Пенсионеры мвд освобождены от уплаты налога на имущество. Освобождены от уплаты налога на имущество


Пенсионеры мвд освобождены от уплаты налога на имущество

О предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц

В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – налог) не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Объектами налогообложения данным налогом признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество.

Таким образом, сотрудники органов внутренних дел, которым назначена и выплачивается пенсия вне зависимости от условий получения ими пенсий (общий или льготный порядок), освобождаются от уплаты налога.

Согласно статье 5 Закона лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы, а именно: заявление и документ, подтверждающий право на льготу (для пенсионеров – пенсионное удостоверение).

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льгот по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

В случае предоставления в пенсионный орган не полного пакета документов, основания для выплаты денежной компенсации отсутствуют до тех пор, пока, не будут представлены отсутствующие документы,

Кроме того, пенсионерам МВД России необходимо иметь ввиду, что в случае несвоевременной оплаты налогов сумма увеличивается в связи с просрочкой за счет начисления штрафов (пени). А выплаты компенсации производятся без учёта данных увеличений.

При этом сотрудники органов внутренних дел, вернувшиеся на правоохранительную (военную) службу и, следовательно, вновь приобретшие статус сотрудника правоохранительного органа (военнослужащего), в отношении которых выплата пенсии приостановлена, утрачивают право на освобождение от уплаты налога.

Денежная компенсация выплачивается Отделом пенсионного обслуживания ЦФО УМВД лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, государственной противопожарной службы, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы уволенным с правом на пенсию по достижении предельного возраста, по выслуге срока службы, дающего право на пенсию, по сокращению штатов, по болезни, или ограниченному состоянию здоровья и имеющим выслугу 20 лет и более (в календарном исчислении), а также гражданам уволенным с военной службы, по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющим общую продолжительности военной службы 20 лет и более, выплачивается денежная компенсация в размере фактически уплаченных ими земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Указанным лицам необходимо предоставить следующие документы:

- заявление на выплату денежной компенсации;

- налогового уведомления об уплате соответствующего налога;

- платежных документов, подтверждающих уплату налога;

- документ, подтверждающий право собственности.

www.9111.ru

Освобождение от налога на имущество ИП

ИП, как и «обычные» физлица, платят налог на имущество на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Однако если предприниматель применяет спецрежим, то в отношении некоторых объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, можно получить освобождение. Для этого в инспекцию необходимо подать соответствующее заявление.

Кто может претендовать на освобождение?

Приведем в таблице условия, при которых предприниматель может быть освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц:

Специальный налоговый режим Какое имущество освобождается от налогообложения Основание
УСН Имущество, используемое в спецрежимной предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных конкретным субъектом РФ в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ п. 3 ст. 346.11 НК РФ
ЕНВД п. 4 ст. 346.26 НК РФ
ПСН пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ
ЕСХН Имущество, используемое при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями п. 3 ст. 346.1 НК РФ

Уведомить налоговую инспекцию о том, какое недвижимое имущество используется предпринимателем при ведении предпринимательской деятельности, целесообразно до того, как будут формироваться уведомления на уплату налога. По налогу за 2017 год ФНС рекомендует подавать заявления до 01.05.2018.

Однако, даже уплатив налог, его можно будет вернуть после подачи заявления об освобождении от налога на имущество ИП.

Как составить заявление об освобождении?

Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество ИП составляется в произвольной форме и может подаваться общее по всем объектам недвижимости, по которым заявляется освобождение, в любую из инспекций, где ИП стоит на учете. К заявлению целесообразно приложить документы, обосновывающие использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности (к примеру, договор аренды недвижимости и акты приема-передачи).

Приведем пример заявления на освобождение от уплаты налога на имущество сельхозпроизводителей.

glavkniga.ru

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

Всем нам уже пришли или скоро придут квитанции на уплату налога на имущество за 2012 год. Обязанность по уплате данного налога устанавливает не Налоговый кодекс, а еще старый закон, можно сказать с советских времен, от 09 декабря 1991 года за № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

На вопрос, какое имущество облагается налогом, отвечает статья 2 указанного Закона:

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;2) квартира;3) комната;4) дача;5) гараж;6) иное строение, помещение и сооружение;7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 настоящей статьи.

Но как и в каждом налоговом законе, в нем есть льготы для некоторых категорий граждан РФ:

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

3. Исключен.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

В статье 4 Закона, среди прочего, выделим 2 важных момента:

1) От уплаты налога на имущество освобождены пенсионеры;

2) Местные власти вправе устанавливать свои льготы по налогу, т.е. имеют право расширить список льготников. Например, в моем родном городе от уплаты налога освобождены «несовершеннолетне лица и учащиеся очной формы обучения в образовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования», т.е. дети.

Уточнить наличие дополнительных льгот по имущественным налогам, Вам поможет интернет-сервис налоговой инспекции, расположенный по адресу:

http://www.nalog.ru/tax.

В нем все устроено очень просто: необходимо выбрать регион, город (район), вид налога и нужный год. Нажав на кнопку «Найти», Вы получите ссылку на нужный документ. Перейдя по ссылке можно ознакомится как со ставками налога, так и со льготами. Пользуйтесь!

Осталось добавить, что налоговая инспекция самостоятельно не устанавливает наличие/отсутствие льготы у гражданина, поэтому для ее получения необходимо написать заявление и приложить ксерокопии документов, подтверждающих льготу. Для пенсионера это будет копия пенсионного удостоверения. В том случае, если гражданин не знал про льготы, то на основании заявления ему положен перерасчет налога за 3 последних года.

slob-expert.ru

В каких случаях возможно освобождение от налога на имущество ИП?

