Характеристики регрессивной системы налогообложения. Регрессивное налогообложение заключается в том что


Регрессивное налогообложение. Виды регрессивных налогов.

 

Регрессивное налогообложение на предприятии

Регрессивное налогообложение относится к категории подоходного налогообложения. Его суть заключается в снижении ставки при росте дохода. Следует отметить, что регрессивная система встречается в современной бизнес-практике нечасто. При этом для исчисления ряда налогов применяется исключительно она. Примером является расчет социального налога. Также по регрессивной схеме рассчитываются косвенные налоги и таможенные пошлины.

 Социальные аспекты регрессивного налогообложения

Регрессивная схема имеет свои элементы налогообложения, специфику исчисления. Ее функции понятны. Что касается социального аспекта, этот вопрос остается спорным.

Регрессивное налогообложение предусматривает большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. С одной стороны, это стимулирует зарабатывать больше для экономии на процентной ставке. С другой стороны, регрессивное налогообложение – серьезная нагрузка на наименее социально защищенные слои населения.

Оптимизация налогообложения в данном случае осуществляется за счет использования пропорциональной схемы исчисления налогов. Фактически это предусматривает соблюдение принципа маржинальности. Ставка налога устанавливается с учетом конкретной величины прибыли.

Регрессивную форму имеют несколько актуальных налогов согласно действующему законодательству. Прежде всего, это НДС. Налог добавляется к цене продукции на всех этапах ее производства и реализации.

Также регрессивную форму имеет акцизный сбор. Этот налог устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления.

Регрессивной является и таможенная пошлина. Она оплачивается при импорте продукции.

Дополнительным регрессивным сбором является экологический налог. Он взимается с юридических лиц, чья деятельность считается потенциально вредной, опасной для окружающей среды.

Специфика применения регрессивной системы налогообложения

Регрессивное налогообложение применяется в сфере импорта, торговли, производства товаров и услуг. Также по регрессивному принципу рассчитывается ряд специальных сборов, период налогообложения по таковым является разным. Так, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.

Регрессивную систему нельзя назвать однозначно полезной или вредной для налогоплательщиков. Споры на предмет того, кто, когда и сколько должен платить налогов, не утихают до сих пор. Чаще всего экспертам задаются вопросы относительно размеров и специфики расчета налогов. Практика показывает, что в нашей стране налогоплательщики с меньшим и большим доходом платят одинаковые налоги. Если последние являются регрессивными, то получающие большую прибыль выигрывают на снижении процентной ставки. Является ли такая практика исчисления налогов справедливой – вопрос риторический. Понять здесь можно как одну сторону, так и другую.

Фактом остается необходимость уплаты налогов и обязательных взносов юридическими, физическими лицами.  Уклонение от обязательств для тех и других чревато серьезными санкциями со стороны ИФНС.

Что делать, чтобы платить налоги оптимально, без занижения, грозящего штрафами, и  переплат, которые являются достаточно частными? Возникают переплаты по разным причинам. Снизить обязательные выплаты на законных основаниях поможет оптимизация налогообложения на предприятии. Доступна такая услуга юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Компания «Консалтинг Премиум» работает с заказчиками всех организационно-правовых форм.

 

www.konsaltingpremium.ru

5. Регрессивное налогообложение. Методы налогообложения

Похожие главы из других работ:

Методы налогообложения

2. Равное налогообложение

Равное налогообложение предполагает установление фиксированной суммы налога, взимаемой с налогоплательщика, что обусловлено использованием налоговой ставки в твердом размере, равном для всех налогоплательщиков...

Методы налогообложения

3. Пропорциональное налогообложение

Пропорциональное налогообложение предполагает установление для каждого налогоплательщика фиксированной ставки в долях или процентах, которая не меняется в зависимости от динамики налоговой базы...

Методы налогообложения

4. Прогрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение - это метод налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. В настоящее время выбор прогрессивного налогообложения в большой степени основан на понятии дискреционного дохода, т.е...

