НДС в Германии: размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии. Ндс германия 2018


размер, уплата и возврат. НДС при импорте. Налоги в Германии :: BusinessMan.ru

Федеративная Республика Германия (ФРГ) имеет одну из самых развитых экономик Европы и всего мира. Это государство привлекает большое количество инвестиций не в последнюю очередь и из-за своей хорошо продуманной налоговой системы. Налоги в Германии делятся на три большие категории: на доходы, потребление и сделки, а также налоги на имущество.

Налоги на доходы: сколько придется отдать в казну государства

Налоги на доход в Федеративной Республике Германии бывают тоже трех типов: на доходы, получаемые физическими лицами; на прибыль компаний; а также налог, которым облагается вся деятельность субъекта экономики.

Налоги в Германии на доход физлиц составляют 40 процентов всех поступлений в бюджет государства. Этот вид обязан быть уплачен и теми резидентами Германии, источник дохода которых находится за пределами этой республики.

Базой для обложения налогом служит заработная плата и доход от прироста капитала. Отличительной чертой является прогрессивная процентная ставка. Ее минимальный размер составляет 19 процентов, а максимальный – 53 процента. Если человек проживает один, то не подлежит налогообложению доход в размере 5 616 евро в год. Для семейных пар этот показатель в два раза выше – 11 232 евро в год.

Плательщиками налога с корпораций выступают юридические лица. Ими могут быть акционерные общества, товарищества, а также организации государственной формы собственности, если они осуществляют экономическую деятельность и получают в ходе нее прибыль. Ставка налога для корпорации с одним собственником составляет 30 процентов. Если собственников два и больше – 45 процентов от прибыли.

Налоги на сделки и потребление

Этот вид налогов в Федеративной Республике Германии имеет две подкатегории: на приобретение имущества и налог на добавленную стоимость. Ставка на покупку имущества составляет в среднем примерно 4,5-5 процентов. Размер этой ставки отличается в каждой федеративной земле страны. Самая высокая в Берлине – 6 процентов.

НДС в Германии должен быть уплачен каждый раз, когда происходит продажа какого-либо товара, выполнение определенных работ или же оказание каких-либо услуг. На территории республики действуют две процентные ставки для налога – главная и сниженная. Размер НДС в Германии при главной составляет 19 процентов, а при пониженной – 7 процентов. Базой для начисления НДС выступает стоимость товаров, услуг, исполненных работ.

По сниженной ставке НДС могут оплачивать заведения общественного питания. Также семипроцентная ставка применяется при ввозе продуктовых товаров, на напитки такая ставка не распространяется. Налоговое законодательство Германии освобождает некоторые категории своих граждан от уплаты НДС. К этим категориям относятся страховики и врачи.

Декларации по НДС

Налог на добавленную стоимость должен быть уплачен один раз в месяц. Отчисление осуществляется в тот же месяц, когда продавцом был отправлен счет за предоставленные услуги, выполненные работы или реализованную продукцию, а не тогда, когда покупатель оплатил этот счет. Также налоговое законодательство Федеративной Республики Германии обязывает молодые предприятия предоставлять предварительные НДС-декларации каждый месяц в течение двух лет с момента государственной регистрации компании. Подача деклараций должна быть сделана не позже десятого числа месяца, что следует после налогового периода. Но государство может продлить этот срок еще на один месяц. В конце каждого года предприятие обязано отправлять декларацию касательно годового размера налога на добавленную стоимость.

Также каждая фирма обязана направлять отчеты по НДС каждый месяц в налоговое управление республики с момента регистрации компании. Значение отчетов заключается в том, чтобы высчитать окончательный размер НДС в Германии, который должен быть перечислен фирмой в налоговое управление. Помимо общей суммы налога на добавленную стоимость отчет включает в себя все счета, выставленные на предприятие в течение месяца. Если же фирма получила меньше счетов, чем выставила, то в управление необходимо перечислить только разницу в налоге на добавленную стоимость. Если наоборот – управление перечисляет разницу на счет компании.