17 мая 2016

Просмотров: 1723

Полное или частичное освобождение от налога на имущество ИП распространяется не на все виды собственности и полагается не всем предпринимателям. Должны выполняться особые условия, установленные законодательством.

Освобождение от налогов на имущество ИП

 

Кто облагается налогом на имущество ИП?

Ранее все предприниматели, применяющие одну из таких систем налогообложения, как УСН, ЕСХН, ЕНВД или патент, освобождались от налога на имущество. Согласно федеральному закону в 2017 году ИП, применяющие упрощенную и вмененную фискальные системы, обязаны платить отчисления в бюджет на недвижимое имущество, которое им принадлежит по праву собственности. Облагается платежом недвижимое имущество, которое оформлено на ИП как на физическое лицо. Облагается имущественным налогом вся недвижимость, внесенная в региональные перечни кадастровых списков.

Подлежат имущественному налогообложению в обязательном порядке такие объекты недвижимости:

  1. Торговые и деловые центры.
  2. Жилые квартиры и дома, находящиеся у индивидуального предпринимателя на балансе.
  3. Нежилые помещения, применяющиеся для торговых и офисных работ.

Расчет налога на недвижимостьРазмер сбора на собственность рассчитывается исходя не из инвентарной оценочной стоимости имущества, как было ранее, а исходя из кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость приближена к рыночной и является намного выше инвентарной.

Налоги на недвижимость ИП следует заплатить до 1 октября нынешнего года. Если этого не сделать вовремя, то придется оплатить штраф. Фискальным сбором не облагается то имущество, которое ИП арендует.

Но не все ИП на УСН и ЕНВД обязаны платить имущественный налог в полной мере. Для некоторых категорий существуют различные льготы.

Вернуться к оглавлению

Освобождение от налога на собственность

Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, освобождение от уплаты налога на имущество ИП получает льготная категория лиц. К ней относятся: ветераны ВОВ, Герои СССР, Герои РФ, инвалиды с детства, инвалиды I-II группы и др.

Льготы на имущество организацийТакже в НК РФ имеются четкие указания на то, что при применении упрощенной системы налогообложения ИП освобождается от налога на имущество. Такое освобождение касается только тех объектов собственности, которые применяются бизнесменом непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности и документально доказан факт их целевого использования.

На данную оговорку Налогового кодекса действие нового Федерального закона об уплате сбора с имущества ИП не распространяется. Значит, если бизнесмен использует собственность непосредственно в производстве, то она не облагается налогом.

Для того чтобы получить освобождение от налога на имущество индивидуальных предпринимателей, требуется:

  1. Подать в налоговую службу заявление на получение льготы на имущество в связи с использованием его в производстве. Основание — применение упрощенной системы налогообложения и НК РФ.
  2. К заявлению обязательно следует приложить документы, свидетельствующие о целевом использовании недвижимости и подтверждающие право на уменьшение платежа в бюджет. Такими подтверждающими документами могут быть: договоры аренды, соглашения с поставщиками, различные платежные документы.

Но не всякая собственность, используемая для осуществления предпринимательской деятельности, не облагается налогом. Налог обязательно платится с недвижимости, которая занесена в список региональных кадастровых реестров.

Вернуться к оглавлению

Применение налоговых льгот

Законом предусматривается уменьшение стоимости имущества ИП, если оно оформлено на него как на физическое лицо.

Ставки и вычет по налогу на имущество для физических лицПри расчете размера фискального отчисления от недвижимости ИП вправе из суммы кадастровой оценки этого имущества вычесть стоимость минимально допустимой площади:

 

  • стоимость 20 м² вычитается из стоимости площади всей квартиры;
  • 10 м² — из стоимости комнаты;
  • 50 м² — из стоимости жилого дома.

Данное уменьшение неприменимо к недвижимости, использующейся ИП непосредственно для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Федеральный закон №477-ФЗ закрепляет за новозарегистрированными индивидуальными предпринимателями право на использование нулевой налоговой ставки в течение двух налоговых периодов. Такие налоговые каникулы способны освободить ИП от части обязательных отчислений в госбюджет. Под действие нулевой налоговой ставки подпадают: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Все остальные отчисления должны быть заплачены.

Но данная поблажка применима не для всех предпринимателей. Для получения фискальных каникул ИП должен соответствовать важным критериям:

  1. Быть впервые зарегистрированным. Льготу вправе получить только новички. Нельзя закрыть старый бизнес и открыть новый.
  2. Предприниматель должен применять одну из систем налогообложения: упрощенную или патент. Другие системы уплаты платежей в бюджет не дают право на каникулы. Можно в течение 2 лет с момента регистрации сменить систему налогообложения на УСН или ПСН.
  3. Фискальная льгота распространяется только на три сферы бизнеса: производственную, социальную и научную.

Применение налоговых каникул не для всех отраслей экономики направлено на поддержку упадочных сфер бизнеса, на их стимуляцию и развитие.

Федеральный закон о применении налоговых каникул для новичков бизнеса действует не везде одинаково. Он предусматривает региональные поправки на применение нулевой процентной ставки для льготных категорий предпринимательства. Освободить ИП от уплаты сбора на недвижимость возможно только после принятия соответствующего решения властей на местном региональном уровне.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru