НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018 годах? Платит ли ип при усн ндс


НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018 годах?

НДС при УСН компании не платят. Но все же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет. Рассмотрим их в этой статье.

 

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

НДС на упрощенке при покупке госимущества

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

НДС при УСН в 2017-2018 гг.

Итоги

 

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Подробнее см. в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Пример

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 11800 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 1800 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал «ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

  1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
  2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
  3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
  4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Правда, порядок выкупа действует только до 01.07.2018 (п. 3 ст. 10 закона № 159-ФЗ в редакции от 29.06.2015).

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

НДС при УСН в 2017-2018 году

В 2017 году новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным».

 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

Подробнее о журнале учета см. в нашем материале «Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется в 2017-2018 годах».

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

nalog-nalog.ru

УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?

Вопрос:

Возможно ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Т.е. счет и счет фактуру. И если возможно, то как и кому оплачивается НДС? Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.

Ответ:

Если данный вопрос касается обычной сделки по реализации товаров или услуг, и не связан с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь. Поэтому Вы не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Но данная уступка покупателю не имеет никакого смысла. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета при таком раскладе, но получить он его не сможет. Если будет проверка, то контролеры отменят вычет, поскольку НДС в данном случае будете выставлять Вы, ИП на УСН, который не является плательщиком НДС.

В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же - Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика". В сервисе на текущем тарифе формирование данного отчета не предусмотрено, поэтому Вам придется воспользоваться сторонней программой для его составления. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме - 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако с этого года обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Актуально на дату 05.06.2015 г.

www.moedelo.org

Как ИП не платить НДС в 2018 году: тонкости налогообложения

Добавлено в закладки: 0

По закону любая деятельность, подпадающая под понятие «предпринимательство», облагается налогом на добавочную стоимость. Это касается как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, занятых в розничной торговле или при экспорте услуг. Однако нужно разобраться, должен ли ИП платить НДС во всех случаях или имеются послабления.

Что такое предпринимательская деятельность

Понятие «предпринимательство» закрепляется Гражданским Кодексом. Здесь перечисляются все признаки, на основании которых можно определить является ли осуществляемая деятельность предпринимательством.

Главным определяющим признаком служит направленность на получение прибыли. Лица, имеющие статус ИП могут получать прибыль от реализации товаров, при пользовании имуществом. Дополнительно доход может быть от аренды недвижимости или за услуги, предоставляемые предпринимателем по договору.

При этом для налоговых органов не важно, в каком статусе выступает получатель прибыли – ИП или организация. Любое лицо, систематически получающее прибыль от перечисленных действий является налогоплательщиком.

Когда можно надеяться на льготы

Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство». Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций. Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.

Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?

По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:

Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.

Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.

ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля. Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина. При продаже автомобиля, ввезенного из-за границы, требуется оплата НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.

Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.

На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?

Освобождение от налоговых обязательств

По закону хозяйствующий субъект может освобождаться от уплаты НДС в особых случаях. Если ИП не находится на упрощенке или если деятельность не велась, что подтверждается отсутствием доходов на протяжении трех месяцев до наступления даты подачи декларации, то есть возможность не выплачивать 18% налога.

Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:

Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным. Чтобы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила. Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).

Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).

Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика. Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года. После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.

На видео:  Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.

Патентная система

На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный). Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью. Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.

Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.

Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов:

  1. НДФЛ на прибыль, полученную от указанной в патенте деятельности.
  2. НДС. Единственным исключением являются случаи, когда ИП платит НДС при импорте. Любой ввоз товаров из-за границы автоматически исключает освобождение от налоговых льгот.
  3. Налог на имущество лица, занимающегося патентной деятельностью.

На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально

Особенности деятельности по УСН

Упрощенная система включает два варианта осуществления выплаты налогов в году:

  1. УСН «доходы».
  2. УСН «доходы минус расходы».

Особенности деятельности по УСННевозможно сделать вывод, является ли упрощенная система самым выгодным вариантом, поскольку это зависит от конкретного вида деятельности. Однако этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку на хозяйствующего субъекта. Должен ли ИП на УСН платить НДС? Ответ будет отрицательным.

В бюджет государства перечисляются отдельные разновидности налогов в зависимости от установленной ставки, которые отличаются от общепринятой ставки налога на добавочную стоимость. Платит ли ИП НДС при УСН 6%? Нет, не платит. Выплаты включают в себя только установленные 6% налога плюс обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФМС.

Для упрощенного режима, в котором объектом выступают доходы минус расходы, размер ставки составляет 15%. Ее снижение допускается на основании решения органов местного самоуправления.

Должен ли ИП на УСН платить НДС, а также платит ли НДС ИП на ОСНО в  году – вот вопросы, которые являются актуальными для многих предпринимателей, желающих добиться снижения налогового бремени. Отказ от уплаты НДС позволяет добиться снижения расходов на 18%. При этом существует вероятность, что некоторые компании откажутся работать с ИП, не выплачивающим НДС. Поскольку для них это будет невыгодно из-за невозможности производить соответствующие вычеты.

biznes-prost.ru

Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?

ИП с НДС работают редко: чаще всего их деятельность подпадает под применение специального режима, предусмотренного НК РФ, при котором НДС не уплачивается. Если же ИП с НДС столкнулся в качестве налогового агента или в связи с обязанностью уплатить ввозной НДС на таможне, то работа ИП с НДС в данных случаях становится обязательной.

 

Работают ли ИП с НДС?

Работа ИП с НДС при выполнении обязанности налогового агента

Работа ИП с НДС при импорте

Работа ИП с НДС в качестве участника товарищества

Работа ИП с НДС в случае выставления им счета-фактуры

 

Работают ли ИП с НДС?

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные, предприниматели признаются налогоплательщиками, которые могут применять УСН. Таким образом, с учетом положений п. 3 ст. 346.11 НК РФ, находясь на УСН, ИП с НДС практически не сталкиваются в связи с тем, что обязанности по уплате налога не возникает. В силу положений п. 2 ст. 170 НК РФ НДС списывается в стоимость того или иного приобретенного товара, работы, услуги или имущественного права.

См. материал «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?»

Однако выступая в качестве налогового агента или участника товарищества, выставляя покупателю счет-фактуру с НДС или осуществляя ввоз товаров на территорию РФ, ИП уплачивает НДС по правилам, предусмотренным общим режимом налогообложения.

Работа ИП с НДС при выполнении обязанности налогового агента

Согласно ст. 161 НК РФ, налоговым агентом ИП признается в следующих случаях:

  • приобретая на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, которые не имеют представительства в РФ;
  • арендуя федеральное, муниципальное имущество или имущество субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления;
  • приобретая государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющее государственную (муниципальную) казну;
  • реализуя по решению суда конфискованное и бесхозное имущество, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
  • реализуя как посредник (с участием в расчетах) товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных лиц, которые не стоят в РФ на налоговом учете;
  • являясь собственником судна, которое по истечении 45 дней после перехода права собственности на него к ИП не зарегистрировано в Российском международном реестре судов.

Порядок действий при выполнении обязанностей налогового агента такой:

  1. Перечислить НДС в бюджет РФ одновременно с оплатой товаров (работ, услуг) иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК РФ).
  2. Выставить в течение 5 дней после оплаты счет-фактуру, заполнение которого установлено разделом 2 правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ст. 169 НК РФ).
  3. Представить декларацию по НДС с заполненным разделом 2 (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Подробности см. в нашем материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Работа ИП с НДС при импорте

Уплата НДС на таможне при ввозе товаров регламентирована ст. 160 НК РФ и таможенным законодательством. Налог уплачивается в день подачи таможенной декларации.

В связи с тем, что ИП с НДС не работает, уплаченный на таможне налог следует отнести к стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Работа ИП с НДС в качестве участника товарищества

В соответствии со ст. 174.1 НК РФ, ИП, являясь участником товарищества, при заключении договоров простого товарищества (договоров о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, концессионного соглашения или доверительного управления имуществом выступает в качестве налогоплательщика по НДС.

Работа ИП с НДС в случае выставления им счета-фактуры

Ситуация, при которой ИП с НДС придется столкнуться, применяя УСН, предусмотрена пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. В соответствии с данной нормой, в случае если ИП при реализации выставит покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, он вынужден будет произвести уплату налога в бюджет в общеустановленном НК РФ порядке.

См. также материал «"Упрощенец" не должен платить НДС, если покупатель по ошибке указал в платежке налог».

nalog-nalog.ru

Уплата НДС при применении УСН

На упрощённой системе налогообложения предприниматели и организации освобождены от уплаты ряда налогов. Так, в общем случае организации не платят НДС, налог на прибыль и имущество (за исключением ряда случаев). Индивидуальные предприниматели не уплачивают НДС, освобождены от обязанности перечислять налог на доходы физлиц (НДФЛ) и налог на имущество, используемое в деятельности (за исключением ряда случаев).

Однако существуют исключения. В частности, в отношении уплаты НДС. Уплачивать данный налог на УСН нужно, в частности:

  • при выполнении обязанностей налогового агента;
  • выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой налога (за исключением реализации по посредническим договорам с российскими заказчиками, когда организация (индивидуальный предприниматель) действует от своего имени как комиссионер или агент).

Теперь организации (ИП) на упрощённой системе налогообложения в обязательном порядке включают в декларацию сведения, которые содержит выставленный счёт-фактура. У налоговых агентов по посредническим операциям (которые действуют от своего имени) возникает обязанность указывать в декларации полный перечень фактов хозяйственной деятельности, по которым ведётся заполнение журнала учёта счетов-фактур по посреднической деятельности. Если организации (ИП)-посредники на УСН не явлются налоговыми агентами, они обязаны представлять в налоговый орган вместо декларации журнал счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.

Важно отметить, что предоставление в налоговый орган всех вышеперечисленных документов осуществляется преимущественно с применением телекоммуникационных каналов связи (в электронном виде).

Законодательство на федеральном, региональном и местном уровнях постоянно меняется. Самостоятельное их отслеживание крайне нерационально. Существует простой и эффективный способ быть в курсе всех изменений и обладать актуальной информацией по налоговому законодательству и бухгалтерскому учёту.

