Налоги в Канаде: как не остаться без штанов. Налоги в канаде


Налоги в Канаде

Ежегодно число иммигрантов в Канаду увеличивается в разы. Одной из главных причин, почему они выбирают эту страну, является система налогов и социальной защиты в Канаде.

 

Если сказать обобщенно о размере налогов, то в Канаде они достаточно высоки – до 20-30% от зарплаты может уходить в казну, но встает вопрос, тогда чем так привлекательна Канада именно в этом аспекте для иммигрантов. В действительности, размер этот хоть и пугающий на первый взгляд, по сути, очень много нюансов, в результате которых человек не теряет, а наоборот, приобретает.

 

Система налогов

Во-первых, обязанность платить налоги в Канаде лежит на всех, кто имеет постоянное место жительства на территории страны. Причем, согласно законодательству, это касается всех канадских резидентов, проживающих здесь более 183 дней.

 

Во-вторых, как бы это ни звучало странно для наших соотечественников, какой бы высокой не казалась налоговая ставка в Канаде, налоги оплачивают все. Менталитет канадцев выработался в этом вопросе настолько, что увиливание от налогов подобно преступлению, причем не только по закону, но, прежде всего, по душевной организации.

 

Вообще система налогообложения в Канаде имеет многоуровневый характер.

 

Прямые налоги

Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключение составляют:

  • доходы членов First Nations group
  • пенсии ветеранов
  • возмещение ущерба по страховым выплатам
  • доход с продажи своего дома
  • государственные дотации на детей Child Tax Benefits
  • государственные стипендии и гранты.

На эти позиции, ставшие для человека доходом в определенный период времени, налоги не распространяются.

 

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$. Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую когорту граждан:

  • малообеспеченные семьи
  • инвалиды
  • пенсионеры
  • семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
  • люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
  • родители, оплачивающие учебу детей в университете или колледже
  • безработные и временно нетрудоспособные.

 

Система социальной защиты

К слову, помимо того, что эти категории граждан освобождаются частично от налогов, они получают дотации от государства, что представляет собой систему социальной помощи. В народе даже есть расхожее выражение, что в Канаде быть бедным выгоднее, чем богатым. Именно благодаря этой системе Канада и привлекает волны иммигрантов. Суть этой системы в том, что государство гарантирует каждому человеку определенный уровень жизни, причем вне зависимости от того коренной он житель или беженец, оказывая финансовую помощь Welfare.

 

Косвенные налоги

Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог - GST 6% и налог провинции Онтарио - PST 8%. Но эти налоги опять-таки обходят стороной такие товары и услуги как:

  • продукты питания
  • детские товары
  • товары для инвалидов.

 

Налоги на зарплату

Самой главной статьей расходов в налогообложении для работающих граждан являются налоги на зарплату. Этот вид налога напрямую зависит от ее суммы и может достигать 30%, что считается одной из самых высоких ставок в мире. При этом, чтобы заплатить такой размер налога, необходимо иметь доход в год, превышающий 132500$. В большинстве случаев, для работающих годовой налог находится на отметке в 15% и даже меньше. А если у работающего есть на иждивении престарелые родители или несовершеннолетний ребенок, то зарплата вовсе не облагается налогом. Кроме подоходного налога из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.

 

Налоги и тип работы

Full-time – постоянная работа

При постоянной работе с фиксированным графиком сотруднику большинство канадских компаний предлагают систему benefit, при которой работодатель компенсирует затраты на услуги дантиста и предоставляет страхование жизни. Безусловно, чем больше компания, тем эта система для работника расширеннее. За иммигрантов при таком типе работы оплачиваются налоги в пенсионный фонд и фонд страхования в случае безработицы. И если по инициативе работодателя сотрудника уволили, последний имеет право на пособие по безработице в течение того времени, пока не выйдет на другую работу.

 

Надомная работа

Контрактом предусмотрен определенный срок работы, в течение которого работник выполняет свои трудовые функции. Согласно такому типу работы, работник получает заработную плату в соответствии с условиями договора, а отчисления в пенсионный и фонд страхования делаются на его усмотрение. При таких условиях он имеет право отказаться от уплаты налогов в эти инстанции, но в случае увольнения как добровольного, так и со стороны компании, он не будет получать пособие по безработице. Самое главное преимущество работы по контракту в уровне зарплаты – она на 30% больше, чем при постоянном типе работы. Кроме того, работа по контракту налоговыми органами рассматривает как частное предпринимательство - «self-employed». При такой системе часть заработка списывается на затраты (покупки, услуги, лечение), вследствие чего уменьшается сумма, которая подлежит налогообложению.

 

Контракт

Прежде всего, этот тип работы касается иностранцев, которые работают по уходу за детьми и престарелыми, проживая в семьях работодателей. Здесь, так же как и на постоянной основе и как для граждан Канады, существует система прямых налогов, когда размер налога зависит от размера зарплаты. При надомной работе за отчисления в государственный страховой фонд ответственность несет работодатель, причем оплаты он делает и от своего имени и от имени работника. И здесь так же, как в работе на постоянной основе, действует принцип, по которому в случае увольнения иммигрант будет получать пособие по безработице, правда, только тогда, если вклад в фонд страхования достиг определенного минимума. Надомный тип работы на постоянной основе не исключает того, что ежегодно работодатель высылает отчетность об удержанных из заработной платы налогах в Канадское налоговое агентство Canada Customs and Revenue Agency. Копия этого отчета дается на руки работнику и является важным документом для заполнения ежегодной налоговой декларации.

