его функционирования. Они идут на содержание госаппарата, вооруженных сил, здравоохранение, образование. Но так ли монолитен налог как кажется? Нет, существует довольно много его видов. Они объединены в два основных – это регрессивный налог и прогрессивный налог. Что они собой представляют и какая между ними разница – об этом и будет вестись речь в статье.

Что такое налог?

Под налогом понимают обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается органами государственной власти с различных физических лиц и организаций для обеспечения деятельности муниципальных и державных образований. Они могут быть официальными или скрытыми, а взимание регулируется налоговым законодательством. Совокупность налогов, а также форм, методов и принципов их установления, отмены, изменения и контроля вместе формируют фискальную систему государства. Следует отличать их от сборов и пошлин, которые носят не безвозмездный характер, а необходимы, чтобы плательщики совершали определённые действия.

Какие виды налогов существуют?

Как сказано выше, все налоги объединены в две группы. Будут приведены они, а также некоторые подтипы одного из них:

  • Прогрессивный налог (будут рассмотрены не все, так как в реальности их краткое описание занимает несколько десятков книжных страниц).
  • Простой поразрядный.
  • Одноступенчатый.
  • Относительный поразрядный.
  • Многоступенчатый.
  • Линейный.
  • Комбинированный.
  • Регрессивный налог. Пример реализации и его признаки будут оговорены далее.
  • Пропорциональный.
  • Что называют прогрессивным налогом?

    Данное налогообложение предусматривает увеличение ставки по мере роста доходов. В основном используется при работе с физическими лицами.

  • Простой поразрядный. Шкала совокупного дохода делится на отдельные разряды. Каждому из них соответствует определённый уровень: высший и низший. У каждого разряда есть определённая налоговая сумма, которую необходимо оплатить. Такая схема использовалась в тех государствах нового времени, где только вводился подоходный налог. Недостатком является скачкообразное изменение сумм, которые необходимо заплатить. Может быть такое, что владелец более высокого дохода после уплаты всех налогов остаётся с меньшим количеством денег, нежели получающий меньше.
  • Одноступенчатый. Имеет всего одну ставку. Также вводится необлагаемый минимум, с которого не собирается доход. Про саму налоговую ставку можно сказать, что она является фиксированной. Но в реальности увеличение эффективности растёт вместе с доходами, которые получают объекты. К тому же он показывает, сколько действительно взимается в качестве налога. Такая схема также часто называется сбором податей со скрытой прогрессией.
  • Относительный поразрядный. Такой вид прогрессии делит сумму дохода на разряды. Каждый их них определяется определённой ставкой, которая выражена в процентной форме и применяется ко всей базе. Внутри каждого разряда сохраняется пропорциональное обложение, но при переходе к следующему происходят скачки уровня налогов. Здесь также возможна ситуация, когда получатель большего дохода остается с меньшей суммой, чем тот, кто зарабатывает меньше.
  • Многоступенчатый. В этом случае весь доход делится на несколько ступеней, для каждой используется своя фиксированная налоговая ставка. Она обычно растёт вместе с каждой новой частью. Особенность такой системы в том, что она занимается исключительно теми суммами, которые выше определённого минимума.
  • Линейный. В данном случае налоговая ставка возрастает постепенно без скачков. Как правило, максимальное значение в процентном выражении может в несколько раз превышать начальный минимум.
  • Комбинированный. Весь доход делится на несколько частей. И к каждой из них применяется свой особенный тип налогообложения.
  • Что такое регрессивный налог?

    Как назвать случай, когда по мере увеличения дохода у налогоплательщика снижается ставка? Это называется регрессивный налог. Данный тип может применяться не только к юридическим, но и к физическим лицам. В таких случаях обычно доход делится на части, каждая их которых отдельно облагается. Так, он реализован в качества НДС или прямых фиксированных налогов. Но не путайте его со сборами. Помните: сказать, что государственная пошлина – это регрессивный налог, значит показать отсутствие знаний.

    Эффективность системы

    Под конец можно вынести резюме. Дело в том, что эффективная система налогообложения позволяет говорить о результативности функционирования государства с точки зрения обеспечения своих граждан свободой действий. Проводя определённые параллели с реальностью, можно сделать заключение, что регрессивный налог является довольно проблематичным для обществ, в которых значительное количество людей не получает необходимых для качественной жизни доходов. И он одновременно выгоден для небольшой группы населения, которая сконцентрировала у себя промышленные комплексы. Прогрессивное налогообложение в свою очередь является более выгодным для относительно равномерного распределения бремени содержания государства среди всех жителей. Поэтому к нему относятся прямые подати. В том числе и подоходный налог. Регрессивный тип налогообложения тоже может использоваться, но большинство стран себе такую роскошь позволить не могут.

    Заключение

    Но, в конце концов, каждое государство идет по своему пути, имея на выбор пропорциональный, регрессивный налог и прогрессивный налог. При этом может сложиться ситуация, когда есть выбор между разными системами сбора податей. Так, индивидуальные предприниматели могут облагаться единым налогом, который является частью пропорциональной системы. Тогда как для крупных предприятий используется прогрессивный подход.

    Источник

    kwoman.ru

    Регрессивный налог

    Все налоги, которые характеризуются динамикой снижения ставки при происходящем увеличении величины дохода, который облагается данным налогом, относят к категории регрессивных. Это достаточно обширная группа налогов, к ней относятся все косвенные налоги. Поэтому регрессивный налог как разновидность косвенного устанавливается в форме надбавки к цене товарной продукции или тарифам, по которым производились работы или оказывались услуги. Этот параметр является главным, что отличает регрессивный налог, как и все косвенные, от прямых налогов.

    Механизм взимания таких налогов состоит в том, что первичным сборщиком налогов здесь выступает не государство, как таковое, а собственник предприятия или компании, которая производила продукцию или оказывала услуги. После завершения производственного процесса предприятие продает продукцию по определенным ценам или тарифам, которые включают в себя надбавку (НДС, например). Предприятие получает выручку от реализованной продукции и, уже исходя из ее величины, уплачивает налог государству. Работает механизм, при действии которого собственник, как уже говорилось, выступает сборщиком, а покупатель – плательщиком налогов. Кроме того, при таком механизме налог как бы маскируется от отдельно взятого человека, он не может знать точно его величины.

    В экономике регрессивный налог может уплачиваться в следующих видах:

    - налог на добавленную стоимость (НДС). Это величина, добавляемая к стоимости товара на всех стадиях его процесса производства и реализации. Взимается данный регрессивный налог по мере прохождения товаром стадий производственного процесса и процесса реализации вплоть до поступления конечному покупателю;

    - акциз. Такой налог предназначен главным образом для установления в отношении предметов массового спроса (пищевые продукты, табачные изделия, предметы санитарии и гигиены и т.д.). К акцизам относят и платежи за коммунальные и иные распространенные виды услуг населению;

    - таможенная пошлина представляет собой то же самое, что и акциз, только в отношении товаров, которые ввозятся из-за границы;

    - экологический налог (сбор) представляет собой такую разновидность косвенного налога, который взимается за деятельность, связанную с рисками нанесения ущерба природной среде.

    Принято считать, что регрессивные налоговые системы более всего ухудшают материальное положение бедных слоев населения. Именно поэтому особо важное значение в обеспечении принципов социальной справедливости начинает приобретать аудит налога на прибыль. Его основная цель – проверка соответствия величин и правил исчисления налога на каком-либо предприятии требованиям законодательства, а именно гл. 25 НК РФ. Содержание аудита включает в себя проверку:

    - всех видов учетов по расчету данного налога;

    - выяснения сумм, которые могут не учитываться при исчислении налога;

    - формирования налоговой базы;

    - бухгалтерской отчетности в части, касающейся данного налога;

    - классификации и детализации сведений обо всех налоговых обязательствах, включая неоплаченные налоги;

    - процедуры уплаты налога в бюджет.

    Чтобы каким-то образом смягчить жесткое воздействие регрессивной системы на наиболее слабо защищенные слои населения и приблизить ее сущность к принципам социальной справедливости, применяются пропорциональные схемы его исчисления. Это применяется в соответствии с принципом «маржинализма» - теории австрийского экономиста Карла Менгера, которая гласит, что любая остающаяся сумма денег у бедного всегда для него ценнее, чем эта же сумма для богатого.

    Механизм такого пропорционального исчисления состоит в том, что конечная ставка налога устанавливается в соответствии с конкретной величиной прибыли. Следует отметить, что отрицательного влияния пропорциональный принцип не снимает до конца. Особенно это касается акцизов как самой регрессивной разновидности косвенных налогов. Поэтому для них применяют ограничительный подход, то есть устанавливается средняя и предельная ставки. Однако и тут не все решается, так как применить одновременно принцип пропорциональности и принцип ограничения ставок не представляется возможным. Дело в том, что при таком подходе эти ставки автоматически уравниваются.

    fb.ru

    Что такое прогрессивный и регрессивный налог? :: ashanet.ru

    Налоги в пользу государства имеют целью поддержание его функционирования. Они идут на содержание госаппарата, вооруженных сил, здравоохранение, образование. Но так ли монолитен налог как кажется? Нет, существует довольно много его видов. Они объединены в два основных – это регрессивный налог и прогрессивный налог. Что они собой представляют и какая между ними разница – об этом и будет вестись речь в статье.

    Что такое налог?

