Налоги в Канаде в 2018-2019 годах. Налоговая система канады 2018


Подоходный и другие налоги в Канаде в 2018 году

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Квебек Канада Квебек Канада

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Кто должен платить налоги

В 2018 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

налоги в канаде налоги в канаде

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Вернуться к оглавлению

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

  1. Прямые.
  2. Косвенные.
  3. Налоги на заработную плату.
  4. Выплаты на социальную защиту населения.
Вернуться к оглавлению

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Канада налоговые поступления Канада налоговые поступления

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Вернуться к оглавлению

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2016 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2018 году до конца апреля.

Вернуться к оглавлению

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2016 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Канада подоходный налог Канада подоходный налог

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Вернуться к оглавлению

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Вернуться к оглавлению

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2018 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.Канада цены на недвижимость Канада цены на недвижимость Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2018 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Канада налог на недвижимость Канада налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2018 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

налог на жилую недвижимость Канаданалог на жилую недвижимость Канада

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Вернуться к оглавлению

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.Исключения составляют такие доходы, как:

  1. Пенсионные выплаты ветеранам.
  2. Страховые выплаты по возмещению ущерба.
  3. Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
  4. Государственные выплаты на детей.
  5. Стипендии.
  6. Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:
  1. Пенсионеры.
  2. Малообеспеченные семьи.
  3. Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
  4. Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.больница в Канаде больница в Канаде

    Здание детской больницы SickKids

  5. Инвалиды.
  6. Родители детей, которые проходят обучение в колледже или университете. Но в этом случае льготы распространяются лишь на тех родителей, которые самостоятельно оплачивают обучение своим детям.
  7. Временно не трудоустроенные личности.
  8. Безработные лица.

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

visasam.ru

Какие налоги в Канаде? Налоговая система Канады :: BusinessMan.ru

Налоги в Канаде нельзя назвать жесткими, как, например, во Франции. Налоговая система страны представляет собой совокупность инструментов и методов, способных обеспечить эффективное взимание налогов и сборов на территории государства.

Налоговая система

Канадская система налогообложения разделена на три уровня: местный, провинциальный и федеральный. Последние два уровня приносят в казну государства почти 90 % всех налогов. Налог на доходы в Канаде составляет большую часть всех поступлений в бюджет государства. На провинциальном уровне доходы складываются из нескольких частей. Это такие поступления, как налог с продаж, акциз, рента, сборы при выдаче лицензий, налог на доход и на капитал в Канаде.

Самую большую роль играют косвенные налоги и подоходные. Сборщиком налогов в стране является государство. Именно оно в ответе за приток средств и последующее и перераспределение. Доходы муниципалитетов складываются из тех средств, которые поступают от уплаты различных тарифов, а также налога на собственность.

Ответственный орган

За сбор налогов в Канаде отвечает Агентство Министерства налогов и сборов. Агентство занимается сбором общих по всей Канаде доходов. Отдельного внимания заслуживает провинция Онтарио, где за сбор налогов отвечает Министерство доходов. В этой провинции происходит сбор следующих типов налогов:

  1. Страховые взносы и другие отчисления.
  2. Роялти.
  3. Налог на топливо.
  4. Налог на землю.
  5. Налог с продаж.
  6. Провинциальный налог на землю.
  7. Налог на прибыль.

В Канаде более простой считается система налогообложения на местном уровне. Местные налоги делятся на два типа:

  1. Налог на недвижимость.
  2. Налог на бизнес.

Если говорить о федеральных налогах, в первую очередь надо отметить общие с провинциальными налогами. Это подоходный налог, роялти, а также налоги на индивидуальные и корпоративные доходы. Помимо них, на федеральном уровне взымаются налоги на добавленную стоимость, акциз и таможенные пошлины.

Налоговая система страны подразумевает одновременно использование налоговых баз на разных уровнях. Это касается федерации и провинций. Параллельная система начисления однотипных налогов не используется на местном уровне.

Расчет налогов

В законах Канады существует четкое разделение налогов по природе и источнику. Государстве доходы, подлежащие налогообложению, делятся на заработную плату, имущественный доход, а также доход, полученный в результате прироста капитала. Определенные суммы могут быть включены в тот или иной тип дохода, согласно законам страны. Также существует некоторые типы доходов, которые нельзя отнести ни к одному из вышеупомянутых видов. Налог с такого типа дохода не взымается. В качестве примера можно привести выигрыш в лотерее.

Если говорить о налогах на капитал, то стоит отметить, что лишь половина прироста капитала подлежит налогообложению. Доход от работы включает не только саму заработную плату, но также и все бонусы, которые житель страны получает в связи с выполняемой работой.

Доходы от имущества в Канаде рассчитываются как прибыль. К их числу относятся аренда, проценты и дивиденды. Однако если эти доходы получены в ходе осуществления предпринимательской деятельности, они могут быть классифицированы как предпринимательский доход. В тех случаях, когда плательщик несет убытки в ходе своей деятельности, он может перенести их на другой период, вычитая размер убытка с облагаемого дохода.

Согласно канадскому законодательству, понятия «доход» и «налогооблагаемый доход» имеют разное значение. Облагаемый доход равен чистому доходу, а тот, в свою очередь, рассчитывается на основе общего дохода, из которого вычитаются определенные суммы денег. Уже на базе чистого дохода рассчитывается размер налогов, которые подлежат уплате.

Какие налоги в Канаде самые высокие?