Методы налогообложения

5. Регрессивное налогообложение

В рамках моделей налогообложения самостоятельное направление представляет регрессивное налогообложение. Строго говоря, регрессивное налогообложение можно рассматривать как разновидность прогрессивного...

Налог как экономическая и правовая категория

2.3 Налогообложение в США

Налоги зависят от типа государства и особенностей страны. Когда в США приступили к налоговой реформе, то ставили перед собой цель существенно упростить систему налогообложения, сделать её справедливой и стимулирующей рост производства...

Налоговая система Венгрии

4. Налогообложение предприятий

Налоговая система Венгрии нацелена на создание условий для модернизации структуры производства, ускорение технического прогресса и тем самым - на стабилизацию венгерской экономики...

Налогообложение иностранных организаций в РФ

3.2 Налогообложение НДС

Иностранные организации, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) через постоянное представительства на территории РФ, являются плательщиками НДС на тех же основаниях, что и российские организации...

Налогообложение на предприятии и пути его совершенствования

2. Налогообложение на предприятии

...

Налогообложение населения в Российской Федерации

3.2. Налогообложение в США

Подоходный налог в США является частью и федеральных налогов, и налогов штатов, и местных налогов, т. е. распределяется между всеми ветвями власти. Федеральный подоходный налог взимается с суммы дохода с учетом его деления на три вида: "валовый"...

Налогообложение населения в Российской Федерации

3.3. Налогообложение во Франции

Среди ведущих развитых стран Францию отличает высокая доля обязательных отчислений (налоговых платежей и взносов в фонды социального назначения) в валовом внутреннем про-дукте. В налоговой системе Франции подоходный налог составляет 18...

Налогообложение населения в Российской Федерации

3.4. Налогообложение в Германии

Налоговая система Германии насчитывает примерно 50 ви-дов налогов, которые значительно различаются по кругу пла-тельщиков, базе обложения и ставкам...

Налогообложение юридических и физических лиц

1. Налогообложение юридических лиц

...

Принципы налогообложения банков

1 Налогообложение банков

...

Управление финансами

4. Налогообложение предприятия

В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств...

Фискальная политика: способы стабилизации государственного долга

1.2.2 Налогообложение

Налогообложение воздействует на экономику двумя способами. Оставляя домохозяйствам в том или ином количестве располагаемый или расходуемый доход, налоги в определенной степени определяют сумму...

fin.bobrodobro.ru

Регрессивная система налогообложения

Содержание

Каждая организация или индивидуальный предпринимать в процессе своей деятельности должны уплачивать налоги государству. Для этого имеется довольно много разных видов систем налогообложения, обладающих своими особенностями и параметрами. Однако все они подразделяются на регрессивные и прогрессивные, а также равные в зависимости от метода регулирования:

  • прогрессивная система основывается на том, что количество налогов, которые подлежат уплате в бюджет, зависит от того, какую прибыль получает предприятие, а соответственно, чем большее ее доход, тем выше налоги;
  • регрессивная система налогообложения основывается на том, что снижаются налоги при росте прибыли, а нередко она считается даже более выгодной для государства, чем прогрессивный вариант;
  • равный метод регулирования предполагает, что каждый платит одни и те же налоги, однако здесь не учитываются интересы и материальное положение отдельных людей и разных компаний, но при этом данный способ считается самым простым в применении.

Основные параметры регрессивной системы налогообложения

Регрессивная система налогообложения обладает как положительными, так и отрицательными особенностями. Она предполагает, что ставка налога снижается с ростом прибыли организации. На самом деле такая система используется в практике нечасто, поскольку считается сложной в применении. Сюда можно отнести только единый социальный налог, который применяется в России с 2001 года. Здесь важным является то, что при увеличении штата в связи с ростом размера компании, увеличиваются расходы на заработную плату, в результате чего снижается процентная ставка по налогу. Это необходимо для того, чтобы минимизировать заработок, выдаваемый работникам в конверте, в результате чего он не учитывается при расчете их официальной заработной платы.