Бухгалтерия НДС в Германии

Предприятию необходимо очень пристально следить за выплатой НДС. Как было сказано ранее, счет должен быть выставлен в тот месяц, когда были проданы товары или предоставлены услуги. Каждая опытная фирма в Федеративной Республике Германии имеет в своем штате квалифицированного бухгалтера, который следит за отчислениями по НДС государству и вовремя ведет бухгалтерский учет предприятия.

Что касается молодых компаний, они в большей мере обращаются в аутсорсинговые фирмы. Стоимость услуг, которые предоставляются налоговыми консультантами, сравнительно невысока. Поскольку новое предприятия очень редко имеет большое количество счетов, затраты на оплату услуг аутсорсинговых компаний составят не более двух сотен евро.

За несвоевременное перечисление налога на добавленную стоимость следуют жесткие штрафы со стороны государства. Если компания не будет вовремя платить налог в течение трех месяцев с момента первого нарушения, «в гости» к ней придут люди в форме, и последствия будут куда хуже простых штрафов.

Импортный НДС

Чтобы говорить о НДС при импорте, надо уточнить один момент: импортом необходимо считать ситуацию, когда товар ввозится на территорию страны-покупателя, ведь для другого контрагента это будет считать экспортом.

Когда товар пришел на таможню, он теряет обязательства по обратному вывозу из страны. Для того чтобы осуществить растаможку товара, необходимо заплатить таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость.

Важно помнить, что существуют товары, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость. Также есть и предприятия, которые, согласно действующему законодательству, освобождаются от уплаты НДС. Но несмотря на то, что компания на законных условиях освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров, налоговая служба точно так же на законных основаниях может требовать от предприятия уплату НДС на территории Германии.

Расчет НДС при импорте в Германию

Импортный налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе таможенной стоимости товара, всех пошлин и акциза, если такой предусмотрен. Формула НДС имеет следующий вид.

НДС = (Таможенная стоимость + Сумма пошлин + Акциз) / 100 * Ставка НДС

В тех ситуациях, когда товар не облагается акцизом или пошлинами, то эти налоги исключаются из формулы расчета НДС. Пошлины увеличивают размер налога, а это приводит к тому, что окончательная цена на товар, которую платит конечный потребитель, тоже увеличивается.

НДС в Германии при ввозе товаров может быть возмещен государством. Для этого необходимо поставить импортированный товар на учет и отправить в налоговую счета-фактуры и накладные.

НДС при экспорте

Ставка НДС в Германии при экспорте равна нулю. Это касается и продукции, и предоставляемых услуг. К примеру, если немец находится на территории Германии и разрабатывает сайт для американской компании, которая осуществляет свою деятельность на территории Соединенных Штатов Америки, он может облагать стоимость предоставляемых им услуг по нулевой ставке.

Резидент другой страны может вернуть стоимость налога на добавленную стоимость. Для этого надо отвечать нескольким условиям и собрать требующиеся документы.

Возврат НДС

Возврат НДС в Германии осуществляет продавец товара, у которого есть номер плательщика данного налога. Кроме того, такой возврат может быть произведен лишь в том случае, если получателем продукции является либо нерезидент Европейского Союза, либо же юридическое лицо, являющееся резидентом ЕС при условии наличия у него внутреннего номера плательщика налога на добавленную стоимость.

Также надо заметить, что невозможно приобрести товар без НДС, если купить его на аукционе eBay. Есть возможность обойти эту неприятную ситуацию. Можно договориться с продавцом товара насчет того, чтобы заплатить ему сумму без НДС в обход сервиса. Сам аукцион не приветствует это, к тому же покупатель теряет все гарантии по безопасности сделки.

Невозможность покупки товара без НДС

Возврат налога не означает, что покупатель приобретает товар, а затем ему возвращают размер НДС. Все намного проще – продавец выставляет счет без включения в него налога на добавленную стоимость. Однако, согласно немецким законам, есть одно исключение. Этим исключением является покупка транспортного средства.

businessman.ru

НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

Германия является самой богатой страной Европейского Союза. Ежегодно она привлекает большое количество инвесторов. Одной из главных причин инвестиционной привлекательности Германии выступает ее налоговая система. Принимая во внимание то, какие налоги в Германии необходимо уплачивать, а также все их особенности, инвесторы из всех стран мира разворачивают свою бизнесовую деятельность на территории Федеративной Республики Германии. Существует три типа налогов, которые имеются в Германии:

  • налоги на доходы;
  • налоги не сделки;
  • налоги на недвижимость.