Подоходный налог в Канаде самый высокий. Его сумма зависит от размера доходов. Налог на недвижимость составляет от 1 до 2 процентов от стоимости приобретенной недвижимости. Этот налог должен быть уплачен один раз в год. Плательщиками налога на недвижимость являются не только собственники, но и арендаторы недвижимого имущества. Кроме того, нет разницы, гражданин какого государства купил имущество на территории Канады. Ставка налога для всех одинакова. Если стоимость недвижимого имущества составляет от 250 до 400 тысяч долларов, то налоговая ставка составит полтора процента. В том случае, когда цена недвижимости превышает отметку в 400 тысяч долларов, в казну государства придется уплатить 2 процента от стоимости. Канада занимает второе место в мире после Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии по размеру налога на недвижимое имущество. В топ-5 находится еще одна страна Северной Америки – США.

На территории Канады не часто используется термин «налог на добавленную стоимость» (НДС). В стане принято называть его налогом на потребление или же налог на продукты и услуги (НПУ). Ставка в среднем составляет 6 %, однако, она зависит от территориальной зоны государства.

Какой подоходный налог в Канаде?

Разберем вопрос подробнее. Как известно, налоги в Канаде делятся на несколько типов. Подоходный налог относится к федеральным. Ставка налога возрастает прямо пропорционально сумме полученного дохода. Ставки были приняты правительском страны в 2002 году, и уже в течение 15 лет никаких изменений в законодательстве не происходит.

Налоговая ставка составляет 15, 22, 26 и 29 процентов, исходя из суммы дохода. Если оклад жителя Канады превысил отметку 7,5 тысяч долларов, но оказался меньше 42,7 тысяч, то к нему применяется самая низкая процентная ставка –15 %.

В Канаде налог с зарплаты, которая превышает 42,7 тысяч долларов, но не больше 85,4 тысяч долларов, составляет 22 процента. Налоговая ставка – 26 процентов, если оклад составляет 85 400 – 132 400 долларов. Если же доход человека превышает сумму 132,4 тысячи долларов, к нему применяется ставка 29 процентов.

Пример расчета налога с зарплаты

Для лучше понимания можно рассчитать налоги с зарплаты в Канаде. Если человек заработал 7,5 тысяч долларов, то государству он обязан заплатить 1 125 долларов (7 500 * 0,15). Это минимальная сумма налога в стране. Максимальный налог при пятнадцатипроцентной ставке составляет 6 404,99 доллара (42 699,99 * 0,15).

При ставке 22 процента минимальная сумма налога будет составлять 10 384 доллара (47 200 * 0,22). Самый большой налог при такой ставке налогообложения – 18 787,99 долларов (85 399,9 * 0,22).

Если же годовая заработная плата составила 132 399,99 долларов, то в казну необходимо будет заплатить 34 423,99 доллара. Максимальной суммы налога, если оклад превысил 132 400, нет. А минимальный составляет 38 396 долларов (132 400 * 0,29).

Средняя заработная плата на территории Канады составляет примерно 63 тысячи канадских долларов за год. При таком окладе применяется налоговая ставка в размере 22 процентов. Таким образом, в бюджет ежегодно каждый житель страны в среднем платит почти 14 тысяч канадских долларов.

Роль налоговой системы

Налоговая системы Канады очень сильно воздействует на экономику страны. В конце прошлого века государство пыталось создать налоговое регулирование таким образом, чтобы ему удавалось осуществлять стимулирование спроса. Но все же это было второй целью. Главный акцент был сделан на расходы самого государства.

С тех пор начала возрастать роль канадских провинций в экономике страны. За последние годы доля валового внутреннего продукта провинций в общей структуре ВВП выросла более чем в два раза. Это даже больше, чем доля федерального правительства страны.

Другие налоги

Помимо доходов резидентов, полученных на территории Канады, денежные средства могут быть заработаны и за рубежом. С этих доходов тоже необходимо уплатить налог. Но есть страны, с которыми Канада имеет соглашение об избежание двойного налогообложения. В этих случаях резидент Канады платит налоги только в той стране, где ведет деловую активность, приносящую ему этот доход.

В Канаду ежегодно приезжает большое количество иммигрантов. Их имущество не подлежит налогообложению до получения статуса жителя государства. Если же продать имущество уже после получения данного статуса, платить налоги все равно не надо. Это правило относится к инвестиционным средствам и недвижимости.

Но надо помнить, что не будут облагаться налогом денежные средства в размере стоимости недвижимости и инвестиционных средств, ввезенных на территорию Канады. Это значит, что надо иметь документ об официальной оценке стоимости недвижимого имущества на текущий момент. Все это также должно быть в обязательном порядке задекларировано перед въездом в государство.

Координация налогов в Канаде

Провинции принимают на себя все последствия перераспределения дохода, поскольку они взымают и федеральный налог тоже, а значит, принимают всю структуру налогообложения. Если бы канадские провинции могли получить право самостоятельно устанавливать размер ставок, то они бы намного прогрессивнее функционировали. Минусом всего этого является существенное усложнение всей налоговой системы Канады.

Провинции могут все же увеличить сумму поступлений в свой бюджет, однако для того чтобы осуществить это, необходимо значительно повысить налоговые ставки. Канада – страна с развитым уровнем децентрализации. Это дает возможность приспособить социальную политику к нуждам регионов, обеспечивая провинциальные бюджеты доходами.

businessman.ru

Налоги в Канаде. Подоходный налог в Канаде.

Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях. Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

  • всегда меньше федеральных налогов;
  • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регресивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходныйналог в Канаде, он должен:

  • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
  • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее. Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах,подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

  • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
  • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
  • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
  • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
  • от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%). Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде. Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

  • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
  • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
  • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
  • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
  • при покупке первого дома;
  • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть - налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса. Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

  • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
  • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому приграмотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости. Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

prifinance.com

Налоги в Канаде для юридических и физических лиц

Канада делится на провинции и территории. Первых насчитывается 10, вторых – 3. Большая часть федеральных зон использует одну и ту же налоговую систему, принятую Оттавой, однако некоторые имеют существенные отклонения от стандартов законодательства. Британская Колумбия, Нью-Брансуик и Онтарио отличаются нормативами, различными по отношению друг к другу и общепринятой схеме налогообложения. Специалисты UraFinance рассказывают об особенностях законодательства каждой провинции.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Канаде

Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия

  1. Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
  2. Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
  3. Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
  4. Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
  5. Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
  6. НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% - федеральная ставка и 7% - местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.

