Внесены изменения в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц». Налог в китае на зарплату


Налоги иностранного работника в Китае

Нэхули От 公积金 удалось отказаться, 社保 сказали платить принудительно. Что интересного: оказывается, 公积金 тоже влияет на персональный налог. В выписке по зарплате с присутствующим 公积金 персональный налог меньше на 100 с лишним юаней. Другое дело, что 公积金 сам по себе конский (порядка 700 юаней) и единственное его применение - кредит на квартиру (лаоваям не грозит).

Еще вопрос, в Китае компания выступает налоговым агентом (как в России), или все вопросы с налоговой нужно самому решать, подавать декларации?

При расчёте подоходного налога сначала должны из общей суммы дохода вычесть страховки, отчисления в фонд жилищных накоплений (называю его ФЖН) и ещё вычет 4800 ю (у китайцев 3500). Оставшаяся сумма считается базой, от которой берут налог.

Отчисления в ФЖН у нас в городе от 8 до 12%, как договорятся работник и работодатель. И как работодатель документы в ФЖН подаст. Сколько платит сотрудник, столько же и работодатель. Например, если 10%, зп 7000 ю, то сотрудник платит в ФЖН 700 ю., и работодатель тоже 700. В результате, если фонд возможно использовать, то это фактически 7700 зп. Насчёт использования его иностранцами ничего сказать не могу. А вот, китайцами — так они умудряются ещё и на ремонт квартиры эти деньги вытащить.

Щёгичер Я посмотрел - 社保 выгоднее платить.Потому что на них уменьшается налогооблагаемая сумма и персональный налог уменьшается. Но все уплаченное по 社保 при покидании провинции (а не только Китая, как много где пишут ошибочно) возвращается. Поэтому 社保 это проблема работодателя (ими уплаченную часть никто не вернёт). В том, чтобы платить социалку, для работодателя не вижу никаких выгод. Это как дополнительный налог за то, что у тебя есть сотрудник. Только называется социалкой. И налог очень нехилый: 28% только пенсионная страховка одна. Причём предприятие 20% платит, а работник 8%. Но если договаривались на чистую зп, то ясень пень, эти 8% тоже на работодателя фактически ложатся, хотя и оформляются на работника. Сейчас 20% у нас в городе уменьшили... аж до 19%. Если по-честному все страховки платить, то это порядка 50-60% от запрлаты надо государству отдать. Нанял сотрудника за вань, ещё 5-6 тыс.будь добр государству.  128 А насчёт «вернут же» — это ещё неизвестно, что будет через несколько лет! Введут пару дополнительных пунктов, и хрен там чего получишь. Да и инфляция за несколько лет эти деньги прилично подъест.

bkrs.info

Налоги в Китае | asiainspector.ru

Налогообложение в Китае. Для российских бизнесменов и предпринимателей, которые планируют начать бизнес на территории Китая, в первую очередь следует ознакомиться с местной налоговой системой. Китайские власти строги к тем, кто не соблюдает законодательство их страны, в том числе и налоговое. Не только попытка уклонения, но даже просрочка уплаты полагающихся сумм может стать предметом серьезного разбирательства. Возможное наказание может быть очень строгим – пятикратная сумма штрафа за просроченный платеж, либо лишение лицензий и конфискация активов за более серьезные нарушения.

Как это организовано в КНР

Создав компанию, открыв представительство, или организовывая производство на территории Китая, вам придется иметь дело с налоговыми органами в лице Государственной Налоговой Администрации и местных налоговых органов. ГНА КНР совместно с Министерством Финансов устанавливают правила, а непосредственная работа с плательщиками на местах осуществляется местными Налоговыми Администрациями.

В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи и сборы, вам придется работать с тремя группами налогов:

  1. Центральными налогами, к которым относятся все таможенные сборы и НДС от таможенных операций, потребительские платежи, налоги с хозяйственной деятельности и бизнеса, банковской, финансовой и торговой деятельности, а также налогообложение госпредприятий.
  2. Совместными налогами, которые включают в себя налогообложение страховой и некоторых видов банковского дела, налоги с дохода от ценных бумаг, бизнес-налоги, а также НДС со всех видов деятельности, кроме таможенного оформления.
  3. Местными налогами, состоящими из налогов на прибыль, некоторых видов бизнес-налогов, подоходного налога с граждан, гербового сбора и налогообложения недвижимости.

На местах одновременно работают два вида налоговых органов – государственные и местные налоговые управления. Первые подконтрольны только ГНА КНР, а вторые являются структурами, которые относятся к местным властям. Государственные управления контролируют центральные и совместные налоги, местным управлениям оставлена функция администрирования местных налогов. Компаниями с иностранными инвестициями, которые вынуждены платить налоги и в местный и в государственный бюджет, интересуются оба налоговых управления.