Также с помощью регрессивной системы рассчитываются косвенные налоги, к которым относится самый популярный налог – НДС, а дополнительно сюда можно отнести акциз и разные виды пошлин. Однако здесь применима система только при рассмотрении номинальной, а не экономической ставки. Это обусловлено тем, что уплачиваются косвенные налоги не самими предприятиями, а непосредственными потребителями товаров, а именно покупателями, поэтому важно, чтобы они не уплачивали на эти цели слишком много денежных средств. Ведь у обычных граждан намного меньше доход, чем у целой организации. Соответственно, чем богаче покупатель, тем больше подакцизных товаров он сможет приобрести, а в результате уплатит большую сумму денег в качестве налога по сравнению с покупателем единичного товара.

Сфера применения системы

Уникальная регрессивная система налогообложения применяется очень часто в Германии, а именно для тех налогоплательщиков, чей доход в течение одного года не превысил 60 тыс. марок. Они должны уплачивать налог на добавленную стоимость не в общем размере, а 80 процентов от общей суммы.

Многие специалисты, а также руководители новых и маленьких фирм, которые только начинают свою деятельность, в результате чего не обладают достаточным доходом, считают регрессивную систему несправедливой. Ведь фирмам и простым гражданам, доход которых является небольшим, приходится уплачивать налоги в достаточно большом размере, который больше, чем налог состоятельных людей или крупных и доходных организаций. Однако на самом деле именно такая система налогообложения считается хорошей мотивацией для каждой фирмы стараться добиться хороших результатов своей работы. Также она способствует тому, чтобы официальные заработные платы не скрывались. Ведь чем больше доход, тем меньше налог.

Преимущества

Прогрессивная система считается более справедливой, однако при ее применении очень распространенным считается укрытие доходов. Это ведет к потере определенной прибыли государства, а также к росту коррупции и других проблем в стране в целом и в отдельных организациях. Именно поэтому в некоторых случаях применение регрессивной системы при налогообложении считается обоснованным и рациональным решением для государства.

Таким образом, при налогообложении регрессивная система обладает как определенными положительными параметрами, так и некоторыми важными минусами. Поэтому правительство каждого государство должно тщательно обдумывать возможность применять эту систему на практике, чтобы не допустить несправедливого отношения к определенным организациям или людям.

Сфера применения системы

waytop.ru

РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ - это... Что такое РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ?

 РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

(regressive taxation) Налоговая система, которая устанавливает более высокий в пропорциональном отношении уровень налогообложения для налогоплательщиков с более низким уровнем доходов. Налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы, такие как НДС, или прямые фиксированные налоги, например подушный налог (poll tax) или лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании, являются регрессивными по своему конечному результату.

Политика. Толковый словарь. — М.: "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". Д. Андерхилл, С. Барретт, П. Бернелл, П. Бернем, и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2001.

Политология. Словарь. — РГУ. В.Н. Коновалов. 2010.

  • РЕГИОНАЛИЗМ
  • РЕГУЛИРОВАНИЕ

Смотреть что такое "РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ" в других словарях:

  • Регрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Синонимы: Дегрессивное обложение См. также: Регрессивное налогообложение Налоговые системы Финансовый… …   Финансовый словарь

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… …   Юридический словарь

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — дегрессивное обложение обложение налогами, при котором с увеличением дохода его доля, процент, изымаемые в виде налога, уменьшаются. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М …   Экономический словарь

  • Регрессивное налогообложение — (Regressive taxation) — такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается …   Экономико-математический словарь

  • регрессивное налогообложение — Такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается. [http://slovar lopatnikov.ru/] Тематики экономика EN regressive taxation …   Справочник технического переводчика

  • Регрессивное налогообложение — (англ regressive taxation) в ряде государств система налогообложения доходов, при которой налоговая ставка уменьшается по мере возрастания налоговой базы …   Энциклопедия права

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… …   Юридическая энциклопедия

  • Регрессивное налогообложение — Регрессивное налогообложение  снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального. Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по… …   Википедия

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • регрессивное налогообложение — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… …   Большой юридический словарь

dic.academic.ru

Регрессивный налог

Все налоги, которые характеризуются динамикой снижения ставки при происходящем увеличении величины дохода, который облагается данным налогом, относят к категории регрессивных. Это достаточно обширная группа налогов, к ней относятся все косвенные налоги. Поэтому регрессивный налог как разновидность косвенного устанавливается в форме надбавки к цене товарной продукции или тарифам, по которым производились работы или оказывались услуги. Этот параметр является главным, что отличает регрессивный налог, как и все косвенные, от прямых налогов.