Местные налоги Канады: Нью-Брансуик

Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% - провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:

Размер дохода частного или юридического лица

Процентная ставка

0 – 39305

9,68

39306 – 78609

14,82

78610 – 127802

16,52

Свыше 127803

17,84

Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.

  1. Налог на прибыль оплачивается по общей провинциальной ставке 12% или по сниженной, предусмотренной для малого бизнеса – 4,5%. К этим цифрам добавляется федеральная ставка – 15%.
  2. Проценты, дивиденды и роялти, оплаченные местной фирмой нерезиденту, облагаются пошлиной 25%.
  3. Оплата за технические услуги или переводы финансов из собственных филиалов – 25%.
  4. Ставка НДС в данном регионе Канады составляет 13%, сбор за Annual Return – 60 долларов.

Дополнительно взимаются налоги на недвижимость, социальное страхование и на передачу ценных объектов.

Провинция Онтарио: LP и EPC

Два указанных вида организационно-правовых форм являются наиболее приемлемыми для основания нерезидентами и местными бизнесменами. Существуют небольшие отличия в налогообложении:

  1. В Limited Partnership не взимается налог на прибыль юридических лиц, так как каждый дольщик делает отчисления самостоятельно с собственных доходов. Для EPC размер провинциальной ставки составляет 11,5%, комбинированной – 26,5%.
  2. LP не облагается пошлинами на прирост капитала, так как официально не является налогоплательщиком. В EPC 50% прироста за вычетом необходимых трат облагаются налогом по базовой ставке.
  3. EPC не оплачивает издержки в случае, если получает доход только за пределами государства.

Общие данные для провинции Онтарио:

  1. С доходов физических лиц отчисляется 13,16%.
  2. Уровень НДС – 13%.
  3. Гербового сбора и государственных пошлин нет.

Вся остальная информация по перечисленным провинциям схожа. Узнайте подробности о каждом из регионов юрисдикции у наших специалистов. Длительный опыт работы экспертов UraFinance позволит оперативно решить любую вашу проблему. 

urafinance.com

Канада-Онтарио (EPC) | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налоговое планирование

Общие сведения
В Канаде налогообложение входит в круг ответственности федерального правительства, а также провинциального и территориального правительства. Федеральные налоги взимаются Налоговым агентством Канады. По соглашениям о налоговых сборах агентство собирает и перечисляет в провинции (в том числе в Онтарио):
  • провинциальные подоходные налоги с физических лиц всех провинций кроме Квебека через систему единой налоговой декларации;
  • налоги на прибыль юридических лиц всех провинций, в том числе Онтарио, кроме Квебека и Альберты;
  • часть объединенного налога с продаж, которая превышает федеральный НДС.
В Квебеке местное налоговое агентство само взимает НДС от имени федерального правительства и перечисляет его в Оттаву.
Налогообложение физических лиц
Канадские резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода на федеральном и провинциальном уровне. Некоторые доходы контролируемых иностранных дочерних предприятий облагаются по методу начисления. Налогом также могут облагаться инвестиции в нерезидентные трасты и офшорные инвестиционные фонды. Нерезиденты уплачивают налоги с доходов, полученных в Канаде, и от прироста капитала от распределения налогооблагаемой канадской собственности. Физическое лицо считается резидентом Канады, если оно проживает в Канаде или является обычным резидентом Канады. Нерезидентное физическое лицо считается резидентом, если оно проводит как минимум 183 дня в Канаде в течение календарного года. За исключением провинциального налогообложения в Квебеке статус резидента может перевесить наличие налогового соглашения. Налогооблагаемый доход включает доход от занятости (включая все дополнительные льготы), определенные виды инвестиционного дохода и прибыль, заработанная от частного бизнеса. Дивиденды, полученные от канадской компании, облагаются по более льготному режиму. 50% прироста капитала, за минусом приемлемых капитальных убытком, включают в доход и облагают по ставке подоходного налога физических лиц. Федеральные ставки подоходного налога достигают 29% (или 24.215% для резидентов Квебека). Провинциальные / территориальные ставки также варьируются по прогрессивной шкале и составляют максимум 10%-25.75%. В Онтарио подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке, которая корректируется ежегодно. На 2014 год ставки подоходного налога следующие:
Доход, $ Ставка
0-39,020, 0-39,723, 0-40,120 5.05%
39,020-78,043, 39,723-79,448, 40,120-80,242 9.15%
78,043-500,000, 79,448-509,000, 80,242-514,090 11.16%
Более 500,000, 509,000, 514,090 13.16%
Налоговые ставки применяются по принципу совокупности. Налоговый год для физических лиц - календарный год. Налог на доход от трудоустройства удерживается работодателем и перечисляется налоговым органам; при этом от налогоплательщика могут потребовать производить выплаты по частям. Крайний срок подачи налоговой декларации и оплаты налогов - 30 апреля. Крайний срок подачи для физических лиц и их супругов или партнеров по бизнесу – 15 июня, хотя налог также нужно заплатить до 30 апреля. За несвоевременную подачу декларации взимаются штрафы, а также пеня за просрочку.
Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается с общемирового дохода резидентных компаний на федеральном и провинциальном / территориальном уровне. Некоторые доходы контролируемых иностранных дочерних предприятий облагаются по методу начисления. Налогом также могут облагаться инвестиции в нерезидентные трасты и офшорные инвестиционные фонды. Нерезиденты уплачивают налоги с доходов, полученных в Канаде, и от прироста капитала от распределения налогооблагаемой канадской собственности.Налог на прибыль юридических лиц взимается с прибыли компании, которая включает коммерческих доход, инвестиционный доход и прирост капитала. Обычные расходы на ведение бизнеса могут вычитаться при расчете налогооблагаемого дохода.Федеральная ставка налога на прибыль составляет 15%. Провинциальные ставки варьируются от 10% до 16%.В Онтарио существует две ставки налога на прибыль: общая ставка и пониженная ставка для малых компаний. Пониженная ставка применятся для частных компаний, контролируемых на федеральном уровне и имеющих активный коммерческий доход. Активный коммерческий доход – это доход, заработанный компанией не от инвестиционного бизнеса или личного бизнеса услуг. Пониженная ставка действует в отношении дохода, который не превышает $500,000 (с января 2010 года). Ставка налога на прибыль для малого бизнеса составляет 4.5%.Общая ставка налога на прибыль составляет 11.5%.Комбинированная ставка налога на прибыль, включающая федеральные и провинциальные отчисления, - 26.5%.Если экстра-провинциальная компания ведет бизнес только за пределами Канады, то она не обязана платить налог на прибыль. В противном случае, весь доход, заработанный в Канаде, облагается по комбинированной ставке.