Налогообложение компаний с иностранными инвестициями

Так как российских предпринимателей в большей степени интересует практическая сторона вопроса, а именно – какие налоги и в каком размере им придется платить в случае создания работающего на территории КНР предприятия с иностранными «корнями», остановимся на налогообложении таких структур подробнее.

Первое, что нужно сделать после того, как должностные лица вновь созданной компании получат на руки лицензию, дающую право на совершение хозяйственной деятельности, - это пройти регистрацию в государственном и местном налоговом органе. На это по закону отводится не более 30 дней. Кто опоздал - тот уже нарушитель, и может на себе испытать неотвратимость наказания и решительные действия китайских налоговых служб.

Компаниям, прошедшим регистрацию, будет выдано свидетельство, которое действительно в течение года. По истечении этого срока свидетельство о регистрации нужно продлевать в соответствующих налоговых органах. Рассмотрим основные виды налогов, которые актуальны в Китае для компаний с иностранными инвестициями.

1.Бизнес – налог.

Система налогообложения хозяйственной деятельности предприятий, которые оказывают различные виды услуг, реализуют недвижимость, осуществляют передачу нематериальных активов. Отчетность и оплата начисленного бизнес-налога совершается ежемесячно, а главным налогообразующим фактором является товарооборот. Для разных видов деятельности применяются различные ставки бизнес-налога:

  • Строительные работы и инженерное обеспечение, почтовые и телекоммуникационные услуги, транспортные услуги, культурная и спортивная деятельность – 3%.
  • Прочие услуги, а также деятельность по продаже недвижимости или приобретению нематериальных активов – 5%.
  • Деятельность в сфере финансов – 8%.
  • С оборота баров и ресторанов – 10%.
  • Услуги в сфере развлечений – от 5% до 20%.

2.Налог на прибыль

Подлежит оплате всеми компаниями с иностранными инвестициями, зарегистрированными в КНР, а также иностранными компаниями, которые получают доходы на территории Китая. Существует три базовых ставки налогообложения прибыли:

  •  25% - стандартная ставка налога для большинства субъектов налогообложения.
  •  20% -временная налоговая льгота, которую применяют к малорентабельным предприятиям мелкого бизнеса.
  • 15% - ставка симулирует развитие предприятий, которые ведут разработки и производство, связанное с новыми прогрессивными технологиями.

Важным является обстоятельство, что к предприятиям-резидентам по оплате этого налога приравниваются компании с иностранной регистрацией, которые управляются с территории Китая. Таким предприятиям придется отчитываться о доходах, полученных от деятельности как внутри, так и за пределами Китая. И, соответственно, оплачивать налог на прибыль, полученную со всех источников.

Компании-нерезиденты, работающие через постоянное представительство в КНР, платят только с части дохода, которая получена непосредственной от этой деятельности. К налогооблагаемому обороту будут прибавлены полученные при работе на территории Китая дивиденды, роялти и проценты.

3.Подоходный налог с физических лиц

Данный вид налога начисляется на зарплату и другие виды доходов частных лиц – дивиденды, работы по договорам, от индивидуальной трудовой деятельности, продажи имущества, сдачи внаем квартир, и другие виды доходов. Подоходный налог с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале – от 3% при месячном доходе в 1500 юаней, до 45% с сумм, превышающих 80 тысяч юаней.

С индивидуальных предпринимателей удерживаются налоги в зависимости от годового дохода: до 15 тысяч юаней - 5%, 15-30 тысяч – 10%, и так далее, до ставки 35% с годового дохода, превышающего 100 тысяч юаней. Все остальные виды доходов граждан облагаются по ставке 20%.

4.Налог на добавленную стоимость

Этот вид налога носит международный характер, и очень хорошо знаком российским предпринимателям. Особенностью администрирования НДС в Китае является принцип, когда налог начисляется и подлежит оплате за период, в течение которого возникли обязательства. То есть даже не оплаченный, но выставленный инвойс, является поводом к начислению платежей по НДС.

В настоящее время в Китае действуют четыре базовых ставки налогообложения по НДС – от 17% до 0%. Стандартная ставка 17% применяется для большинства плательщиков, 13% - ставка для видов деятельности и товаров, попадающих под льготы (сельское хозяйство и техника для него, продажа ресурсов, реализация информационных материалов). Рассчитывать на ставку 2% - могут предприятия, которые продают ранее приобретенные основные средства. Нулевая ставка может применяться при продаже товаров на экспорт.

5.Прочие налоги

Кроме перечисленных видов налогов, являющихся основными, деятельность предприятий в КНР может подлежать дополнительному налогообложению. К дополнительным налогам относятся:

  • Потребительский налог, который взимается с предприятий реализующих, или выпускающих подакцизные товары. Ставка: от 3% до 50%.
  • Т.н. удерживаемый налог, который начисляется на доходную деятельность иностранных предприятий, не имеющих представительств в Китае. Ставка этого налога составляет 20%, а обязанность его удержания и перечисления в госбюджет возложена на китайские предприятия, сотрудничающие с нерезидентами.
  • Налог с представительств иностранных компаний. Работающие на территории КНР представительства должны быть зарегистрированы в налоговых органах и оплачивать налог, зависящий от суммы расходов представительства на осуществление основной деятельности. Обычно в виде налога начисляется 10% от суммы таких расходов.

Ничто так не способствует успешному бизнесу в Китае, как знание своих прав и обязанностей

В КНР существует множество мелких местных налогов, о которых вы будете поставлены в известность территориальными налоговыми органами. Чтобы работать в Китае успешно, нужно иметь в компании специалиста по налогообложению, либо периодически пользоваться услугами профессиональных консультантов – соотечественников, которые работают в Китае. Иначе планируемая доходность работы в Китае может закончиться большими убытками и финансовыми санкциями. Будьте внимательны!

Полезные статьи в продолжение:

- Как открыть бизнес в Китае?

- Налоги в Гонконге

- Как открыть компанию в Гонконге?

А что вы считаете на счет налогов в Китае? Может есть вопросы? Пишите в коменнтариях!

asiainspector.ru

Налогообложение иностранного бизнеса в Китае |

Начиная свой бизнес в Китае, одним из вопросов, которые, безусловно, необходимо понимать, является налогообложение.

В данной статье мы рассмотрим систему налогообложения в КНР, классификацию налогов, сроки и процедуру подачи отчетности, а также дадим некоторые советы предпринимателям.

Классификация налогов

Для начала разберем, какие виды налогов существуют в Китае.Налоги в Китае делят на 2 категории:

  • Местные налоги— включают следующие налоговые суммы: налог на поддержание городского строительства, дополнительный сбор на образование, местный дополнительный сбор на образование и подоходный налог с физических лиц. Для некоторых сфер деятельности компании (таких как недвижимость, рыбопромышленность или транспорт) существуют также другие местные налоги (гербовый налог, налог на недвижимость, налог на пользование землей, налог на использование автотранспорта и судов и т.д.).
  • Государственные налоги – включают НДС и налог на прибыль.

— НДС при продаже для продукции продовольственной и непродовольственной группы для компании, которая является обычным плательщиком НДС (вне зависимости от того с китайским или иностранным капиталом) в КНР составляет13%.

— Импортный НДС —  17%.

— Импортная пошлина зависит от группы продукции (можно определить по коду ТНВЭД на сайте таможни КНР: http://www.customs.gov.cn).

— Налог на прибыль для всех предприятий в КНР – 25%

— Дополнительные (местные) налоговые сборы в сумме составляют 12%

Итак, мы уже можем посчитать приблизительную прибыльность сделки с учетом всех налогов на примере продажи 1 контейнера импортной продукции в Китае.

Например:

Стоимость контейнера в порту Китая – 10000 $

Стоимость продажи контейнера на клиента в Китае – 30000 $

Пошлина – 9%

НДС – 17%

Портовые – 3000$

Себестоимость контейнера после растаможки:

(10 000 * 1, 09) *1,17  + 3000  = $15753

Валовый доход с продажи контейнера:

30000 – 15753 = 14247$

Допустим, затраты компании за период продаж составляют 8000$

Прибыль до налогов:

14247-8000 = 6247$

Налог на прибыль:

6247 * 25% = 1561,75$

Теперь посчитаем НДС и дополнительные сборы:

НДС — 14247$ * 13% = 1852$- входящий НДС — импортный НДС

Дополнительные сборы:

1852$ * 12% = 222$

Подоходный налог с физических лиц

Нанимая сотрудников для работы в Вашей компании, одним из ежемесячных налоговых отчислений, о котором не стоит забывать, является подоходный налог с физлиц.В соответствии с нормами Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц»доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг (в т.ч. заработная плата, оклад, премии, бонусы, компенсации и т.д.) облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Необлагаемый минимум доходов граждан на данный момент составляет 3500 юаней для граждан КНР и 4800 юаней – для иностранных граждан.

  • Формула расчета месячного НДФЛ:

Налогооблагаемый доход = сумма дохода с оплаты труда – сборы по соц. страховке – необлагаемый минимум.

Сумма налогового вычета = (налогооблагаемый доход * налоговая ставка) – сумма к вычету для быстрого расчета.

Налогооблагаемый налог Налоговая ставка (%) Сумма к вычету для быстрого расчета
1500 юаней и менее 3 0
1501 – 4500 юаней 10 105
4501 – 9000 юаней 20 555
9001 – 35000 юаней 25 1005
35001 – 55000 юаней 30 2775
55001 – 80000 юаней 35 5505
более 80000 юаней 45 13505

Удержание суммы налогового вычета НДФЛ производится при выплате заработной платы сотрудников и учитывается бухгалтером компании при расчете суммы к выплате зарплат сотрудников в ежемесячной зарплатной ведомости.

Процедура и сроки подачи налоговой отчетности

На сегодняшний день процедура подачи налоговой отчетности в Китае значительно упростилась за счет использования электронной формы отчетности, что избавляет от бумажной бюрократии и необходимости выстаивать длинные очереди. Все предприятия,имеющие статус обычного налогоплательщика НДС,сейчас могут приобрести в местном отделении налоговой инспекции специальное программное обеспечение и оборудование для подачи отчетности. Конечно же, использование данных программ требует определенных навыков, но для китайского бухгалтера с опытом работы это не составляет проблем. Программа для подачи отчетности являет собой базу данных, в которой ведется бухгалтерский учет и подается налоговая отчетность. Также в комплекте имеется оборудование для проверки и печати специальных инвойсов НДС (о них поговорим ниже).

Сроки подачи отчетности по НДС, а также по дополнительным налоговым сборам и подоходному налогу с физлиц в Китае – до 15 числа каждого месяца.

Предоставление отчетности по налогу на прибыль осуществляется раз в квартал до 15 числа вместе с финансовой отчетностью предприятия.

Что такое «фапяо»?

Следует отметить, что в КНР для налогового контроля со стороны государства в обороте используются особые инвойсы, так называемые «фапяо» (кит. 发票),

Условно их можно поделить на 2 категории: обычные и с НДС.

Отличительной чертой данных инвойсов является красная печать местной или государственной налоговой администрации, а для инвойсов НДС – наличие расширенной информации о компании, включая название компании, номер налогоплательщика, банковские реквизиты ит.д.

Согласно налоговому законодательству КНР, на каждый товар или услугу должен предоставляться фапяо. Продавая товар или предоставляя услуги в Китае, ваша компания должна выдать клиенту фапяона сумму с НДС. Суммы входящихинвойсов на расходы компании (касается только специальных инвойсов с НДС) могут быть использованы для вычета при уплате НДС.

Следует обозначить, что если вы занимаетесь импортом, то уплачиваемый при ввозе товара в Китай импортный НДС также может использоваться в качестве НДС кредита для вычета в дальнейшем. Поэтому настоятельно рекомендуем сохранять соответствующие квитанции об уплате НДС и пошлины, выданные таможней.

Полученные инвойсы НДС можно проверить на подлинность на официальном сайте государственного налогового управления. 

Пустые специальные инвойсы НДС для выдачи получаются в местном налоговом управлении в начале каждого месяца — для их печати необходимо наличие специального принтера для печати инвойсов.

Для компенсации накладных расходов сотрудникам предприятия также необходимо наличие фапяо. В идеале каждый платеж со счета компании должен быть подкреплен вышеуказанными чеками с соответствующим назначением платежа. Они могут быть как с указанием названия компании, так и отрывные с фиксированными суммами 1, 5, 10, 50, 100 юаней (последние чаще всего выдаются в заведениях общепита, при оплате платных автобанов или на заправочных станциях).

В заключение хотелось бы добавить следующее:

Настоятельно рекомендуем иметь в штате опытного китайского бухгалтера, т.к. важным фактором является знание все нюансов подачи отчетности в КНР. Компанию на аутсорсинге можно подключать для аудита, но «внутренний» бухгалтер (называемый в Китае 出纳chūnà) нужен обязательно, так как например, зачастую требуется выдача специальных инвойсов НДС клиентам и контроль своевременного получения всех необходимых входящих файпяо под расходы со счета компании.

Контролируйте своевременную подачу отчетности по вышеуказанным налогам. Особенно это касается компаний с иностранным капиталом, т.к. соблюдение ими налоговых процедур строго контролируется соответствующими органами. Понимание системы налогообложения Поднебесной и своевременное выполнение всех необходимых мелочей сэкономит вам массу нервов и главное — денег.

Автор: Михаил Ельников

Немного о себе:

Родился в 1983 году. Специалист по по международным отношениям и внешнеэкономической деятельности, запуску международных бизнес проектов, продажам и продвижению продукции на внешних рынках. Опыт работы в международной торговле около пятнадцати лет.

Запускал проекты в области внешнеэкономической деятельности для нескольких ведущих украинских компаний по направлениям: металлургия, товары народного потребления, оборудование, продукты питания. В ноябре 2014 года наша торговая команда прибыла в южную часть Китая (провинция Гуандун). Здесь менее чем за год мы выстроили полноценную торговую компанию – получили все необходимые лицензии, организовали процессы по логистике и складам, бухгалтерии и налогам, запустили прямые продажи с оборотом около полумиллиона долларов в год.