Налоги на сделки

Эта категория немецких налогов заслуживает большого внимания. Существует два вида налогов на сделки. Первый вид – это налог на добавленную стоимость, а второй – налог на имущество.

НДС в Германии нельзя назвать ни низким, ни высоким. На территории Европы есть те страны, в которых налог на добавленную стоимость ниже, чем в Германии, и те, в которых его ставка превышает немецкую.

ндс в германии

Ставки налогов на покупку имущества – дифференцированные. Их средний размер составляет от четырех до пяти процентов в среднем, в зависимости от территории. В Берлине действует самая высокая налоговая ставка – в размере шести процентов.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Германии, как и в большинстве странах Европейского Союза, предполагает три ставки:

  1. Пониженную.
  2. Нулевую.
  3. Базовую.

Размер базовой ставки составляет 19 процентов, в то время как пониженной – 7 процентов.

возврат ндс

По нулевой ставке рассчитывается экспортный налог на добавленную стоимость. В тех случаях, когда продавец в накладной и счете-фактуре указывает стоимость товара с учетом налога на добавленную стоимость, покупатель может осуществить возврат НДС по возвращении в свою страну. Также освобождаются от уплаты налогов на добавленную стоимость врачи, практикующие на территории Федеративной Республики Германии, и страховые агенты.

Сниженная ставка НДС в Германии применяется для товаров первой жизненной необходимости, продуктов питания (за исключением напитков), которые ввозятся на таможенную территории Германии. Помимо этого, налог на добавленную стоимость в размере семи процентов от общей стоимости товара уплачивают гостинцы и заведения общественного питания. Базовая ставка налога на добавленную стоимость применяется во всех остальных случаях. НДС в Германии на недвижимость взимается тоже по девятнадцатипроцентной ставке.

какие налоги в германии

Процесс уплаты косвенных налогов, коим является налог на добавленную стоимость, и их размер в Германии, как и в других странах европейского Союза, регулируются нормами Евросоюза, принятыми в директиве 112 от 2006 года.

Налоги на прибыль

В Германии существует ограниченная и неограниченная обязанность уплачивать налог на прибыль. К первой категории относятся доходы с источников в Германии, а ко второй – доходы, заработанные по всем мире. К налогоплательщикам с ограниченными обязательствами относятся резиденты Германии, являющиеся некоммерческими организациями, учреждения государственной формы собственности, а также иностранные предприятия без постоянного представительства на территории Федеративной Республики Германии.

ставка ндс в германии

С 2008 года значительно уменьшилась ставка налога – с 25 до 15 процентов. Теперь эффективная ставка равна примерно 30 процентам, поскольку налогоплательщик вынужден заплатить в государственный бюджет еще взнос в размере пяти с половиной процентов, а также муниципальные налоги, размер которых в различных землях может составлять от четырнадцати до семнадцати процентов.

Как уплачивается налог на добавленную стоимость в Федеративной Республике Германии

Этот вид косвенного налога должен быть уплачен ежемесячно. Продавец должен перечислить необходимую сумму денег в бюджет в тот же день, когда он отправил счет покупателю.

После того как предприятие было внесено в реестр, оно должно в течение двух лет отправлять предварительные декларации, касающиеся размеров налога на добавленную стоимость, в налоговые органы страны. Государство вправе продлить срок подачи деклараций на тридцать дней. Также компания обязана предоставить все данные по уплате налога на добавленную стоимость на конец каждого года.

Импортный налог на добавленную стоимость

Есть компании, которые на законных основаниях могут не платить НДС в Германии. Размер НДС в Германии при импорте зависит от примененной ставки. В момент, когда импортируемый товар пересек немецкую границу, он не может быть возвращен. Покупатель может забрать товар только после того, как оплатит все необходимые таможенные платежи:

  • налог на добавленную стоимость;
  • таможенную пошлину;
  • акциз (в случае необходимости).