Налог на прирост капитала

50% прироста капитала, за минусом приемлемых капитальных убытков, включают в доход и облагают по ставке налога на прибыль юридических лиц.

Дивиденды

Частные компании: дивиденды, полученные от налогооблагаемой канадской компании или компании, резидентной в Канаде, вычитают при расчете налога на прибыль юридических лиц. При этом дивиденды от несвязанных компаний облагаются дополнительным налогом, который компенсируют, когда компания выплачивает налогооблагаемые дивиденды акционерам. Дивиденды, полученные от иностранной компании, обычно облагаются налогом, но возможен вычет дивидендов, полученных от иностранных дочерних компаний. Если плательщик не является иностранной дочерней компанией, полагается кредит на налог у источника.Публичные компании: дивиденды, полученные от налогооблагаемой канадской компании или компании, резидентной в Канаде, вычитают при расчете налога на прибыль юридических лиц. Дивиденды, полученные от иностранной компании, обычно облагаются налогом, но возможен вычет дивидендов, полученных от иностранных дочерних компаний. Если плательщик не является иностранной дочерней компанией, полагается кредит на налог у источника.Дивиденды, полученные канадской компанией от иностранных дочерних компаний, освобождаются от налогообложения, если они уплачены из прибыли, не облагаемой налогом, или облагаются налогом с вычетом для базового иностранного налога и налогом у источника, они уплачены из прибыли, уплаченной из прибыли, облагаемой налогом. Прибыль, не облагаемая налогом, обычно относится к активному коммерческому доходу аффилированного резидента в стране, с которой Канада подписала налоговое соглашение. Дивиденды, полученные от филиалов, расположенных в странах, с которыми нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но есть соглашение об обмене налоговой информацией, также рассматриваются как уплаченные из прибыли, не облагаемой налогом. Новая категория «смешанной прибыли», введенная в августе 2011 года, относится к приросту капитала, реализованному иностранными филиалами. Дивиденды от смешанной прибыли облагаются на 50%.Канадские публичные и частные компании обязаны отслеживать дивиденды, выплаченные из дохода, облагаемого по стандартной ставке и по низкой ставке, в целях определения доступа к увеличенному налоговому кредиту для физических лиц.

Убытки

Торговые убытки могут быть отнесены на три года и перенесены на 20 лет. Капитальные убытки могут быть отнесены на три года и перенесены на неопределенный срок.

Альтернативный минимальный налог
Во всей Канаде, кроме провинции Онтарио, нет альтернативного минимального налога. Альтернативный минимальный налог равен сумме, на которую минимальный налог превышает налог на прибыль юридических лиц в Онтарио. Компания уплачивает альтернативный минимальный налог, если ее общие активы составляют $50 млн. или более, и ее общий оборот - $100 млн. или более, кроме случаев, когда компания в течение налогового года была:
  • компанией, освобожденной от налога на прибыль по ст. 149 федерального Закона о налоге на прибыль;
  • компанией ипотечных инвестиций;
  • компанией страхования вкладов по ст. 137.1(5) федерального Закона о налоге на прибыль;
  • объединением или бизнес-агентством, к которому применима ст. 143 федерального Закона о налоге на прибыль;
  • инвестиционной компаний; или
  • взаимным фондом.
Ставка альтернативного минимального налога - 2.7%. При определении пределов общих активов или доходов компания должна включать свою долю общих активов и общего дохода товарищества, в котором у нее есть долевое участие, а также долю в ассоциированной иностранной или канадской компании и долю товарищества ассоциированной компании. Если компания ассоциированная, она обязана заполнить и подать форму 511 для ассоциированных компаний для отчета по активам и доходам всех ассоциированных компаний.
Налоговый год

Налоговый год для юридических лиц – финансовый год компании. Налоговый год не может превышать 53 недели.

Налог у источника

Дивиденды, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению.Проценты, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Возможны некоторые льготы, включая освобождение для процентов, не дающих право на долю прибыли и уплаченных равноправным иностранным кредиторам.Роялти, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Выплаты за авторские права в отношении литературных, драматических, музыкальных или художественных работ освобождаются от налога у источника по канадскому законодательству. Эта льгота не применяется в отношении выплат за право или использование кинематографических фильмов или фильмов, видеозаписей или других средств воспроизведения для использования на телевидении.Плата за технические услуги может облагаться по ставке 25%, однако обычно действует льгота по налоговому соглашению.Налог на перевод прибыли из филиала взимается по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению.В зависимости от ситуации некоторые арендные платы и платы за управление могут также облагаться налогом по ставке 25%.

НДС

Федеральный налог на добавочную стоимость (НДС) взимается с поставки большинства товаров услуг в Канаде. Как и в провинциях Британская Колумбия, Новая Шотландия, остров Принц Эдвард, Ньюфаундленд и Нью-Брансуик, в Онтарио НДС объединен с федеральным.Ставка федерального НДС составляет 5%. Провинциальный налог с продаж по ставке 8% взимается отдельно, когда некоторые налогооблагаемые товары или услуги приобретаются для личного или коммерческого использования.

Учёт по НДС

Постановка на учет по НДС обязательна для каждого лица, занимающегося коммерческой деятельностью в Канаде. Регистрация не требуется для мелких поставщиков (т.е. лиц, у которых оборот составляет менее CAD 30,000) или нерезидентов, которые не занимаются бизнесом в Канаде.

Налоговый период и отчетность по НДС

Декларации НДС необходимо подавать ежеквартально наряду с оплатой налога в налоговые органы.В случае ежемесячной или ежеквартальной подачи декларации НДС крайний срок подачи – последний день месяца после окончания отчетного периода. В случае ежегодной подачи декларации НДС крайний срок подачи – через три месяца после окончания финансового года. При ежегодной подаче оплату НДС необходимо производить ежеквартально.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В Канаде гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

В Онтарио государственной пошлины нет.

Другие налоги и сборы
Налог на зарплату в Онтарио взимают налог на зарплату (имеет разные названия) с ежегодного валового заработка и другого вознаграждения, уплаченного работодателем.
Налог на недвижимое имущество взимается муниципальными властями за пользование недвижимостью. Этот налог можно вычесть при расчете налога на прибыль юридических лиц.
Налог на передачу недвижимости во всех провинциях взимаются регистрационные сборы и налоги за передачу недвижимости.
Взнос на социальное страхование работодатель и работник обязаны платить взнос на социальное страхование.
Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование: когда налогоплательщик вступает в сделки с неравноправным резидентом по покупке или продаже товаров или услуг, установленная цена должна быть ценой, которая бы была установлена между равноправными лицами. Если установленная цена отличается от равноправной цены, она будет отрегулирована. В поддержку методологии трансфертного ценообразования необходима соответствующая документация. Если такая документация не подготовлена, и корректировка цифр превышает конкретные суммы, возможны штрафы.Тонкая капитализация: существуют ограничения на возможность вычета процентов на неуплаченные долги конкурентным нерезидентным лицам. Сумма долга с процентом, которую канадская компания должна нерезидентным лица, не может быть более чем в 1.5 раза выше размера долевого участия, в противном случае вычет процентов будет запрещен.Контролируемые иностранные компании: канадские резиденты должны платить канадский подоходный налог по текущему состоянию в объеме их доли начисленного дохода от иностранной собственности, заработанного контролируемым иностранным дочерним предприятием. У контролируемого иностранного дочернего предприятия достаточно широкое определение, и правила противодействия уходу от налогообложения могут применяться в случае приобретения или продажи акций, поэтому главная цель – избегать этого статуса.Требования по раскрытию информации: канадские компании, трасты и физические лица, которые владеют или приобретают инвестиции за пределами Канады, обязаны ежегодно докладывать налоговым органам о владениях размером более CAD 100,000. Кроме того, канадские компании, трасты и физические лица обязаны докладывать налоговым органам о переводах или займах, распределениях прибыли или задолженностях перед нерезидентным трастом. Нерезидент, который отчуждает или планирует отчуждение налогооблагаемой канадской собственности, обязан сообщать об этом в Налоговое управление Канады до или в течение 10 дней до отчуждения, кроме случаев, когда собственность защищена соглашением (уведомление в течение 30 дней после отчуждения). Лицо, которое продает налоговые убежища, обязан зарегистрировать идентификационный номер, предоставить инвесторам идентификационные номера и отчетность налогового убежища, а также подавать ежегодный отчет, содержащий информацию о лицах, инвестировавших в такие налоговые убежища. Провинция Квебек и федеральное правительство ввели меры, включая требования по раскрытию информации и дополнительные штрафы для борьбы с агрессивным налоговым планированием. В Канаде существует множество мер по борьбе с конкретными нарушениями, а также общие правила противодействия уходу от налогообложения (GAAR).

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:
  • 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
  • 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.
Валютный контроль

В Канаде валютный контроль отсутствует.

gsl.org

Налоги в Канаде. – Alexander Sergeyev

Налоги в Канаде.

Обновлённую и дополненную версию этой статьи, опубликованную 1 февраля 2018  года читать здесь: “Персональные налоги в Канаде по данным для налоговой декларации за 2017 год“

Налоговая система Канады сложна, у меня на полке в рабочем кабинете лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Не спешите пугаться, 95% всего этого объёма к частным лицам не относятся.

Я постараюсь рассказать, как можно короче и проще, о том, что, касается обычного жителя Канады в повседневной жизни.

Часть 1 – Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтариою. Почему? По нескольким причинам:

  • Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
  • Во-вторых, это крупная, провинция по площади, населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2014 году составил 36,6% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» Онтарио – Квебек и Альберта отстают от Онтарио почти в 2 раза.
  • В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит 4 компонента:

  • федеральный налог,
  • провинциальный налог,
  • взнос в пенсионный фонд,
  • страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или невозможности работать в случае болезни или несчастного случая.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. Для 2015 года эти суммы такие:

  • $11,327 для федерального налога, для тех, кто рождён в 1950 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться на $7,033
  • $9,863 для провинциального налога, для тех, кто рождён в 1950 или ранее, необлагаемый минимум может увеличиваться на $4,815
  • $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $53,600.
  • Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $49,500 годового дохода

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по нижеприведённым ставкам. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов.

Федеральный налог:

15% для суммы годового дохода между $11,327 и $44,701

22% для суммы годового дохода между $44,701 и $89,401

26% для суммы годового дохода между $89,401 и $138,586

29% для суммы годового дохода, превышающего $138,586

Провинциальный налог:

5.05% для суммы годового дохода между $9,863 и $40,922

9.15% для суммы годового дохода между $40,922 и $81,847

11.16% для суммы годового дохода между $81,847 и $150,000

12.16% для суммы годового дохода между $150,000 и $220,000

13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000

Взнос в пенсионный фонд:

4.95%, максимальный годовой взнос $2,479.95. Работодатель добавляет такую-же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос:

1.88%, максимальный годовой взнос $930.60.

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

  • Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $312.50 в месяц плюс ещё до $160 в месяц. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода.
  • Для родителя-одиночки.
  • Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
  • Если вы инвалид.
  • Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
  • Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода наименее оплачиваемого члена семьи. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Всё, что превышает 3%, уменьшает налогооблагаемый доход.
  • Если ваш супруг или супруга зарабатывают значительно меньше вас, и в вашей семье есть дети до 18 лет. В таком случае вы можете уменьшить налоги до $2,000 в год.
  • Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
  • Если вы платите за кружки и спортивные секции для детей.
  • Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Это также работает, если учатся дети, но по разрешению детей.
  • Если вы покупаете месячные проездные билеты на общественный транспорт.
  • Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
  • Если вы платите за съёмное жильё или налог на недвижимость за свой дом.
  • Если вы делаете благотворительные взносы.
  • Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд.

Кроме того, налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

Для дивидендов существует специальное законодательство и формула.

Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее:

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё минимальная зарплата, она получает $21,000 в год. Платит за съёмное жильё $700 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов, она получила назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

  • $950.35
  • $207.50 поквартально на частичное возмещение расходов на покупки
  • $108.75 ежемесячно на частичное возмещение расходов на жильё
  • $821.75 ежемесячно как пособие на детей
  • $120.00 дополнительное ежемесячно как пособие на детей

Пример 2:

Семья, 38 и 36 лет, один ребёнок 4 лет. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $45,079. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,779. Эта семья должна:

  • заплатить – $22,545.13
  • получить – $24,22 ежемесячно как пособие на ребёнка
  • получить $160 дополнительное ежемесячно как пособие на ребёнка

В реальности эта семья заплатит меньше, так как она планирует отложить некоторую сумму себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация. Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их семейный доход в персональной налоговой декларации – $100,000 в год. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь

Эта семья должна:

  • заплатить – $2,526.56

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов, ещё до $48,148 в виде корпоративного подоходного налога, чтобы получить $100,000 дивидендами. Почему я пишу «до $48,148»? Потому что для канадских корпораций тоже есть некоторые льготы.

 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Like this:

Like Loading...

Related

www.alexandersergeyev.com

Персональные налоги в Канаде – Alexander Sergeyev

Персональные налоги в Канаде по данным для налоговой декларации за 2017 год.

Это обновлённая и дополненная версия моей статьи «Налоги в Канаде», вышедшей в феврале 2016, написанная на законодательстве для приготовления налоговых деклараций за 2015 год, которая, к моему удивлению, до сих пор пользуется популярностью.  Поэтому я решил обновлять её каждый год.

Налоговая система Канады сложна, так как она ежегодно претерпевает изменения. В этих изменениях отражается стремление разных партий и социальных групп отстоять свои собственные интересы. Последний пример – изменение налогообложения малых корпораций с 1 января 2018 года, борьба вокруг которого идёт с июля 2017 года и ещё не закончена. У меня на полке в рабочем кабинете лежит «Federal Income Tax Act» – 2960 (!) страниц на тонкой, почти папиросной бумаге, мелкого шрифта, напечатанного в две колонки. И это только федеральное законодательство, а есть провинциальные и местные законодательные акты. Это издание 2009 года, и эта книга обновляется каждый год. Я им уже не пользуюсь, так как с этого времени многие положения изменились, но держу его для наглядности. У меня нет более позднего издания в бумажной форме, теперь все предпочитают пользоваться электронными носителями информации, они не занимают столько места на полке и имеют систему поиска нужной информации.

Персональные налоги в Канаде

На прошлой неделе я получил книгу “Preparing your Income Tax Returns – 2018 Edition for 2017 returns”. Честно говоря, я не ожидал, что в ней будет около 1200 страниц. Так что приготовление налоговой декларации в сложных случаях достаточно трудоёмкая задача.

Но здесь я постараюсь рассказать о персональных налогах в Канаде как можно короче и проще, только в целях общего образования. Поэтому, для приготовления налоговой декларации, советую обращаться к вашему бухгалтеру, если он у вас есть. Если же его у вас нет, то можете обращаться ко мне, у меня есть клиенты не только из Онтарио, но и из Альберты и Манитобы.

Налог на доходы частных лиц – подоходный налог (personal income tax).

Налог на доходы частных лиц в Канаде прогрессивный – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь. На сумму налога влияет не только сумма заработанного, но и семейная ситуация, возраст налогоплательщика и место проживания, так как каждая провинция имеет свои провинциальные налоги.