Механизм взимания таких налогов состоит в том, что первичным сборщиком налогов здесь выступает не государство, как таковое, а собственник предприятия или компании, которая производила продукцию или оказывала услуги. После завершения производственного процесса предприятие продает продукцию по определенным ценам или тарифам, которые включают в себя надбавку (НДС, например). Предприятие получает выручку от реализованной продукции и, уже исходя из ее величины, уплачивает налог государству. Работает механизм, при действии которого собственник, как уже говорилось, выступает сборщиком, а покупатель – плательщиком налогов. Кроме того, при таком механизме налог как бы маскируется от отдельно взятого человека, он не может знать точно его величины.

В экономике регрессивный налог может уплачиваться в следующих видах:

- налог на добавленную стоимость (НДС). Это величина, добавляемая к стоимости товара на всех стадиях его процесса производства и реализации. Взимается данный регрессивный налог по мере прохождения товаром стадий производственного процесса и процесса реализации вплоть до поступления конечному покупателю;

- акциз. Такой налог предназначен главным образом для установления в отношении предметов массового спроса (пищевые продукты, табачные изделия, предметы санитарии и гигиены и т.д.). К акцизам относят и платежи за коммунальные и иные распространенные виды услуг населению;

- таможенная пошлина представляет собой то же самое, что и акциз, только в отношении товаров, которые ввозятся из-за границы;

- экологический налог (сбор) представляет собой такую разновидность косвенного налога, который взимается за деятельность, связанную с рисками нанесения ущерба природной среде.

Принято считать, что регрессивные налоговые системы более всего ухудшают материальное положение бедных слоев населения. Именно поэтому особо важное значение в обеспечении принципов социальной справедливости начинает приобретать аудит налога на прибыль. Его основная цель – проверка соответствия величин и правил исчисления налога на каком-либо предприятии требованиям законодательства, а именно гл. 25 НК РФ. Содержание аудита включает в себя проверку:

- всех видов учетов по расчету данного налога;

- выяснения сумм, которые могут не учитываться при исчислении налога;

- формирования налоговой базы;

- бухгалтерской отчетности в части, касающейся данного налога;

- классификации и детализации сведений обо всех налоговых обязательствах, включая неоплаченные налоги;

- процедуры уплаты налога в бюджет.

Чтобы каким-то образом смягчить жесткое воздействие регрессивной системы на наиболее слабо защищенные слои населения и приблизить ее сущность к принципам социальной справедливости, применяются пропорциональные схемы его исчисления. Это применяется в соответствии с принципом «маржинализма» - теории австрийского экономиста Карла Менгера, которая гласит, что любая остающаяся сумма денег у бедного всегда для него ценнее, чем эта же сумма для богатого.

Механизм такого пропорционального исчисления состоит в том, что конечная ставка налога устанавливается в соответствии с конкретной величиной прибыли. Следует отметить, что отрицательного влияния пропорциональный принцип не снимает до конца. Особенно это касается акцизов как самой регрессивной разновидности косвенных налогов. Поэтому для них применяют ограничительный подход, то есть устанавливается средняя и предельная ставки. Однако и тут не все решается, так как применить одновременно принцип пропорциональности и принцип ограничения ставок не представляется возможным. Дело в том, что при таком подходе эти ставки автоматически уравниваются.

fb.ru

регрессивное налогообложение - это... Что такое регрессивное налогообложение?