В данный момент возглавляю экспортное направление одной из крупнейших корпораций в Восточной Европе.

Автор публикации

0 Комментарии: 0Публикации: 4Регистрация: 10-11-2017

weandchina.ru

Внесены изменения в Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц»

Впервые опубликовано 8 июля 2011 г.

30 июня 2011 г. Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей (ПК ВСНП) одобрил проект изменений Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц», по которому в Китае изменены ставки налога с доходов от работы по найму и индивидуальной предпринимательской деятельности, увеличены сроки уплаты налога и увеличен необлагаемый налогом минимум.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является в Китае основным подоходным налогом, уплачиваемым физическими лицами. НДФЛ облагаются доходы от работы по найму (заработная плата, премии, субсидии и компенсации, участие в прибыли предприятия), индивидуальной предпринимательской деятельности, гонорары, лицензионные отчисления (роялти), дивиденды и проценты, доходы от сдачи имущества в аренду и отчуждения имущества, а также случайные и другие виды дохода. Ставки НДФЛ на разные виды дохода различны: например, доход в виде дивидендов и процентов облагаются НДФЛ по пропорциональной ставке в размере 20%, а доход от работы по найму – по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% с уменьшением налоговой базы на необлагаемый НДФЛ минимум.

Изменение ставок НДФЛ на доходы от работы по найму

НДФЛ с доходов от работы по найму в настоящее время уплачивается по прогрессивной шкале ставок с вычетом определенной суммы, которая не облагается налогом (необлагаемый минимум). Действующие ставки налога:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц) Ставка налога
до 500 юаней жэньминьби 5%
от 500 до 2 000 юаней жэньминьби 10%
от 2 000 до 5 000 юаней жэньминьби 15%
от 5 000 до 20 000 юаней жэньминьби 20%
от 20 000 до 40 000 юаней жэньминьби 25%
от 40 000 до 60 000 юаней жэньминьби 30%
от 60 000 до 80 000 юаней жэньминьби 35%
от 80 000 до 100 000 юаней жэньминьби 40%
свыше 100 000 юаней жэньминьби 45%

В соответствии с изменениями девятиуровневая шкала ставок будет заменена на семиуровневую (за счет отмены 15% и 40% ставок) с другими пороговыми суммами. Кроме того, ставка НДФЛ на первые налогоблагаемые 1 500 юаней жэньминьби заработной платы будет уменьшена до 3%. Новая шкала ставок НДФЛ на доходы от работы по найму:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц) Ставка налога
до 1 500 юаней жэньминьби 3%
от 1 500 до 4 500 юаней жэньминьби 10%
от 4 500 до 9 000 юаней жэньминьби 20%
от 9 000 до 35 000 юаней жэньминьби 25%
от 35 000 до 55 000 юаней жэньминьби 30%
от 55 000 до 80 000 юаней жэньминьби 35%
свыше 80 000 юаней жэньминьби 45%

Изменение ставок НДФЛ значительно уменьшает налоговое бремя для физических лиц с небольшими размерами заработной платы. Например, при заработной плате в размере 6 000 юаней жэньминьби сумма НДФЛ для гражданина КНР раньше составляла 475 юаней жэньминьби. По новым правилам сумма НДФЛ с данной зарплаты будет 145 юаней жэньминьби.

Повышение необлагаемого НДФЛ минимума

Необлагаемый минимум – часть доходов от работы по найму (заработной платы), которая освобождена от НДФЛ. Вплоть до настоящего времени необлагаемый минимум для граждан КНР составлял 2 000 юаней жэньминьби (для иностранных граждан, работающих в иностранных предприятиях и предприятиях с иностранными инвестициями, иностранных высококвалифицированных специалистов, а также граждан КНР, работающих за рубежом – 4 800 юаней жэньминьби).

В соответствии с изменениями, внесенными в закон, необлагаемый минимум для граждан КНР будет повышен с 2 000 до 3 500 юаней жэньминьби. Необлагаемый минимум для иностранных граждан по-прежнему останется в размере 4 800 юаней жэньминьби.

Повышение необлагаемого минимума позволит уменьшить налоговое бремя для работников на низкооплачиваемых работах (большинство из них фактически будет освобождено от НДФЛ). Сохранение прежнего размера необлагаемого минимума для иностранных граждан направлено на постепенно сближение условий налогообложения доходов для китайских и иностранных граждан.