Расчет импортного НДС

Размер НДС в Германии при импорте зависит от таможенной стоимости товаров, а также всех пошлин и акцизного сбора, который был уплачен на границе. Рассчитать НДС можно благодаря следующей формуле:

РНДС = (ТС + П + А) / 100 * СНДС, где

  • РНДС – размер налога на добавленную стоимость;
  • ТС – таможенная стоимость товара;
  • П – сумма таможенных пошлин;
  • А – сумма акциза;
  • СНДС – ставка налога на добавленную стоимость.

ндс в германии

Пример расчета импортного налога на добавленную стоимость

Цена одной единицы продукции составляет 100 евро. Всего импортировано 50 тысяч единиц. Размер пошлины составляет 0,15% от общей стоимости всей продукции. Товар не является подакцизным.

В зависимости от того, какая ставка применяется, размер НДС можно рассчитать двумя способами.

При базовой ставке размер НДС в Германии составляет 951 тысячу 425 евро:

РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) *0,19 = 951 425 евро.

Если к товарам будет применяться сниженная ставка, то размер налога на добавленную стоимость будет равен 350 тысячам 525 евро:

РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 евро.

Экспортный налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость при вывозе товаров из страны в 99% случаев осуществляется при применении нулевой процентной ставки налога. Однако есть случаи, когда покупатель обязан заплатить налог. К примеру, при покупке товаров через интернет-аукцион.

Есть возможность договориться с продавцом о том, чтобы тот продал товар дешевле, – без НДС. Но это придется делать в обход аукциона. В этой ситуации покупатель берет на себя все риски транзакции.

НДС в Германии при экспорте рассчитывается по той же самой формуле, что и налог на добавленную стоимость при импорте продукции.

Возврат НДС

Нерезидент Германии имеет право вернуть деньги, потраченные на уплату налога на добавленную стоимость. За возврат денег отвечает продавец товара. С целью уменьшения количества проблем продавцы в Германии перестали добавлять налог на добавленную стоимость к общей стоимости продаваемого ими товара. Таким образом, покупателю необязательно возвращать деньги. Он просто сразу платит меньше. Но существует одно исключение – покупка транспортного средства на территории Германии.

ндс в германии при импорте

Если же существует необходимость вернуть налог, надо помнить, что это может осуществить нерезидент Европейского союза или же гражданин ЕС, если у него есть внутренний номер плательщика НДС.

Помимо этого, следует упомянуть об ограничениях по беспошлинному размеру денежных средств, которые могут быть получены в качестве возврата налога на добавленную стоимость. Если же приходится возвращать много денег, то покупатель должен заплатить таможенные пошлины.

Подоходный налог

Этот вид налога уплачивают и резиденты, и нерезиденты ФРГ. Все они уплачивают в дополнение к самому налогу еще и взнос в размере 5.5 процента от его суммы.

Резидентами ФРГ принято считать физлица, которые имеют недвижимое имущества на территории государства или проживают в стране в течение шести месяцев или дольше.

Ставка может составлять:

Но размер налога может отличаться в зависимости от субъекта, к которому он применяется (одиночный плательщик или супружеская пара).

ндс в германии на недвижимость

Если налог платит один человек, то пороговые суммы составляют 13 тысяч 469 евро, 52 тысячи 881 евро и 250 тысяч 730 евро для налоговых ставок 14 процентов, 23,97 процента и 42 процента соответственно. Если доход превышает отметку в 250 тысяч 730 евро, то применяется 45-процентная ставка. Доход до 8 тысяч 354 евро не облагается налогом. Для супружеских пар пороговые суммы - в два раза больше.

Налог у источника

Эффективная ставка на дивиденды для резидентов составляет 26,36 процента, но надо учитывать, что ставка составляет 25 процентов, а еще 5,5 процента – солидарный взнос.

К нерезидентам Германии применяется напрямую ставка 26,38 процента. Также может быть предусмотрена нулевая налоговая ставка. Кроме того, нерезидентам возмещается 40 процентов уплаченного ими налога.

Роялти нерезидентов облагается налогом в размере 15,83 процента. Роялти для резидентов Федеративной Республики Германии налогом не облагается.

fb.ru

Ставки НДФЛ в Швейцарии по кантонам в 2018 году

Ставки налога на доходы физических лиц в Швейцарии по кантонам в 2018 году

27.06.2018  

Система налогообложения Швейцарии состоит из трех уровней: федеральный, кантональный и коммунальный и основывается на особом административно-территориальном делении Швейцарии.