 

И в заключении, существенно важным пунктом в системе налогов Канады является пункт возврата налогов. Несмотря на то, что человек каждый месяц платит налоги, в конце года он имеет право подать заявление на возврат налогов - tax return. Касается это тех граждан, которые в течение года проходили лечение или учились, откладывали в государственный фонд на старость или имеют неработающего супруга. Интересно и то, что не нужно прилагать дополнительных бумаг для доказательной базы. Есть честно заполненная декларация, и есть честно возвращенные лишние налоги. Причем возврат налогов может иметь несколько нолей, а потому для канадцев эта декларация дело обязательное и приятное.

canadianweb.org

Налоги в Канаде: информация по провинциям и территориям

В этой статье мы расскажем о федеральных и провинциальных налоговых ставках на данный момент.

Федеральный налог

Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в Канаде называется федеральным. Как и в других развитых странах,подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2018 году:

  • 15% – на первые $46 605;
  • 20.5% – от $46,605 до $93 208;
  • 26% – от $93 208 до $144 489;
  • 29% – от 144 489 до $205 842;
  • 33% – от $205 842.

Провинциальный налог 

Важно, что в разных провинциях ставка провинциального налога может значительно варьироваться.

Альберта 

  • 10% на первые $128 145 налогооблагаемого дохода,
  • 12% для суммы годового дохода между $128 145 – $153 773
  • 13% для суммы годового дохода между $153 773 – $205 031,
  • 14% для суммы годового дохода между $205 031 – $307 547,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $307 547.

Британская Колумбия

  • 5.06% на первые $39 676 налогооблагаемого дохода,
  • 7.7% для суммы годового дохода между $39 676 – $79 353,
  • 10.5% для суммы годового дохода между $79 353- $91 107,
  • 12.29% для суммы годового дохода между $91 107 – $110 630,
  • 14.7% для суммы годового дохода между $110 630 – $150 000,
  • 16,8% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Онтарио

  • 5.05% на первые $42,960 налогооблагаемого дохода;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $42 960 – $85 923;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $85 923 – $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150 000 – $220 000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220 000;

Манитоба

  • 10.8% на первые $31 843 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% ля суммы годового дохода между $31 843 и $68 821,
  • 17.4% для суммы годового дохода, превышающего $68 821.

Квебек (самый высокий провинциальный налог в Канаде)

  • 15% на первые $43 055 налогооблагаемого дохода;
  • 20% для суммы годового дохода между $43 055 и $86 105;
  • 24% для суммы годового дохода между $86 105 и $104 765;
  • 25.75% для суммы годового дохода, превышающего $104 765;

Саскачеван

  • 10.75% на первые $45 225 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% для суммы годового дохода между $45 225 и $129 214,
  • 14.75% для суммы годового дохода, превышающего $129 214.

Новая Шотландия

  • 8.79% на первые $29 590 налогооблагаемого дохода,
  • 14.95% для суммы годового дохода между $29 590 – $59 180, 
  • 16.67% для суммы годового дохода между $59 180 – $93 000, 
  • 17.5% для суммы годового дохода между $93 000 – $150 000,
  • 21% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Нью-Брансуик

  • 9.68% на первые $41 675 налогооблагаемого дохода
  • 14.82% для суммы годового дохода между $41 675 – $83 351,
  • 16.52% для суммы годового дохода между $83 351 – $135 510, 
  • 17.84% для суммы годового дохода между $135 510 – $154 382,
  • 20.3% для суммы годового дохода, превышающего $154 382

Ньюфаундленд и Лабрадор

  • 8.7% на первые $36 926 налогооблагаемого дохода,
  • 14.5% для суммы годового дохода между $36 926 – $73 852, 
  • 15.8% для суммы годового дохода между $73 852 – $131 850,
  • 17.3% для суммы годового дохода между $131 850 – $184 590,
  • 18.3% для суммы годового дохода, превышающего $184 590.

Юкон

  • 6.4% на первые $46 605 налогооблагаемого дохода,
  • 9% для суммы годового дохода между $46 605 – $93 208,
  • 10.9% для суммы годового дохода между $93 208 – $144 489, 
  • 12.8% для суммы годового дохода между $144 489 – $500 000, 
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $500,000.

Остров Принца Эдуарда

  • 9.8% на первые $31 984 налогооблагаемого дохода,
  • 13.8% для суммы годового дохода между $31 984 – $63 969, 
  • 16.7% для суммы годового дохода, превышающего $63 969.

Нунавут

  • 4% на первые $44 437 налогооблагаемого дохода,
  • 7% для суммы годового дохода между $44 437 – $88 874,
  • 9% для суммы годового дохода между $88 874 – $144 488, 
  • 11.5% для суммы годового дохода, превышающего $144 488.