Изменение ставок НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности

Для индивидуальных торгово-промышленных хозяйств в КНР действует отдельная шкала НДФЛ, состоящая из пяти уровней. Ставки НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и деятельности по договору подряда индивидуального торгово-промышленного хозяйства:

Сумма налогооблагаемого дохода (в год) Ставка налога
до 5 000 юаней жэньминьби 5%
от 5 000 до 10 000 юаней жэньминьби 10%
от 10 000 до 30 000 юаней жэньминьби 20%
от 30 000 до 50 000 юаней жэньминьби 30%
свыше 50 000 юаней жэньминьби 35%

Закон оставляет без изменений шкалу ставок, при этом повышая пороговые суммы. Новая шкала ставок НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и деятельности по договору подряда:

Сумма налогооблагаемого дохода (в год) Ставка налога
до 15 000 юаней жэньминьби 5%
от 15 000 до 30 000 юаней жэньминьби 10%
от 30 000 до 60 000 юаней жэньминьби 20%
от 60 000 до 100 000 юаней жэньминьби 30%
свыше 100 000 юаней жэньминьби 35%

Увеличение срока перечисления НДФЛ

В соответствии с изменениями, внесенными в закон, суммы НДФЛ, которые ежемесячно должны удерживаться налоговыми агентами или уплачиваться налогоплательщиками при самостоятельном декларировании и уплате налога, должны быть перечислены в государственную казну в течение 15 дней. Ранее данный срок составлял 7 дней.

Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с дохода от работы по найму выполняет работодатель. Каждый месяц все работодатели обязаны удерживать сумму налога из заработной платы, выплачиваемой работнику, представлять в налоговый орган отчет по удержанию налога и перечислять сумму налога. В случаях, когда гражданин обязан самостоятельно декларировать и уплачивать НДФЛ, он обязан в установленные сроки подать налоговую декларацию и уплатить налог.

Вступление в силу

Закон КНР «О налоге на доходы физических лиц» в новой редакции вступает в силу с 1 сентября 2011 г. Вместе с данным законом соответствующие изменения должны быть внесены в Положение «О применении Закона КНР о налоге на доходы физических лиц».

cnlegal.ru

Налоги в Китае: Обзор налогов КНР: magazeta

Обзор налогов КНР

Налоговая Администрация КНРГосударственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.В 1994 году налоговая система Китая претерпела существенные изменения. В настоящее время все налоги КНР разделены на три отдельные группы:1) Центральные налоги, которые включают в себя таможенные пошлины, потребительский налог, НДС, взимаемый таможней, а также налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог), взимаемый с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций.2) Совместные налоги, включающие НДС, Налог на использование природных ресурсов, налог на ценные бумаги и бизнес-налог, взимаемый с других банков и страховых организаций.3) Местные налоги, включающие налог на прибыль предприятий, бизнес-налог от других источников, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, гербовые сборы и некоторые другие налоги, такие как налог на наследство и налог на повышение стоимости земли.Государственные налоговые управления на местном уровне подконтрольны Государственной Налоговой Администрации, тогда как местные налоговые управления являются органами местного правительства. Государственные налоговые управления с местными налоговыми управлениями занимаются всеми налогами, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициямиПредприятия с иностранными инвестициями должны зарегистрироваться в налоговых органах в течение 30 дней с момента получения лицензии на хозяйственную деятельность. При регистрации выдается свидетельство о регистрации, срок действия которого – 12 месяцев, с последующим продлением.Налоги КНРНиже приводится краткий обзор налогов, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями. Следует учесть, что это не исчерпывающий список, и сюда не включены некоторые мелкие налоги. Это общая картина, дающая потенциальному иностранному инвестору базисную информацию об основных налоговых обязательствах в Китае. Кроме того, в различных регионах существуют различные местные налоги.Налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог)Этот налог применяется во всех ситуациях, когда имеет место:

  • Предоставление налогооблагаемых услуг,
  • Передача нематериальных активов,
  • Продажа недвижимости.
Данный налог исчисляется на основании товарооборота. Отчетность по нему и периодичность его оплаты – ежемесячные. Ставка налога различается в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:
  • Транспорт: 3%
  • Строительство, инженерные работы: 3%
  • Финансовая деятельность: 8%
  • Почта и телекоммуникации: 3%
  • Культура и спорт: 3%
  • Индустрия развлечений: 5-20% (бары, рестораны: 10%)
  • Услуги: 5%
  • Приобретение нематериальных активов: 5%
  • Продажа недвижимости: 5%
Налог на прибыль предприятийПрименяется ко всем предприятиям с иностранными инвестициями и иностранным компаниям, получающим доходы в Китае.Размер налога устанавливается ежегодно в течение пяти месяцев после окончания года. Ежеквартальные платежи этого налога производятся на основании этой цифры, однако, при предоставлении ежеквартальных отчетов. Любые суммы, оплаченные свыше необходимой суммы налога, возвращаются или зачитываются в следующие периоды. Налог рассчитывается в юанях. Размер налога рассчитывается на основании валовой прибыли в течение года за минусом себестоимости, расходов и убытков. Ставка налога – 30% для предприятий, зарегистрированных в Китае. Для тех предприятий, которые в Китае не зарегистрированы, ставка составляет 20% (часто этот налог называется «удерживаемым»), и в случае отсутствия бухгалтерской отчетности в Китае, данный налог часто рассчитывается на основании общей суммы контракта. Существуют также ставки налога в размере 15% и 24%, которые применяются по отношению к предприятиям с иностранными инвестициями, учрежденным в некоторых специальных районах Китая и занимающихся определенной деятельностью. По данному налогу предприятиям с иностранными инвестициями, занимающимися определенными видами деятельности, могут предоставляться налоговые каникулы на срок до пяти лет.Подоходный налог с физических лицСтавка налога является прогрессивной в зависимости от размера зарплаты, могут быть также некоторые региональные различия, а в некоторых случаях существует даже возможность для переговоров с налоговыми органами. Но, в общем, для иностранцев, работающих в Китае, применяются следующие ставки (Исчисление, отчетность и периодичность оплаты данного налога – ежемесячные):Ежемесячный доход в размере 4000 юаней КНР налогом не облагается. (1 USD ~ 8,2 юаней КНР)Сумма, превышающая размер 4000 юаней, облагается налогом по следующим ставкам:4000 – 4500 5%4501 – 6000 10%6001 – 9000 15%9001 – 24000 20%24001 – 44000 25%44001 – 64000 30%64001 – 84000 35%84001 – 104000 40%104001 и выше 45%Налог на добавленную стоимостьИсчисляется в размере17% и взимается при продаже товаров и некоторых услуг. Хотя в итоге налог оплачивается конечным потребителем, он взимается на всех этапах производства и реализации. Обязательство по оплате НДС возникает немедленно при выставлении инвойса (не после его оплаты), что означает, что НДС может должен быть взыскан даже несмотря на возможный безнадежный долг.Некоторые свободные торговые зоны возмещают часть НДС за товары, продаваемые за пределы зоны, однако такая практика не приветствуется со стороны Центрального Правительства, поэтому вскоре возможно прекращение существования подобной льготы.Потребительский налогПотребительский налог взимается в дополнение к НДС при некоторых специальных видах потребления, таких как сигареты, алкогольные напитки, косметика, ювелирные изделия, бензин, автомобили и т.д. Он подлежит уплате всеми предприятиями и частными лицами при импортировании, производстве и переработке вышеуказанных товаров. Этот налог взимается только один раз в процессе бизнеса и оплачивается конечным потребителем. Ставка налога варьируется в зависимости от различных категорий потребления от 3 до 50%. "Удерживаемые" налогиИностранные предприятия без легального присутствия в Китае облагаются в размере 20% от доходов, полученных из Китая (существуют некоторые региональные различия и различия по видам деятельности). К таким доходам относятся, например, проценты на капитал, арендные платежи, авторские гонорары и т.п. Это должно быть учтено и определено в счете, выставляемом китайскому предприятию (включая предприятия с иностранными инвестициями), чтобы оно могло «удержать» данный налог и передать его правительству. То есть китайское предприятие в данном случае выступает в роли агента правительства по сбору налогов. Предприятиям с иностранными инвестициями нужно здесь быть осторожными: Когда вы прибавляете к стоимости ваших товаров (работ, услуг) проценты, арендные или авторские платежи, подлежащие оплате иностранному предприятию согласно соответствующему договору или соглашению, эта прибавка будет рассматриваться как оплата средств иностранному получателю, с которых должен удерживаться налог. У предприятия с иностранными инвестициями, соответственно, возникнет обязательство по уплате удержанного налога в течение определенного периода времени, независимо от того были ли эти средства фактически оплачены иностранному предприятию или нет. Налогообложение представительств иностранных компанийДве наиболее распространенные ошибки, допускаемые представительствами иностранных компаний, это предположение, что все необходимые документы уже оформлены с момента получения регистрационного сертификата представительства, и что поскольку представительство не может заниматься торговой и иной хозяйственной деятельностью, оно не обязано платить налоги. Обе эти мысли неверны.Представительство должно после получения регистрационного сертификата, также зарегистрироваться в налоговом управлении, которое выдает свидетельство о налоговой регистрации. Подразумевается, что представительство получает доход в виде средств, предоставленных ему для покрытия своих расходов в Китае. Этот доход подлежит налогообложению, и в данном случае применяется бизнес-налог и налог на прибыль иностранных предприятий. Представительство должно подавать отчетность по указанным налогам ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от местонахождения существуют некоторые региональные различия), даже в том случае, если представительство освобождено от налогов. В случае невыполнения этой обязанности могут быть наложены серьезные санкции, а также возможно закрытие представительства.В целом сумма налогов, взимаемых с представительства, составляет около 10% от произведенных им расходов. Санкции за нарушения налогового законодательстваНикакие правительства не любят уклонения от налогов, и Китай в этом правиле не исключение. Штрафы за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения (незнание не является оправданием) могут быть суровыми – часто до пятикратной суммы задолженности с погашением также и основного обязательства. В случаях явного нарушения закона могут изыматься лицензии и конфисковаться средства. Если у вас имеются какие-либо сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов – немедленно обращайтесь за профессиональной помощью, ибо этот вопрос один из тех, где лучше всего не допускать путаницы. Деньги, потраченные на хорошую консультацию намного меньше сумм штрафов и других санкций.