В таблице ниже мы приводим актуальные на 2018 год эффективные налоговые ставки налога на доходы физических лиц-налоговых резидентов Швейцарии, которые включают в себя ставки всех 3 уровней. Для удобства мы публикуем ставку налога, применимую для столицы кантона и отдельно для той коммуны, в которой можно получить минимально возможную ставку в указанном кантоне.

Кантон

Налогооблагаемый годовой доход

Минимальная ставка налога в кантоне на налогооблагаемый доход до 1 000 000 CHF в год

Коммуна с минимальной ставкой налога в кантоне

До 100 000 CHF

До 300 000 CHF

До 1 000 000 CHF

Цуг

7,65%

19,72%

22,70%

22,30%

Бар

Швиц

12,96%

22,31% 28,03%

22,74%

Воррерау

Нидвальден

12,31%

22,59%   25,56%

22,86%

Хергисвиль

Обвальден

14,77%

21,32% 24,30%

24,30%

Зарнен

Аппенцелль Иннерроден

11,72%

21,60% 24,86%

24,86%

Аппенцелль

Ури

15,88%

22,39% 25,35%

25,00%

Зедорф

Гризон (Граубюнден)

13,55%

26,08% 31,79%

25,53%

Ронгеллен, район Хинтеррайн

Люцерн

13,72%

25,45% 30,58%

26,44%

Мегген

Аппенцелль Аусерроден

15,14%

27,02% 30,74%

27,62%

Тойфен

Санкт-Галлен

15,54%

28,98% 33,52%

27,99%

Мёршвиль, округ Роршах

Тургау

13,73%

25,33% 31,27%

28,19%

Боттигхофен, округ Кройцлинген

Аргау (Ааргау)

12,41%

25,36% 32,24%

28,27%

Обервиль-Лили, округ Бремгартен

Шаффхаузен

13,64%

27,31% 31,70%

28,63%

Штеттен

Золотурн

16,27%

28,96% 33,98%

29,26%

Каммерсрор, округ Леберн

Фрибур

16,86%

31,06% 36,02%

29,32%

Гренг, округ Зе-Гастер

Цюрих

12,72%

26,69% 36,76%

31,34%

Кильхберг, округ Хорген

Гларус

14,00%

25,24% 31,56%

31,56%

Несколько коммун

Базель-Штадт 

24,22%

30,77% 36,00%

33,31%

Беттинген

Тичино

15,45%

30,96% 38,66%

33,51%

Кадемпино, округ Лугано, район Веция

Вале

13,86%

29,85% 35,56%

34,56%

Симплон, округ Бриг

Берн

19,75%

32,12% 39,41%

35,46%

Дайсвиль-Мюнхенбуксе, округ Фраубруннен

Юра

18,03%

31,39% 38,64%

35,78%

Ле-Брёлё, округ Франш-Монтань

Базель-Ланд

14,06%

30,75% 39,38%

36,00%

Арлесхайм, округ Арлесхайм

Женева

16,10%

31,50% 40,31%

36,96%

Жанто

Невшатель

19,67%

33,66% 37,94%

37,82%

Мильвинь, район Будри

Во

18,69%

32,97% 41,50%

39,12%

Эклепенс, округ Морж

niemands.ru

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Германии в 2018 году

Была ли информация Вам полезна?

Последние данные

last data
11.01.2018 19.00 % 19.00 %
31.12.2017 19.00 % 19.00 %
11.08.2017 19.00 %
31.12.2016 19.00 % 19.00 %
31.12.2015 19.00 % 19.00 %
31.12.2014 19.00 % 19.00 %
31.12.2013 19.00 % 19.00 %
31.12.2012 19.00 % 19.00 %