Я буду рассматривать налогообложение на примере провинции Онтарио. Почему? Да по нескольким причинам:

  • Во-первых, это мне ближе, я тут живу и подавляющее большинство (но не все) моих клиентов из этой провинции.
  • Во-вторых, это крупная провинция, как по площади, так и по населению и экономическому потенциалу. Внутренний валовой продукт Онтарио в 2016 году составил 39,05% от ВВП Канады. Ближайшие «конкуренты» – Квебек (19.40%) и Альберта (15.47%) отстают от Онтарио больше, чем в 2 раза.
  • В-третьих, значительная, если не бОльшая часть русскоязычной диаспоры, живёт в этой провинции.

Итак, приготовьтесь к большому количеству цифр.

Налогоплательщик платит подоходный налог государству одной суммой, но эта сумма содержит до 4 компонентов, в зависимости от вашего дохода:

  • Федеральный налог;
  • Провинциальный налог, куда дополнительно могут включаться отчисления на здравоохранение;
  • Взнос в пенсионный фонд;
  • Страховой взнос на случай потери работы в случае увольнения или временной потери трудоспособности, например, в случае болезни.

Существуют необлагаемые минимумы годового дохода, когда налог или взнос не взымается. В налоговой декларации за 2017 год эти суммы такие:

  • $11,635 для расчёта федерального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 7,225.
  • $ 10,171 для расчёта провинциального налога. Для тех, кто рождён в 1952 или ранее, необлагаемый минимум увеличивается на $ 4,966.
  • $3,500 для взноса в пенсионный фонд. Также взносы в пенсионный фонд не взымаются с суммы годового дохода, превышающего $55,300 (в 2018 году – $55,900).
  • Для страхового взноса нет минимума, но есть максимум – $ 51,300 годового дохода (в 2018 году – $51,700).

Всё, что превышает необлагаемый минимум, подлежит налогообложению по ставке от 15 до 33% федерального налога и 5.05% до 13.16% провинциального налога в зависимости от вашего дохода (смотрите ниже). Кроме того, в Онтарио ставка подоходного налога может увеличиваться за счёт дополнительный подоходный налог (surtax) и отчислений на здравоохранение. Общая сумма налога получается в результате сложения всех четырёх налогов и взносов. Максимальная маргинальная (то, что взымается с последнего вашего заработанного доллара) ставка подоходного налога составляет 53.53%

Федеральный налог:

  • 15% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $45,916;
  • 20.5% для суммы годового дохода между $45,916 и $91,831;
  • 26% для суммы годового дохода между $91,831 и $142,353;
  • 29% для суммы годового дохода между $142,353 и $202,800;
  • 33% для суммы годового дохода, превышающего $202,800.

Провинциальный налог в Онтарио:

  • 5.05% для суммы годового дохода между вашим необлагаемым минимумом и $42,201;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $42,201 и $84,404;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $84,404 и $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150,000 и $220,000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000;
  • Сумма налога может уменьшаться на Ontario tax reduction, базовая сумма которого составляет $235 и которая может быть больше или меньше, в зависимости от вашей ситуации;
  • Если сумма вашего провинциального налога превышает $4,556, то сумма превышения умножается на 20% и добавляется к налогу. Это называется surtax;
  • Если сумма вашего провинциального налога превышает $ 5,831, то сумма превышения умножается на 36% и тоже добавляется к налогу. Это также surtax;
  • Если ваш налогооблагаемый доход превышает $20,000, то к налогу добавляются отчисления на здравоохранение, сумма которых зависит от дохода. Максимальная сумма этих отчислений – $900, если вы счастливый обладатель дохода, превышающего $200,600.

Взнос в пенсионный фонд:

4.95%, максимальный годовой взнос $2,564.10 ($2,593.80 в 2018 году). Работодатель добавляет такую же сумму, что уплатил работник. Частные предприниматели платят двойной взнос, так как они являются работниками и работодателями в одном лице.

Страховой взнос:

1.63%, максимальный годовой взнос $836.19 ($858.22 в 2018 году). Работодатель добавляет на 40% больше. Частные предприниматели платят этот взнос только если они имеют договор с системой социального страхования. Им рекомендуется иметь страховку на случай потери трудоспособности, иначе они не защищены (для тех, кто этим интересуется,  я такие страховки помогаю оформлять).

Сумма налога, посчитанного по вышеуказанным ставкам уменьшается в следующих случаях:

  • Если у вас есть дети до 18 лет, либо старше 18 лет, но учащиеся в колледже или университете. Кроме того, на детей до 18 лет выплачивается пособие на детей – до $6,400 в год, если ребёнку до 6 лет, и до $5,400, если ребёнку больше 6 но меньше 18 лет. Сумма пособия на детей зависит от семейного дохода, чем выше доход, тем меньше пособие.
  • Для родителя, не имеющего супруга или супруги.
  • Если у вас есть неработающий супруг или супруга. В этом случае ваш необлагаемый минимум увеличивается почти в 2 раза.
  • Если вы имеете трудности физического или психического характера.
  • Если у вас есть в семье инвалиды или престарелые родственники, требующие заботы.
  • Если семейные медицинские расходы превышают 3% дохода менее оплачиваемого супруга или супруги. Медицинские расходы в Канаде оплачиваются государством не в полном объёме. Но только те, понесённые вами расходы, которые превышает 3% дохода, уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Бизнесмены имеют возможность уменьшать доход на все 100% медицинских затрат, если они имеют соответствующий страховой план (для тех, кто этим интересуется,  я такие планы помогаю оформлять).
  • Если вы работаете, но ваш заработок слишком мал для проживания.
  • Если вы, ваш супруг или супруга учатся в колледже или университете. Если учатся дети или внуки, то налоги тоже могут быть уменьшены, но по разрешению детей или внуков.
  • Если вы покупали месячные проездные билеты на общественный транспорт в первом полугодии 2017 года.
  • Если вы купили свой первый дом вы экономите на налогах $750.
  • Если вы делаете благотворительные взносы.
  • Если вы делаете взносы на поддержку какой-нибудь политической партии.
  • Если вы откладываете себе на пенсию в специальный фонд, зарегистрированный в налоговом агентстве как RRSP.