Истончик: "Окно в Китай"

magazeta.livejournal.com

В Китае собираются освободить от подоходного зарплаты до 700 долларов

Власти КНР решили дать людям возможность больше заработать, чтобы те могли больше потратить.Власти КНР собираются поднять необложенный подоходным налогом минимум с 3,500 юаней в месяц (около 512 долларов) до 5,000 юаней (более 700 долларов), пишет China Daily.Это делается для того, чтобы дать людям возможность оставить себе больше денег на личные траты, что поможет оживить потребительский рынок и подстегнет рост экономики.Китай традиционно считался страной дешевой рабочей силы, но эти времена уходят в прошлое. Среднемесячный заработок в Китае уже превышает 900 долларов — считай, в два раза больше, чем имеет среднестатистический белорус.Уже сейчас в Китае освобождены от подоходного зарплаты так называемого уровня «папиццот» — того самого, которого мы все никак не можем достичь.Правда, в Беларуси частные лица — независимо от того, кто сколько заработал — платят 13% подоходного налога (а айтишники с ПВТ так вообще только 9%). В Китае шкала прогрессивная — чем больше зарабатываешь, тем больший налог.Ставка подоходного налога в Китае доходит аж до 45% на зарплаты, превышающие 11 тысяч долларов в эквиваленте, пишет Наша нива.Но и это, возможно, скоро изменится. Китайские эксперты полагают, что настоящие богачи — это те, кто получает прибыль не в виде зарплаты, а как доходы от инвестиций или продажи активов. Поэтому, возможно, вместо высоких налогов на большие зарплаты стоит лучше поднять налоги на имущество.Кстати, согласно China Daily, с января по июль жители страны заплатили более 136 миллиардов долларов подоходного налога (если перевести с юаней). Это в 113 раз больше, чем налоговики собрали за то же время с жителей нашей страны.

В начальном варианте статьи предложенная сумма необлагаемого заработка ошибочно называлась как 7000 юаней. На самом деле это 5000 юаней.

n1.by

Налоги в Китае | ChinaPK: весь Китай

Налоги в Китае. Если вы зарабатываете больше 120 000 юаней в год.

Александр (псевдоним), иностранец, проживший в Пекине больше трех лет, недавно подал декларацию на свой индивидуальный подоходный налог в местную налоговую службу. Работа инженером в иностранной компании, дает ему годовой доход в 120 000 юаней или 17 473 долл. Согласно закону, иностранцы должны подавать налоговые декларации китайским налоговым службам до 31 марта, если их доход превышает 120 000 юаней. Это уже второй раз для Александра когда он обязан был подавать декларацию в Китае. Хотя сам процесс не особенно сложен, он признал, что, поскольку он не был знаком со сложными регуляциями по сдаче индивидуального подоходного налога, он несколько раз заворачивал в неправильном направлении, что в итоге принесло ему некоторые неприятности. Как и Саша, многие иностранцы обязаны деклари

Как иностранцам считать налог на заработную плату? Переводчик в Китае

Что такое месячный налог на заработную плату? В соответствии с Законом об индивидуальном налоге КНР, минимальный порог налогообложения для иностранцев, работающих в Китае, составляет 4800 юаней. Заработок в пределах этой суммы не облагается налогом. Таблица расчета месячного налога на заработную плату Пошаговая Месячная заработная плата, облагаемая налогом (за минусом 4800 юаней) Налоговая ставка (%) Расчет Заработок 1500 юаней и меньше 3 0 1500-4500 10 105 4500-9000 20 555 9000-35000 25 1005 35000-55000 30 2755 55000-80000 35 5505 Больше 80000 45 13 505 Как посчитать налог? Вначале нужно получить сумму, которая будет облагаться налогом, заработная плата минус 4800 юаней Найти графу в нашей таблице с п

chinapk.ru