Reuters IFR

EUR/GBP Покупка

ANZ

AUD/NZD Покупка

CitiBank

AUD/JPY Продажа

ANZ

USD/JPY Продажа

Goldman Sachs

USD/JPY Покупка

ОБУЧАЮЩИЕ СТАТЬИ

take-profit.org

НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

Германия является самой богатой страной Европейского Союза. Ежегодно она привлекает большое количество инвесторов. Одной из главных причин инвестиционной привлекательности Германии выступает ее налоговая система. Принимая во внимание то, какие налоги в Германии необходимо уплачивать, а также все их особенности, инвесторы из всех стран мира разворачивают свою бизнесовую деятельность на территории Федеративной Республики Германии. Существует три типа налогов, которые имеются в Германии:

Налоги на сделки

Эта категория немецких налогов заслуживает большого внимания. Существует два вида налогов на сделки. Первый вид – это налог на добавленную стоимость, а второй – налог на имущество.

НДС в Германии нельзя назвать ни низким, ни высоким. На территории Европы есть те страны, в которых налог на добавленную стоимость ниже, чем в Германии, и те, в которых его ставка превышает немецкую.

НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

Ставки налогов на покупку имущества – дифференцированные. Их средний размер составляет от четырех до пяти процентов в среднем, в зависимости от территории. В Берлине действует самая высокая налоговая ставка – в размере шести процентов.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Германии, как и в большинстве странах Европейского Союза, предполагает три ставки:

  • Пониженную.
  • Нулевую.
  • Базовую.
  • Размер базовой ставки составляет 19 процентов, в то время как пониженной – 7 процентов.

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    По нулевой ставке рассчитывается экспортный налог на добавленную стоимость. В тех случаях, когда продавец в накладной и счете-фактуре указывает стоимость товара с учетом налога на добавленную стоимость, покупатель может осуществить возврат НДС по возвращении в свою страну. Также освобождаются от уплаты налогов на добавленную стоимость врачи, практикующие на территории Федеративной Республики Германии, и страховые агенты.

    Сниженная ставка НДС в Германии применяется для товаров первой жизненной необходимости, продуктов питания (за исключением напитков), которые ввозятся на таможенную территории Германии. Помимо этого, налог на добавленную стоимость в размере семи процентов от общей стоимости товара уплачивают гостинцы и заведения общественного питания. Базовая ставка налога на добавленную стоимость применяется во всех остальных случаях. НДС в Германии на недвижимость взимается тоже по девятнадцатипроцентной ставке.

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    Процесс уплаты косвенных налогов, коим является налог на добавленную стоимость, и их размер в Германии, как и в других странах европейского Союза, регулируются нормами Евросоюза, принятыми в директиве 112 от 2006 года.

    Налоги на прибыль

    В Германии существует ограниченная и неограниченная обязанность уплачивать налог на прибыль. К первой категории относятся доходы с источников в Германии, а ко второй – доходы, заработанные по всем мире. К налогоплательщикам с ограниченными обязательствами относятся резиденты Германии, являющиеся некоммерческими организациями, учреждения государственной формы собственности, а также иностранные предприятия без постоянного представительства на территории Федеративной Республики Германии.

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    С 2008 года значительно уменьшилась ставка налога – с 25 до 15 процентов. Теперь эффективная ставка равна примерно 30 процентам, поскольку налогоплательщик вынужден заплатить в государственный бюджет еще взнос в размере пяти с половиной процентов, а также муниципальные налоги, размер которых в различных землях может составлять от четырнадцати до семнадцати процентов.

    Как уплачивается налог на добавленную стоимость в Федеративной Республике Германии

    Этот вид косвенного налога должен быть уплачен ежемесячно. Продавец должен перечислить необходимую сумму денег в бюджет в тот же день, когда он отправил счет покупателю.

    После того как предприятие было внесено в реестр, оно должно в течение двух лет отправлять предварительные декларации, касающиеся размеров налога на добавленную стоимость, в налоговые органы страны. Государство вправе продлить срок подачи деклараций на тридцать дней. Также компания обязана предоставить все данные по уплате налога на добавленную стоимость на конец каждого года.

    Импортный налог на добавленную стоимость

    Есть компании, которые на законных основаниях могут не платить НДС в Германии. Размер НДС в Германии при импорте зависит от примененной ставки. В момент, когда импортируемый товар пересек немецкую границу, он не может быть возвращен. Покупатель может забрать товар только после того, как оплатит все необходимые таможенные платежи:

    • налог на добавленную стоимость;
    • таможенную пошлину;
    • акциз (в случае необходимости).