Северо-Западные территории

  • 5.9% на первые $42 209 налогооблагаемого дохода,
  • 8.6% для суммы годового дохода между $42 209 – $84 420,
  • 12.2% для суммы годового дохода между $84 420 – $137 248,
  • 14.05% для суммы годового дохода, превышающего $137 248.

www.nashvancouver.com

Налоги в Канаде. Налоги для частных предпринимателей - Кленленд

Если затронуть вопрос о том, справедливы или несправедливы, низкие или высокие налоги Канады, к какому-то однозначному выводу мы никогда не придем. Сколько людей — столько и мнений. Лично отмечу лишь то, что канадская система налогообложения построена очень грамотно.

Здесь действует принцип горизонтального равенства и интеграции: независимого от вида заработка, из одинаковых доходов будут выплачиваться одинаковые налоги. Чтобы эта система работала, во время начислений налогов используются такие звучные, но порой непонятные для рядового бизнесмена термины, как credit, abatement, gross-up, recapture и многие другие. Не спешите хвататься за словари экономических терминов и заучивать значение этих понятий (хотя учиться чему-то новому никогда не поздно), сначала стоит просто понять, как зависит начисление налогов от выбора формы ведения бизнеса.

Еще раз повторюсь, что канадская система налогообложения работает достаточно эффективно. Несмотря на это, часть сам-себе начинающих работодателей (self-employed) – не планируют платить налоги вообще, большинство бизнесменов свято верит, что, открыв именно корпорацию, а не работая как частный предприниматель, они гарантированно будут платить меньше налогов. Ход их мыслей можно понять, ведь посмотрев на ситуацию «невооруженным глазом», так оно и есть.

Возьмем для примера некоего бизнесмена по имени Роман (персонаж вымышленный!). Который заработал, скажем, $ 120 000. При этом он тратит на жизнь все, что ему удается заработать непосильным трудом, то есть полученные средства повторно не вкладывает. Роман – частный предприниматель, поэтому в круг его обязанностей, конечно же, входит оплата налогов и обязательных отчислений, после чего у него реально остается около $ 85.2 тысяч. Также он дважды (как рабочий и работодатель одновременно) платит за себя пенсионные отчисления, поэтому в остатке – $ 80.6 тысяч. Кстати, почти такой же результат можно получить при начислении аналогичной по размеру заработной платы ($ 120 000).

А вот если бы Роман зарегистрировал корпорацию, то вычет шол бы по другой схеме. Оплатив налог на прибыль с корпорации (скорее всего это будет CCPC — Canadian Controlled Private Corporation, которая, отличается рядом налоговых льгот), остается 101.4 тыс. долларов. Изъятые Романом из корпорации деньги классифицируются как получение дивидендов, с которых выплачиваются личные налоги как с дохода от имущества. В результате имеем (т.е. Роман имеет) остаток – $ 87.7 тысяч. Сравнивая становится видно, что, выбирая корпорацию, а не частное предприятие, бизнесмен Роман мог бы «сэкономить» около 7000. Даже учитывая дополнительные административные расходы на корпорацию – разница очевидна. Но, как всегда, есть одно маленькое «но». Если вы «экономите» на отчислениях в государственный пенсионный фонд, то, как владельцу компании, на государственную пенсию в полном объеме вам рассчитывать не стоит. Более того, поскольку дивиденды не являются «заработанным» доходом, откладывать в личный пенсионный льготный план не удастся – большая помеха на пути строительства будущей собственной пенсии и обеспеченной старости. Поэтому, создавая корпорацию, учтите, что откладывание денег в личный регистрационный (можно так сказать, если он registered) пенсионный план, такой как RRSP, ограничивается активным доходом.

При определении суммы налогообложения, важную роль играет то, что вы планируете реинвестировать, проще говоря, оставите заработанные средства в бизнесе. Как бы вам не хотелось, собрав первые плоды , потратить все в свое удовольствие, задумайтесь над тем, чтобы часть средств вернуть в начатое дело. Прибыль, которая остается в бизнесе, облагается по минимальной ставке – 15 %. А вот частному предпринимателю придется заплатить 22 цента с каждого доллара, заработанного после $ 43 тысяч, а затем еще 26 центов после $ 85000.

Например, Борис (также лицо условное, поэтому среди родственников и знакомых его не ищите!). Заработал те же $120 000. На жизнь потратил не все, а только 60 000, проявив дальновидность в развитии собственного бизнеса. После уплаты подоходного налога, обязательных отчислений и личных расходов на реинвестирование в собственный бизнес у него останется около $20 400. Зато, выбрав ССРС, он получил бы дивиденды в размере $65тисяч (это те же 60 000 после налогов), однако его остаток на дальнейшее развитие бизнеса уже составил бы $ 36.4 тысяч, что почти вдвое больше, чем в первом варианте.

На начисления налогов влияет еще один довольно интересный фактор: помогает ли ваша семья в развитии бизнеса. Если да, то члены семьи могут получать зарплату, так называемый income split, таким образом, распыляя доход между несколькими людьми, среди которых могут быть и взрослые и дети. Существуют различные варианты такого распределения обязанностей и доходов в семье: например, жена получает зарплату, а муж – дивиденды или смесь дивидендов и зарплату, или наоборот. Единственное ограничение, о котором не стоит забывать, заранее оценивая объемы налогов, это то, что передача акций или других средств малолетним детям не поможет уменьшить налоговые отчисления. К тому же вы не первые, кто до этого додумался, поэтому система налогообложения предусмотрела определенные правила: любые дивиденды, полученные из таких акций, можно считать доходом отца, передал-подарил эти акции несовершеннолетнему ребенку.

В заключение отмечу, что не каждое собственное дело обречено на успех. Статистика говорит, что только около 70% малых бизнесов в Канаде имеют возможность праздновать свое пятилетие. Предпочтительно, если бизнес и становится прибыльными, то не в первые годы существования. И именно от формы управления зависит насколько вы сможете перенести убытки нелегких первых лет бизнеса на следующие, более прибыльные, чтобы уменьшить давление налогов на ваш бюджет. Правильное налоговое планирование требует рассмотрения всех сторон, и кто, как не владелец, может знать все за, против и подводные камни на пути своего бизнеса к успеху и процветанию.

Перевод статьи Вадима Матвиенка, razommedia.ca

klenland.com

как не остаться без штанов и не сесть в тюрьму

А у нас в Канаде в разгаре налоговый сезон. Да-да, есть у нас и такой, плюс к четырём, которые есть у остальных 🙂 . Давайте поговорим о том, что из себя представляют налоги в Канаде.

В Канаде каждый гражданин и постоянный резидент (это статус всех иммигрантов до получения гражданства) ежегодно сдаёт налоговую декларацию.

У нас даже покойники это делают. Серьёзно. Когда человек умирает, он (точнее, его наследники) обязаны подать его налоговую декларацию за этот год и заплатить налоги, если таковые причитаются.

В общем, ни живым, ни мёртвым покоя от налоговой у нас нет 🙂 .

Налоговый сезон длится в Канаде примерно с середины февраля до конца апреля. До 1 мая надо подать декларацию и заплатить налоги. Если ты переплатил налогов, то государство тебе их вернёт, причём в течение 10 дней после получения твоей декларации.

Мы вот с мужем такие добросовестные, что всё время переплачиваем. И государство нам их возвращает. В этом году, например, около 2.000 вернули. Мелочь, а приятно 🙂 .

А в 2014 году, когда мы с мужем только начали работать, нам вернули 4.500, а точнее все налоги до копейки, которые с нас удерживали за тот год. Потому что наш доход оказался ниже налогооблагаемого минимума.

Что из себя представляет канадская налоговая инспекция

Это было одна из тех удивительных вещей, которая поразила меня до глубины души — что в Канаде НЕТ налоговой инспекции. В смысле, её нет в физическом смысле. Нет здания с сотрудниками, куда можно прийти и сдать декларацию.

Все декларации сдаются электронно. Или, если у вас вдруг нет компьютера, то по почте. Проблемы или вопросы? Пожалуйста, звоните по телефону или пишите на имэйл.

Прийти и посмотреть в честные глаза налогового инспектора невозможно!

И взятку дать тоже некому и негде. Не по почте же чек посылать 🙂 !

В Казахстане у нас очень давно и долго борютсяя с коррупцией, в том числе, и в рядах налоговиков. А в Канаде эта проблема решена. Вот таким вот простым способом.

Кто-то декларацию  о доходах делает сам, кто-то нанимает бухгалтера. С ходу заполнить этот немаленький документ правильно, конечно, сложно. Поэтому здесь так процветает бухгалтерский малый бизнес. Для малоимущих услуги бухгалтера будут бесплатными.

Организация, в которой я работаю, ежегодно устраивает у себя так называемую Income Tax Clinic, где волонтёры и наши сотрудники составляют и отправляют налоговые отчёты для таких людей. Бесплатно.

Если ты не сдал декларацию, то не получишь детских пособий и дотаций. Так что сдавать её выгодно. если по каким-то причинам не сдавал несколько лет, можешь это сделать сразу скопом и тебе все полагающиеся пособия тоже выплатят за все эти годы.

Бывшему «нашему» человеку перестройка сознания в смысле налогов, конечно, даётся сложно.

В СССР налоги были мизерные, как и доходы. А когда, с приходом капитализма, доходы пошли вверх, налоги с них никто особо платить не захотел почему-то. И я не хотела. Потому что знала, что мои деньги по большей части пойдут в частный карман чиновнику, а не на развитие инфраструктуры.

Противно это – пахать на чей-то частный карман, завуалированный под налоги.

В Канаде, конечно, другой коленкор. Здесь ты видишь, куда идут твои деньги, и разворовывается тут ничтожно малая часть. И здесь это с рук не сходит. Если даже деньги вроде как потрачены законно, но всем понятно, что их часть положили в карман, то запинают и заклюют, и репутация будет уничтожена на корню.

Так что налоги тут платишь почти что с удовольствием 🙂 .

Ну, а теперь давайте ближе к телу, как говорил Мопассан.

Вот, собственно, голые цифры налогов.

Минимальный подоходный налог начинается от 15%.

Сетка на 2017 год (надеюсь, перевод не нужен).

  • 15% on the first $45,916 of taxable income, +
  • 20.5% on the next $45,915 of taxable income (on the portion of taxable income over $45,916 up to $91,831), +
  • 26% on the next $50,522 of taxable income (on the portion of taxable income over $91,831 up to $142,353), +
  • 29% on the next $60,447 of taxable income (on the portion of taxable income over $142,353 up to $202,800), +
  • 33% of taxable income over $202,800.