Налог на дивиденды и на прирост капитала начисляется по меньшей процентной ставке:

  • Для дивидендов существует специальное законодательство и формула.
  • Прирост капитала облагается по ставке, уменьшенной в 2 раза

Если вы платите за съёмное жильё или налог на недвижимость за свой дом, то в Онтарио вы можете получать специальное пособие.

Я перечислил лишь чаще всего встречающиеся случаи, не хочу слишком усложнять.

Приведу некоторые примеры, чтобы было понятнее:

Пример 1:

Одинокая женщина, эмигрант из Филлипин, с двумя детьми школьного возраста, работает в большом магазине Walmart раскладывая товар по толкам в торговом зале. У неё зарплата $25,000 в год. Платит за съёмное жильё $775 долларов в месяц.

По итогам годового расчёта налогов за 2017 год, она получит назад все налоги, которые были вычтены её работодателем из её зарплаты и получила сверх того:

  • $213.40 возврата налогов;
  • $866.00 за год на частичное возмещение расходов на покупки, которые будут платиться поквартально по $216.50;
  • $1,358.00 за год на частичное возмещение расходов на жильё, которые будут платиться по $113.17 ежемесячно;
  • 13,400.88 пособие на детей в год, которое будет платиться помесячно по $1,116.74 в месяц;

Пример 2:

Семья, 40 и 38 лет, два ребёнка 8 лет и 2 года. Он работает дальнобойщиком (у них особые налоговые льготы), имеет свой тягач. Годовой доход его бизнеса – $160,000, после вычета всех бизнес расходов получается $44,970. Она работает специалистом в медицинском офисе (не доктор). Зарабатывает $60.700. Таким образом эта семья «чистыми» зарабатывает в год $105,670. Эта семья должна:

  • Заплатить налогов, включая те, которые вычтены из зарплаты супруги работодателем – $22,425.01;
  • Получить за год пособие на детей в сумме $5,035.51, которое будет выплачиваться ежемесячно по $419,62.

В реальности эта семья заплатит меньше, а детских пособий получит больше, так как она планирует отложить некоторую сумму в RRSP себе на пенсию.

Пример 3:

Семья, 60 и 59 лет, дети выросли и выехали. У них бизнес, юридически оформленный как корпорация, имеющая налоговых льготы как CCPC (Canadian Controlled Private Corporation). Они платят себе по $50,000 дивидендов ежегодно. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $117,000 в год. Для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Я не рассматриваю в этой статье корпоративные налоги, хотя ими тоже занимаюсь. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога – $5,535.

Основную сумму налогов эта семья заплатит в виде корпоративных налогов.

Пример 4:

Семья, 56 и 54 года, дети выросли и выехали. У них инвестиции в акции публичных канадских компаний, торгующихся на бирже. Они не занимаются активной покупкой и продажей акций и живут на получаемые дивиденды. Для сравнения с предыдущей семьёй, я посчитал, что этих дивидендов им выплачивается по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $139,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что здесь принимается во внимание особый расчёт налога на дивиденды. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога – $1,200.

Пример 5:

Та же семья, 56 и 54 года, что и в прошлом примере. У них инвестиции в segregated funds или акции, которые не приносят процентов или дивидендов. Весь их доход – это прирост капитала на проданную долю в segregated funds или проданные акции. Для сравнения с предыдущей семьёй, я допустил, что этого дохода у них по $50,000 ежегодно на каждого. Таким образом их налогооблагаемый семейный доход в персональной налоговой декларации – $50,000 в год. Опять, для тех, кто решит, что я ошибся в арифметических расчётах, сообщаю, что прирост капитала делится на 2 с целью налогообложения. Эта семья должна:

  • Заплатить подоходного налога – $6,107.22.

 

Если у вас, мой уважаемый читатель, возник вопрос по существу этой статьи, прошу задать его письменно на этом сайте, в социальной сети или по е-мейлу, чтобы я смог ответить так, чтобы другие мои читатели смогли прочитать. Сразу предупреждаю, что я помещу ваш вопрос и мой ответ на сайте, конечно с изменённым именем и без указания телефона и е-мейл адреса. Тех, кого это условие не устраивает,  прошу поставить меня в известность. Спасибо.

Рекомендую также следующие мои статьи о налогообложении:

 Спасибо всем, кто задаёт мне вопросы и пишет комментарии как на этом сайте, так и в емейлах. Продолжайте в том же духе и не забудьте написать о чём бы вы хотели прочитать в моей следующей статье. Пишите мне в самом низу этой страницы в окошке для комментариев или отправьте мне емейл по ссылке: Отправить емейл.

Кроме того, я создал группу «Деньги в Канаде» в Facebook, где я тоже помещаю свои статьи. Там также можно оставлять свои комментарии и задавать мне вопросы. Присоединяйтесь!

Вы можете найти меня также в социальной сети ВКонтакте, в Google+ и в Twitter (@sergeyevalexand).Если вам понравилась моя статья или она показалась вам в чём-то полезной, не сочтите за труд – лайкните её или/и распространите  в своих социальных сетях, воспользовавшись кнопками, расположенными ниже.

И помните: деньги, как и воздух, не приносят счастья; без них просто не прожить. Удачи вам и материального благополучия!

Like this:

Like Loading...

Related

www.alexandersergeyev.com