    Расчет импортного НДС

    Размер НДС в Германии при импорте зависит от таможенной стоимости товаров, а также всех пошлин и акцизного сбора, который был уплачен на границе. Рассчитать НДС можно благодаря следующей формуле:

    РНДС = (ТС + П + А) / 100 * СНДС, где

    • РНДС – размер налога на добавленную стоимость;
    • ТС – таможенная стоимость товара;
    • П – сумма таможенных пошлин;
    • А – сумма акциза;
    • СНДС – ставка налога на добавленную стоимость.

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    Пример расчета импортного налога на добавленную стоимость

    Цена одной единицы продукции составляет 100 евро. Всего импортировано 50 тысяч единиц. Размер пошлины составляет 0,15% от общей стоимости всей продукции. Товар не является подакцизным.

    В зависимости от того, какая ставка применяется, размер НДС можно рассчитать двумя способами.

    При базовой ставке размер НДС в Германии составляет 951 тысячу 425 евро:

    РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) *0,19 = 951 425 евро.

    Если к товарам будет применяться сниженная ставка, то размер налога на добавленную стоимость будет равен 350 тысячам 525 евро:

    РНДС = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 евро.

    Экспортный налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость при вывозе товаров из страны в 99% случаев осуществляется при применении нулевой процентной ставки налога. Однако есть случаи, когда покупатель обязан заплатить налог. К примеру, при покупке товаров через интернет-аукцион.

    Есть возможность договориться с продавцом о том, чтобы тот продал товар дешевле, – без НДС. Но это придется делать в обход аукциона. В этой ситуации покупатель берет на себя все риски транзакции.

    НДС в Германии при экспорте рассчитывается по той же самой формуле, что и налог на добавленную стоимость при импорте продукции.

    Возврат НДС

    Нерезидент Германии имеет право вернуть деньги, потраченные на уплату налога на добавленную стоимость. За возврат денег отвечает продавец товара. С целью уменьшения количества проблем продавцы в Германии перестали добавлять налог на добавленную стоимость к общей стоимости продаваемого ими товара. Таким образом, покупателю необязательно возвращать деньги. Он просто сразу платит меньше. Но существует одно исключение – покупка транспортного средства на территории Германии.

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    Если же существует необходимость вернуть налог, надо помнить, что это может осуществить нерезидент Европейского союза или же гражданин ЕС, если у него есть внутренний номер плательщика НДС.

    Помимо этого, следует упомянуть об ограничениях по беспошлинному размеру денежных средств, которые могут быть получены в качестве возврата налога на добавленную стоимость. Если же приходится возвращать много денег, то покупатель должен заплатить таможенные пошлины.

    Подоходный налог

    Этот вид налога уплачивают и резиденты, и нерезиденты ФРГ. Все они уплачивают в дополнение к самому налогу еще и взнос в размере 5.5 процента от его суммы.

    Резидентами ФРГ принято считать физлица, которые имеют недвижимое имущества на территории государства или проживают в стране в течение шести месяцев или дольше.

    Ставка может составлять:

    • 0%;
    • 14%;
    • 23,97%;
    • 42%;
    • 45%.

    Но размер налога может отличаться в зависимости от субъекта, к которому он применяется (одиночный плательщик или супружеская пара).

    НДС в Германии. Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    Если налог платит один человек, то пороговые суммы составляют 13 тысяч 469 евро, 52 тысячи 881 евро и 250 тысяч 730 евро для налоговых ставок 14 процентов, 23,97 процента и 42 процента соответственно. Если доход превышает отметку в 250 тысяч 730 евро, то применяется 45-процентная ставка. Доход до 8 тысяч 354 евро не облагается налогом. Для супружеских пар пороговые суммы — в два раза больше.

    Налог у источника

    Эффективная ставка на дивиденды для резидентов составляет 26,36 процента, но надо учитывать, что ставка составляет 25 процентов, а еще 5,5 процента – солидарный взнос.