Но это только подоходный налог, причём федеральный.

Есть ещё провинциальный, разный для каждой провинции.

А ещё есть обязательные отчисления – в Пенсионный фонд (Canada Pension Fund или Quebec Pension Fund – в Квебеке свой пенсионный фонд, туда процент отчисления немного выше, чем в канадский) и Employment Insurance (фонд, из которого вы получаете пособие, если потеряли работу не по своей воле).

Чтобы было понятнее, сколько денег остаётся на руки после уплаты всех налогов и отчислений, приведу практические примеры. Вот реальные двухнедельные зарплаты на сегодня в моей организации.

Начислено 1.470 СAD. Всего отчислений – 265 (это 18%), на руки – 1.205.

Начислено 1.900. Всего отчислений – 530 (28 %), на руки – 1.370.

Начислено 3.656. Всего отчислений – 1.145 (31,3%), на руки – 2.511.

налоги в канаде

Шкала налогов прогрессивная — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь.

Налогооблагаемый доход можно уменьшить, если вы учитесь (все затраты – в минус), если даёте деньги на благотворительность. В этом году ещё можно было вычесть расходы на детские спортивные и прочие кружки и на детские учреждения типа яслей или лагерей.

В следующем году этого уже не будет, но зато либеральное правительство подняло нам всем пособия на детей. Мы, например, на двоих детей получаем порядка 450 долларов в месяц, в следующем году сумма слегка увеличится, так как доход уменьшился. Тоже хлеб, как говорится.

Чем ниже доход, тем выше пособие на детей.

Уход от налогов здесь, конечно, тоже есть. Кто-то  переводит бизнес в офшоры, кто-то химичит с цифрами прямо тут. Но это, знаете, чревато.

Как-то по ТВ видела программу про группу людей в Британской Колумбии, которым ушлый финансовый консультант предложил якобы легальную программу снижения налогов. Они обрадовались, ничего не проверили, и сэкономили что-то в среднем около 50.000 за год.

Дело кончилось печально. Налоговое агентство в шесть секунд раскрыло эту мошенническую схему и начислило им штрафов тысяч так на 500-700 полновесных долларов. Теперь им надо продавать дома, чтобы расплатиться с долгом. А финансовый консультант, как вы понимаете, растворился в тумане.

Так что, не ходите, дети в Африку гулять.

В смысле, в Канаде выгоднее платить налоги честно. И спишь спокойно, и дороги отремонтированы, и дом точно не отберут за долги.

Это ведь вопрос психологии. Наш человек со скрипом платит налоги, потому что все заработанные деньги изначально считает своими. А свои отдавать жалко!

Так что тут, при переезде в государство иного типа, полезно менять психологию.

И сразу отсекать налоговую часть от доходов. Просто не считать их своими изначально. Тогда и платить их будет легче.

 

 

 

 

 

Рекомендуемые записи

www.egalochkina.ru

Налогообложение в Канаде - это... Что такое Налогообложение в Канаде?

Под кана́дской нало́говой систе́мой понимают режим налогового права, действующий в Канаде и во всех её провинциях и территориях. Канадская налоговая система состоит, главным образом, из подоходного налога с физических лиц и обществ, а также из налога на потребление. Подоходный налог регламентируется федеральным Законом о подоходном налоге. Налог на потребление регламентируется Законом об акцизном сборе. Взимание налогов и управление федеральными налоговыми законами закреплены за Налоговой службой Канады — агентством Министерства налогов и сборов Канады.

Провинции и территории также имеют свою налоговую систему. Касающиеся подоходного налога провинциальные налоговые законы в основном отражают федеральный закон, а взимание налогов доверено Налоговой службе Канады. Квебек является единственной провинцией, имеющей полноценный закон о подоходном налоге (Закон о налогах), хотя он и скопирован большей частью с федерального закона. Провинция Квебек сама собирает свои налоги и сборы. Провинции Онтарио и Альберта, между тем, сами собирают свой налог на доходы обществ.

Общие принципы подоходного налога

Административные постановления

Общие сведения

Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.

Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.

История

В Канаде федеральный подоходный налог был установлен в 1917 на основании Закона о военном подоходном налоге. Этот закон был впоследствии заменён Законом о подоходном налоге, изданным в 1948. В 1952 этот закон был включён в общий пересмотр законодательства. В 1965 был представлен Отчёт Картера, разобравший канадский режим налогообложения во всей его глубине и предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии закон подвергался многочисленным переделкам, в том числе реформе 1971, вводившей определённые рекомендации к Отчёту Картера. После этого Закон о подоходном налоге подвергается многочисленным ежегодным изменениям, о главных из которых объявляется министром финансов при внесении проекта бюджета.

Можно представить общие черты федерального закона о подоходном налоге, изложив нормы о налогоплательщиках и основные принципы их обязанностей и их дохода, подлежащего налогообложению.

Применение к обществам

В соответствии с канадским правом, общества считаются юридическими лицами и облагаются налогом. По закону существует ряд категорий обществ, в частности:

  1. частное общество;
  2. частное общество под канадским контролем;
  3. государственное общество.

Общий налоговый режим, а также налоговая ставка меняются в зависимости от вида общества.