 регрессивное налогообложение (от лат. regressus - обратное движение) - порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место, когда размер налога зафиксирован не в процентах от дохода, а в твердой сумме.

* * *

(англ regressive taxation) - в ряде государств система налогообложения доходов, при которой налоговая ставка уменьшается по мере возрастания налоговой базы.

Большой юридический словарь. Академик.ру. 2010.

  • регрессат
  • регрессный иск

Смотреть что такое "регрессивное налогообложение" в других словарях:

  • Регрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки уменьшаются (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. Синонимы: Дегрессивное обложение См. также: Регрессивное налогообложение Налоговые системы Финансовый… …   Финансовый словарь

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика). Имеет место,… …   Юридический словарь

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — дегрессивное обложение обложение налогами, при котором с увеличением дохода его доля, процент, изымаемые в виде налога, уменьшаются. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М …   Экономический словарь

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (regressive taxation) Налоговая система, которая устанавливает более высокий в пропорциональном отношении уровень налогообложения для налогоплательщиков с более низким уровнем доходов. Налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы …   Политология. Словарь.

  • Регрессивное налогообложение — (Regressive taxation) — такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается …   Экономико-математический словарь

  • регрессивное налогообложение — Такое, при котором тяжесть налогообложения обратно пропорциональна доходу; по мере роста дохода ставка налога снижается. [http://slovar lopatnikov.ru/] Тематики экономика EN regressive taxation …   Справочник технического переводчика

  • Регрессивное налогообложение — (англ regressive taxation) в ряде государств система налогообложения доходов, при которой налоговая ставка уменьшается по мере возрастания налоговой базы …   Энциклопедия права

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… …   Юридическая энциклопедия

  • Регрессивное налогообложение — Регрессивное налогообложение  снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального. Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по… …   Википедия

  • РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (от лат. regressus обратное движение) система налогообложения, при которой с ростом размера налоговой базы происходит уменьшение налоговой ставки. В настоящее время этот метод широкого применения не находит. В экономическом смысле регрессивными… …   Энциклопедический словарь экономики и права

jurisprudence.academic.ru

Регрессивное налогообложение... а) делает невозможным выплату трансфертов государством

22. Регрессивное налогообложение...а) делает невозможным выплату трансфертов государством;б) приводит к тому, что налоги в основном выплачиваются фирмами, а не отдельными лицами;(*ответ к тесту*) в) может иметь место при взимании как прямых, так и косвенных налогов; г) не приводит к перераспределению доходов в обществе.23. Подоходный налог с физических лиц, взимавшийся в России в 2000 г., -это пример...а) регрессивного прямого налога;б) прогрессивного косвенного налога;в) регрессивного косвенного налога;  (*ответ к тесту*) г) прогрессивного прямого налога.24. После повышения ставок подоходного налога с физических лиц Марина, работая референтом, добилась от руководства повышения ей заработной платы. Это пример...(*ответ к тесту*) а) переложения налогового бремени;б) роста спроса на услуги референтов;в) прогрессивного налогообложения;г) ценовой дискриминации.25.  Одна из реальных проблем государственного долга заключается в том. Что:(*ответ к тесту*) а) часть национального продукта уходит за пределы страны; б) возрастают стимулы повышения эффективности производства;в) сокращается неравенство в доходах;г) возрастает доля сбережений при всех уровнях располагаемого дохода.26. Про какой из перечисленных ниже налогов можно утверждать, что все налоговое бремя неизбежно ляжет на непосредственного плательщика этого налога:а) налог на прибыль предприятий;  (*ответ к тесту*) б) подоходный налог с населения;в) акциз;г) ни про один из перечисленных типов этого утверждать нельзя.27. Если правительство предполагает увеличить налоги на 20, то, чтобы уровень выпуска остался неизменным, государственные закупки следует:а) увеличить более, чем на 20;б) увеличить на 20;(*ответ к тесту*) в) увеличить менее, чем на 20;г) уменьшить на 20;д) уменьшить менее, чем на 20.

www.soloby.ru