Этот способ – применение системы «Моё дело». У Вас много работы и без того, чтобы постоянно искать изменения в нормативных и законодательных актах, самостоятельно их изучать и пытаться применить в практической деятельности.

Сервис «Моё дело» отслеживает любые изменения в законодательстве, а затем предлагает Вам ознакомиться с актуальными нормами, законами и положениями, воспользоваться шаблонами и формами действующих на сегодняшний день документов.

Всё что Вам требуется – зарегистрироваться в системе «Моё дело».

Узнать подробнее про:

www.moedelo.org

НДС при Упрощенной системе налогообложения

Вопрос:

ООО применяет УСН доходы 6%. Заказчик просит выставить счет с указанием НДС 18%. Может ли ИП указать в счете НДС 18% и оплатить его отдельно от 6%. Заказчик готов на увеличение суммы договора, лишь бы только был НДС 18%. Ответ:

Да, Вы можете выставить клиенту по его просьбе документы с НДС. На практике такие ситуации встречают часто, однако, если при проведении налоговой проверки обнаружится, что НДС, принятый к вычету Вашим клиентом, выставлен ООО на УСН, т.е. например, затребуют счет-фактуру, и "пробьют" данные ООО по своей базе, то такой вычет будет снят, именно на том основании, что плательщиком НДС ООО не является.

Если же ООО будет выставлять своим клиентам документы с НДС, то продолжать применять УСН оно сможет, никаких штрафов на него наложено не будет, однако в налоговую придется подать декларацию по НДС. Подача данного отчета при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением НДС ООО, не являющимся плательщиком налога в связи с переходом на УСН, производится в усеченной форме. Образец заполнения декларации Вы можете посмотреть здесь. Сроки подачи декларации и уплаты самого налога в рассматриваемой ситуации будут теми же, что и для плательщиков НДС. Отчет необходимо подать до 25 числа месяца по окончании квартала. В этот же срок следует уплатить сам налог.

Формирование декларации по НДС сервисом не предусмотрено, для составления декларации Вы можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", размещенной на сайте ФНС. При наличии ЭП Вы сможете отправлять сформированные декларации в налоговую через сервис по инструкции - см. Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно. Обратите внимание, что с 01.01.2015г. представление декларации по НДС производится только в электронном виде, декларация, представленная в налоговую на бумажном носителе, не будет считаться принятой.

Сформировать платежное поручение на уплату НДС в бюджет можно в сервисе как Списание - Бюджетный платеж. В строке "налоги и взносы" укажите прочее, тип платежа - уплата налога или сбора. КБК и ОКТМО можно взять из декларации НДС, реквизиты налоговой - с сайта ФНС.

Таким образом, у ООО есть возможность выставить клиенту документы с НДС, однако компанию следует предупредить о возможных рисках, связанных с исключением в случае проверки суммы вычета, если выяснится, что ООО - продавец применяет УСН.

Актуально на дату 11.06.2015 г.

www.moedelo.org

Стоимость товара в договоре указана с НДС. Нужно ли ИП на УСН платить этот налог?

Частая ситуация, когда ИП на УСН оформляет договор продажи (как продавец товара) и указывает цену товара с НДС. И у него возникает вопрос о том, нужно ли платить НДС? Напомним, что в общем случае ИП на УСН освобожден от уплаты налога по НДС.

Для начала отметим, чтобы не возникало подобных вопросов и возможных проблем со стороны ФНС, ИП на УСН лучше не указывать НДС в договорах и выставляемых счетах.

Но если это случилось, то нужно знать два правила:

1. НДС придется платить, если в выставленном счете указана сумма товара с выделением НДС

Да, в этом случае придется платить НДС и сдавать отчетность по НДС. Если ИП на УСН сам выставил счет контрагенту, в котором указал стоимость товара с НДС.

Поэтому, рекомендуется для ИП на УСН не выставлять счета контрагентам, в которых сумма товара указана с выделением НДС.

2. Если в договоре на реализацию товара цена указана с НДС, а контрагент в своем платежном поручении выделил НДС?

Если ИП на УСН выставил счет без НДС, то даже если в договоре упоминается НДС, и даже если покупатель в платежном поручении выделил НДС, то все равно ИП не обязан платить НДС.

Что говорит Минфин?

Аналогичная позиция несколько раз была озвучена в письмах Минфина. Цитата из последнего письма от 22.06.2018 N 03-07-11/42820:

Учитывая изложенное, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет возлагается на продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, только в случае выставления такими продавцами покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость. В связи с этим в случае, если в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с учетом налога на добавленную стоимость и при оплате этих товаров (работ, услуг) покупателем в платежном поручении выделена сумма налога, при невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет не возникает.

И последнее. Нужно ли ИП на УСН платить НДС, если уже контрагент выставил ему счет с НДС?

Тоже частая ситуация, когда ИП получает счет на оплату, в котором выделен НДС.

Ответ простой: нет, не нужно платить этот налог.

Похожие статьи:

Не пропустите важные новости для ИП!

Получайте новые статьи на свою почту

Проверьте вашу почту!

Попробуйте еще раз... где-то ошибка

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

ipvopros.com