Товарищества (договорные товарищества; точнее, полные товарищества и товарищества на вере) не являются юридическими лицами и, таким образом, не являются налогоплательщиками. Между тем, закон о подоходном налоге предусматривает, что товарищество должно рассчитывать свой доход, как если бы оно являлось юридическим лицом. Как только этот доход определяется, члены товарищества должны уплатить налог на часть дохода товарищества, которая им полагается.

Доверительная собственность не является ни лицом, ни налогоплательщиком. Между тем, закон предусматривает, что доверительная собственность будет считаться физическим лицом с целью установления подоходного налога. Доверительный управляющий отвечает за уплату этого налога.

Расчёт облагаемого дохода

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Доход от оплачиваемой работы или службы включает заработную плату и все выгоды, связанные с занятостью.

Доход от имущества или от предприятия, прежде всего, определяется как прибыль от имущества или предприятия. Эта прибыль определяется на основании существующих коммерческих принципов. В общем (но не всегда) эти принципы соответствуют общепризнанным принципам бухгалтерского учёта. Между тем, эта прибыль должна быть изменена, так чтобы соответствовать многочисленным особым правилам определения дохода, предусмотренным в Законе.

К числу имущественных доходов относятся проценты, дивиденды, арендная плата и плата за наём. Между тем, эти виды доходов могут относиться к предпринимательскому доходу, если они получены в условиях ведения хозяйства предприятия.

Расходы, произведённые для получения имущественного или предпринимательского дохода, включаются в себестоимость в той степени, в какой Закон устанавливает это.

Расходы на капитал в качестве капитальных затрат могут быть амортизированы и вычитаются в соответствии с правилами, предусмотренными в Законе по этому поводу.

Налогоплательщик, терпящий убыток в налоговом году, сможет перенести его на другой налоговый год и вычесть при расчёте своего облагаемого дохода. Существуют различные виды убытков, среди которых есть убытки капитала и иные убытки.

В определённых ситуациях Закон предусматривает освобождение от налога на прирост капитала, в частности освобождение от налога на прирост капитала, заключённого в акциях малых предприятий, с максимальным вычетом в 750 000 $. (Это касается лишь физических лиц, исключая доверительную собственность).

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Расчёт федеральных налогов

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Прогрессивные ставки, применяемые на федеральном уровне с 2011
Облагаемый доход Ставка[1]
до 41 544 $ 15 %
до 83 088 $ 22 %
до 128 800 $ 26 %
более 128 800 $ 29 %
Ставки, применяемые к обществам

В отличие от физических лиц, общества имеют достаточно более сложную убывающую шкалу. Так, базовая ставка составляет 38 %. Однако с применением кредитов реальная ставка колеблется от 13 % до 22 %. Например, частное общество под канадским контролем, имеющее облагаемый доход менее 500 000 $, и постоянно действующее лишь в провинции Квебек предприятие могут получить кредит на 16 % и вычет с провинциального налога в размере 10 %.

К тому же, все общества облагаются дополнительным налогом в 4 %, добавляемым к базовой ставке после провинциального вычета, если таковой имеет место.

Общества, как и физические лица, облагаются федеральным подоходным налогом и подоходным налогом провинций, в которых они имеют постоянно действующие предприятия.

Налоги на потребление

Основная статья: Налог на продукты и услуги

Налог на продукты и услуги, также известный по своему сокращению (НПУ),— это налог на добавленную стоимость со ставкой 5 %. Провинции и территории также применяют налог на потребление. В некоторых провинциях, например в Квебеке, речь идёт о налоге на добавленную стоимость, похожем на федеральный НПУ, но применяемом после (скрытый дополнительный налог). Другие провинции по-прежнему собирают простой налог с продаж.

Налог на недвижимость

Муниципалитеты и школьные комиссии в Канаде обычно собирают налог на недвижимость. Муниципалитеты и школьные комиссии относятся к провинциальной юрисдикции, поэтому эти налоги взимаются на основании провинциальных законов.

Особые предметы налогообложения

Лица-нерезиденты и подоходный налог

Вообще говоря, лица-нерезиденты, получающие имущественный доход в Канаде, должны платить налог в 25 %, применимый к сумме нетто платежей, которые им произведены. Предусмотрено, что канадский плательщик должен сам произвести удержание налога с этих переводимых нерезидентам за границу платежей. Эта ставка может быть сокращена на основании условий международного налогового соглашения. В некоторых случаях выплаты дивидендов теперь предусмотрено, что никакой налог не будет ни удерживаться, ни подлежать уплате.

Кроме имущественных доходов, получаемых из Канады, существует три ситуации, обязывающие лицо-нерезидента уплатить налог в Канаде:

  1. получение заработной платы в Канаде;
  2. распоряжение определённым имуществом, именуемым «канадское облагаемое имущество»;
  3. ведение хозяйства на постоянно действующем предприятии.

Смерть и наследование

Налога на наследство не существует. Между тем, в момент своей смерти физическое лицо считается располагающим всем своим имуществом по рыночным ценам и наследство становится предметом налогообложения, с которого необходимо уплатить налог на произошедший прирост капитала.

Освобождения

Определённые лица или образования в Канаде освобождаются от налогов. Это, например, иностранные государственные служащие на работе в Канаде, городские администрации, профессиональные союзы и общества, управляющие пенсионными фондами. Заработная плата, получаемая от исполнения обязанностей генерал-губернатора Канады также не подлежит налогообложению. Некоммерческие организации также освобождены от подоходного налога.