    Регрессивный налогПод налогом понимают обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается органами государственной власти с различных физических лиц и организаций для обеспечения деятельности муниципальных и державных образований. Они могут быть официальными или скрытыми, а взимание регулируется налоговым законодательством. Совокупность налогов, а также форм, методов и принципов их установления, отмены, изменения и контроля вместе формируют фискальную систему государства. Следует отличать их от сборов и пошлин, которые носят не безвозмездный характер, а необходимы, чтобы плательщики совершали определённые действия.

    Регрессивный налог и прогрессивный налогКак сказано выше, все налоги объединены в две группы. Будут приведены они, а также некоторые подтипы одного из них:

    1. Прогрессивный налог (будут рассмотрены не все, так как в реальности их краткое описание занимает несколько десятков книжных страниц).
    2. Простой поразрядный.
    3. Одноступенчатый.
    4. Относительный поразрядный.
    5. Многоступенчатый.
    6. Линейный.
    7. Комбинированный.
    8. Регрессивный налог. Пример реализации и его признаки будут оговорены далее.
    9. Пропорциональный.

    Что называют прогрессивным налогом?

    Регрессивный налог примерДанное налогообложение предусматривает увеличение ставки по мере роста доходов. В основном используется при работе с физическими лицами.

    1. Простой поразрядный. Шкала совокупного дохода делится на отдельные разряды. Каждому из них соответствует определённый уровень: высший и низший. У каждого разряда есть определённая налоговая сумма, которую необходимо оплатить. Такая схема использовалась в тех государствах нового времени, где только вводился подоходный налог. Недостатком является скачкообразное изменение сумм, которые необходимо заплатить. Может быть такое, что владелец более высокого дохода после уплаты всех налогов остаётся с меньшим количеством денег, нежели получающий меньше.
    2. Одноступенчатый. Имеет всего одну ставку. Также вводится необлагаемый минимум, с которого не собирается доход. Про саму налоговую ставку можно сказать, что она является фиксированной. Но в реальности увеличение эффективности растёт вместе с доходами, которые получают объекты. К тому же он показывает, сколько действительно взимается в качестве налога. Такая схема также часто называется сбором податей со скрытой прогрессией.
    3. Относительный поразрядный. Такой вид прогрессии делит сумму дохода на разряды. Каждый их них определяется определённой ставкой, которая выражена в процентной форме и применяется ко всей базе. Внутри каждого разряда сохраняется пропорциональное обложение, но при переходе к следующему происходят скачки уровня налогов. Здесь также возможна ситуация, когда получатель большего дохода остается с меньшей суммой, чем тот, кто зарабатывает меньше.
    4. Многоступенчатый. В этом случае весь доход делится на несколько ступеней, для каждой используется своя фиксированная налоговая ставка. Она обычно растёт вместе с каждой новой частью. Особенность такой системы в том, что она занимается исключительно теми суммами, которые выше определённого минимума.
    5. Линейный. В данном случае налоговая ставка возрастает постепенно без скачков. Как правило, максимальное значение в процентном выражении может в несколько раз превышать начальный минимум.
    6. Комбинированный. Весь доход делится на несколько частей. И к каждой из них применяется свой особенный тип налогообложения.

    Как назвать случай, когда по мере увеличения дохода у налогоплательщика снижается ставка? Это называется регрессивный налог. Данный тип может применяться не только к юридическим, но и к физическим лицам. В таких случаях обычно доход делится на части, каждая их которых отдельно облагается. Так, он реализован в качества НДС или прямых фиксированных налогов. Но не путайте его со сборами. Помните: сказать, что государственная пошлина – это регрессивный налог, значит показать отсутствие знаний.

    Эффективность системы

    подоходный налог регрессивный

    Под конец можно вынести резюме. Дело в том, что эффективная система налогообложения позволяет говорить о результативности функционирования государства с точки зрения обеспечения своих граждан свободой действий. Проводя определённые параллели с реальностью, можно сделать заключение, что регрессивный налог является довольно проблематичным для обществ, в которых значительное количество людей не получает необходимых для качественной жизни доходов. И он одновременно выгоден для небольшой группы населения, которая сконцентрировала у себя промышленные комплексы. Прогрессивное налогообложение в свою очередь является более выгодным для относительно равномерного распределения бремени содержания государства среди всех жителей. Поэтому к нему относятся прямые подати. В том числе и подоходный налог. Регрессивный тип налогообложения тоже может использоваться, но большинство стран себе такую роскошь позволить не могут.

    Заключение

    государственная пошлина это регрессивный налогНо, в конце концов, каждое государство идет по своему пути, имея на выбор пропорциональный, регрессивный налог и прогрессивный налог. При этом может сложиться ситуация, когда есть выбор между разными системами сбора податей. Так, индивидуальные предприниматели могут облагаться единым налогом, который является частью пропорциональной системы. Тогда как для крупных предприятий используется прогрессивный подход.

    ashanet.ru