    К нерезидентам Германии применяется напрямую ставка 26,38 процента. Также может быть предусмотрена нулевая налоговая ставка. Кроме того, нерезидентам возмещается 40 процентов уплаченного ими налога.

    Роялти нерезидентов облагается налогом в размере 15,83 процента. Роялти для резидентов Федеративной Республики Германии налогом не облагается.

    Источник

    Статьи такими же метками:

    ideiforbiz.ru

    Налоги с зарплаты в Германии 2018, 2017 годы, брутто-нетто зарплата

    На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

    Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, у мужчин и женщин - подробная информация на нашем сайте

    Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

    Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником - это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

    • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), ставки налога смотрите ниже на странице.
    • Церковный налог(Kirchensteuer) - если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
    • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) - 5,5%
    • Обязательное медицинское страхование
    • Обязательное пенсионное страхование
    • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
    • Страхование на случай безработицы

    Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

    Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

    Для примера, предположим, что работник получает 3000(2000, 1000) евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс и живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

    Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

    Абсолютная точность расчета не гарантируется!

    Удержания Сумма, в европример 1 Сумма, в европример 2 Сумма, в европример 3
    Зарплата брутто 3'000,00 2'000,00 1'000,00
    Подоходный налог 217,17 25,17 0,00
    Церковный налог 6,71 0,00 0,00
    Медицинское страхование 246,00 164,00 82,00
    Страхование по уходу 35,25 23,50 11,75
    Пенсионное страхование 280,50 187,00 93,50
    Страхование на случай безработицы 45,00 30,00 15,00
    Нетто-зарплата 2.169,37 1.570,33 797,75
    Разница брутто-нетто 830,63 429,67 202,25

    Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

    Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

    Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2014 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.00%.

    Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными выплатами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

    • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
    • Оплата проезда на работу и назад
    • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
    • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

    Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

    В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная - 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, для холостых это 8472 евро, смотрите "налоговые классы" ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 10000 евро в год, то 14% он заплатит с 1528 евро (10000-8472=1528).

    Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

    В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

    • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
    • II. Родители, воспитывающие детей в одиночку.
    • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
    • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
    • VI. При наличии нескольких мест работы.

    Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

    ru-geld.de

    Позитивные изменения в сфере налогов в Германии

    Что изменилось в немецком налогообложении в 2018 из того, что необходимо знать каждому жителю Германии.

    В Германии действует прогрессивная шкала налогов. Чем больше величина дохода у работника или предпринимателя, тем выше налоговая ставка подоходного налога. Бюргеры зарабатывающие менее определённой суммы - Grundfreibetrag - освобождаются от сборов полностью.

    Увеличение необлагаемой налогами суммы в 2018

    Ежегодно свободную от сборов сумму индексируют в соответствии с темпами инфляции. В 2018 житель Германии может заработать 9 000 € без уплаты налогов. Прошлогодняя граница - 8 820 €.

    Супружеские пары, где работает только один член семьи, имеют право "передать" свободную от налогов часть дохода друг другу, например, от неработающего супруга к работающему. Распределение происходит через налоговые классы.

    В 2018 свободный от налогов бюджет семьи увеличился с 17 640 € до 18 000 €.

    Уровни изменения налоговой ставки также приведены в соответствие с инфляцией и повышены на 1,65%.

    Изменение лимита налогового вычета на рабочие расходы

    Рабочий инструмент, купленный за свой счёт, можно списать с налогов при подаче налоговой декларации, получив таким образом налоговый вычет и возврат части денег.

    В прошлые годы в Германии действовал лимит в 410 € на одну покупку. Если программист покупал компьютер для работы, то при стоимости ниже 410 € нетто, он мог получить налоговый вычет на полную сумму покупки в тот год, когда приобретён лаптоп. В обратном случае приходилось разбивать цену на части и списывать расходы в течение нескольких лет.

    В 2018 уровень увеличили в два раза - до 800 € нетто (или 952 € брутто). Цену используемого для заработка инструмента или элемента обстановки рабочей комнаты стоимостью ниже 952 € с НДС (Mehrwertsteuer) в следующем году можно будет вносить в налоговую декларацию целиком. Более дорогие предметы, как и ранее, придётся списывать частями в течение нескольких лет.

    Поделитесь новостью:

    www.tupa-germania.ru