Федеральные полномочия на расходование

В своей политической работе «Subventions fédérales-provinciales et le pouvoir de dépenser du Parlement canadien» П. Э. Трюдо утверждает, что полномочия на расходование являются компетенцией канадского Парламента, в силу которой ему разрешено расходовать средства в землях государств, для подданных которых он необязательно имеет полномочия издавать законы. Профессор Ф. Р. Скотт занимает позицию в пользу теории, основанной на королевской прерогативе осуществлять дарение. В свою очередь, Канадская коллегия адвокатов утверждает, что это полномочие основывается на статьях 91(3) и 102 Конституционного акта 1867. Наряду с этим, в своей статье «Spending power» Э. А. Дриджер предлагает теорию полномочий на расходование, основанную на статьях 102 и 106 Конституционного акта 1867, которые он сравнивает со статьёй 81 австралийской Конституции. Полномочия на расходование становятся предметом оживлённых дискуссий, так как о них не упомянуто в конституции. Провинциальная комиссия даже пустила в ход понятие налоговой неуравновешенности, что противоречит принципам налоговых полномочий, имеющим целью разрешение концентрации средств вместо их перераспределения.

Примечания

Ссылки

dic.academic.ru

Налог на доход в Канаде

А вот интересно, какой процент от дохода платит налогоплательщик в Канаде государству в виде налога на доход?

Нет, конечно процентные ставки известны — вот здесь можно ознакомиться. Они чуть ли не ежегодно меняются, но не существенно. Вот, например, на этом сайте есть налоговый калькулятор, где можно вычислить сумму налога в зависмости от суммы дохода. Однако там учитывается только один налоговый кредит (вычет) - базовый.  А кроме него есть еще много разных.

На одном из форумов я пыталась получить у его участников информацию о реально уплаченном ими проценте за прошлый год. Однако увы, никто не откликнулся, хотя я вроде никакой секретной информации у них не выпытывала :(. Посоветовали мне посчитать самой. Ну что ж, буду считать сама, придумывая различные жизненные ситуации :))).

Поскольку в разных провинциях разные ставки местного налога, я буду рассматривать только провинцию Онтарио (на все провинции боюсь у меня сил не хватит :)). И только за прошлый 2008 год.

Начнем, пожалуй, с расчета для человека одинокого. Сразу оговоримся, что этот житель Онтарио не является студентом или пенсионером и ничем особо не болеет, т.к. по всем этим поводам полагаются существенные вычеты. И еще, рассматриваемый нами товарищ не является частным предпринимателем.

Итак, возьмем для начала небольшой, по канадским меркам, годовой доход в размере 40000 CAD и посчитаем с него налоги.

Сумма федерального налога = 6148,3. Сумма провинциального налога = 2543,17 и плюс еще премия на медицину, которая при данном доходе составит 450 = 2993,17.

Прямо скажем, суммы внушительные и пугающие. Неужели почти четверть дохода на налоги? Нет, ведь есть еще налоговые невозмещаемые кредиты!

Начнем с расчета федеральных кредитов. Базовая сумма — 9600,00 предоставляется каждому, вне зависимости от источников дохода. И даже если доходов не было вообще эту сумму можно переадресовать и вычесть из дохода супруга. Пенсионные отчисления — 4,95% max 2049,3 и социальная страховка — 1,73% max 711,03. Это обязательные отчисления из зарплаты, и налогами они не облагаются, что логично. В нашем случае это будут суммы 1980 и 692. Для трудового дохода есть еще один вычет — 1019. Если наш товарищ пользовался услугами общественного транспорта, то он может вычесть суммы, затраченные на покупку проездных билетов. В Торонто проездной стоит 100 в месяц по подписке, значит за год получаем 1200.

Теперь нужно все это сложить и вычислить 15% = 2173,65 — эту сумму мы можем смело вычитать из федерального налога.

Теперь посчитаем провинциальные кредиты. Базовая сумма — 8681. Все те же пенсионные и социальные отчисления — 1980 и 692. Это пожалуй все. Получается 686,85.

Итак, что у нас получилось? Итоговая сумма налога на доход= 6280,97

Таким образом, для одинокого человека с доходом 40000 CAD в год налог на доход составляет 15,7%. Т.е. на руках у него остается 33719,03 CAD.

А что получится, если его доход увеличится вдвое, т.е. составит 80000 CAD?

Федеральный налог =15117,06. Провинциальный налог = 7113,22

Федеральный кредит =2186,89. Провинциальный кредит =692,2

Сумма налога =19351,19

Таким образом, для одинокого человека с доходом 80000 CAD в год налог на доход составляет 24,18%. Т.е. на руках у него остается 60648,81 CAD.

А теперь предположим, что этот житель Онтарио не одинок и у него есть жена-домохозяйка, не имеющая дохода, и ребенок дошкольного возраста. Конечно, 40000 CAD в таком случае доход совсем небольшой. Но посмотрим сколько с него получится налогов., т.к. сумма вычетов увеличится за счет базового вычета на жену и на ребенка.

Федеральный налог = 6148,3. Провинциальный налог = 2993,17.

Федеральный кредит = 3919,35. Провинциальный кредит = 1132,80.

Сумма налога =4089,32.

Таким образом, для семьи с доходом 40000 CAD в год, где работает только один человек, налог на доход составляет 10,22%. Т.е. на руках у них остается 35910,68 CAD.

Теперь посчитаем налоги для той же семьи с годовым доходом 80000 CAD.

Федеральный налог =15117,06. Провинциальный налог = 7113,22.

Федеральный кредит = 3919,35. Провинциальный кредит = 1132,80.

Сумма налога =17178,13.

Таким образом, для семьи с доходом 80000 CAD в год, где работает только один человек, налог на доход составляет 21,47%. Т.е. на руках у них остается 62821,87 CAD.

Ну и наконец последний расчет. Представим себе семью из трех человек, где родители работают, а ребенок ходит в детский сад. И предположим, что каждый из родителей зарабатывает по 40000 CAD.

В этом случае один из родителей сможет списать из своих доходов до 7000, потраченные на оплату детского сада.

Налог одного из родителей мы уже посчитали в самом начале — это 6280,97.

Для второго родителя:

Федеральный налог =4950,00. Провинциальный налог = 2296,50.

Федеральный кредит = 2479,35. Провинциальный кредит = 686,85.

Сумма налога = 4080,30.

Итого налогов на семью — 10361,27.

Таким образом, для семьи с доходом 80000 CAD в год, где работают оба родителя, налог на доход составляет 12,95%. Т.е. на руках у них остается 69638,73 CAD.

Ну что же, долго я тут считала, считала. Наверное вы уже утомились читать всю эту бухгалтерию :))) Пора уже и к выводам переходить.

А выводы получаются такие:

Во-первых, налоги в Канаде существенно зависят не только от суммы дохода, но и от суммы расходов. Человек одинокий имеет меньше расходов, чем человек семейный, поэтому платит налогов больше.

Во-вторых, если заработок маленький, то налоги очень низкие. Даже ниже чем в России. А доход 800 CAD в месяц (9600 в год) вообще налогами не облагается. Впрочем, на эти деньги в Канаде не проживешь.

В-третьих, при одинаковом доходе, семья, где работают оба супруга, платит меньше налогов, чем та семья, где работает только один. Только вот тут как раз получилось очень интересное наблюдение. Совершено случайно я попала на ту сумму дохода, при которой разница между уплаченными налогами составляет как раз те самые 7000, уплаченные за детский садик :). Т.е. в итоге семья ничего не выигрывает. Хотя конечно же в жизни так не бывает, что у семьи есть выбор — либо один заработает 80000, либо вдвоем по 40000...

В-четвертых, в поледнем рассмотренном мною примере ставка налога получилась как в России — 13%. А сумма, заработанная членами этой семьи вполне приличная для Канады. При таком доходе можно и кредит на покупку хорошего дома брать, не говоря уже об остальном. 

Наверное можно еще какие-нибудь умозаключения сделать из всех этих расчетов, но уже поздно и хочется спать :))) Спасибо, что дочитали этот длинный опус до конца :) Жду ваших комментариев и вопросов.

Делитесь с друзьями:

movetocanada.ru

Налоги в Канаде одни из самых низких в мире

фото magicalcredit.ca

ОЭСР проанализировала налоги наемных рабочих в 35 странах, сравнив налоговую нагрузку крупнейших экономик мира. Каждый год организация измеряет налоги на прибыль, налоги на заработную плату, а также любые налоговые льготы или скидки, которые дополняют доход работников. Исключаются другие способы, которыми правительства взимают налоги, такие как налог на добавленную стоимость, налог на имущество, а также налог на доходы от инвестиций и прибыли.

Канада в числе развитых западных стран, которые не испытали в прошлом году увеличение налоговой нагрузки на работников, сообщили в докладе “Taxing Wages”.

“Канада входит в число стран ОЭСР с относительно низкими налогами и бременем в рамках трудового дохода”, – отметили в докладе.

Одиноким гражданам Канады (бездетные работники, не состоящие в браке) приходится отдавать 30,3% своих доходов на уплату налогов (10-е место с конца рейтинга).

Для сравнение в Бельгии каждый работник платит 54% налога, в Германии – 49%, в Венгрии, Франции и Италии – 48%.

В итоге, исследование ОЭСР выявило, что работник в Бельгии, который получает среднюю заработную плату, платит налог почти в 8 раз выше, чем работник в Чили.

Когда ОЭСР сделала анализ ситуации с семейными парами с детьми, то рейтинги немного изменились. Почти во всех странах действуют пониженные ставки для семей с детьми.

В Канаде налоги составляют 24% от общего дохода семьи с детьми. Меньше платят только жители 4 стран: Новая Зеландия, Чили, Ирландия, Швейцария.

Новая Зеландия заняла самое низкое место с 6%, а вот Франция стала лидером: здесь нагрузка на семейных 40%.

В среднем рост наблюдался в 20 странах (в основном за счет подоходных налогов), снижение – в 14. 

“Снижение нагрузки на людей с низким и средним заработком остается важным условием всеобъемлющего роста”,- говорят в Организации экономического сотрудничества и развития.

Источник 1, источник 2

www.nashvancouver.com