Изменения в сфере налогов коммерческой недвижимости физлиц в 2017 году. Налог на коммерческую землю


Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2018 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать множество источников по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой. Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность. Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Узнать кадастровую оценку можно на официальном сайте Росреестра, введя кадастровый номер участка, указанный в свидетельстве о праве на собственность, или по точному адресу, а так же из пошаговой инструкции описанной ранее — https://nedexpert.ru/zemlja/kadastrovyj-uchet/kadastrovaja-stoimost-zemelnogo-uchastka-po-kadastrovomu-nomeru/.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения 2018 года

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Пример 1. Гражданин К. купил и оформил в собственность участок земли под садоводство и огородничество 13 марта 2017 года. Тогда за месяцы владения будет взят период с марта по декабрь, то есть 10 месяцев. Налоговая инспекция должна учесть его при расчете налога и выставлении квитанции. Рассчитав полную сумму налога за год, поделите ее на 12 месяцев и умножьте на 10. Именно такой будет к оплате.

Пример 2. Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2017 года. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь) и ожидать квитанцию от налогового органа с суммой к оплате только за него.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор онлайн земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

Видео: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Предыдущий

Тарифы на газ с 1 июля 2018 года для населения

Следующий

Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

Похожие записи

nedexpert.ru

Земельный налог для ИП в 2017-2018 годах

Когда ИП обязан уплатить налог

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2017-2018 годах

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

 

Когда ИП обязан уплатить налог

Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:

  • собственности;
  • бессрочного использования;
  • пожизненного наследования.

При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.

В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

  • принадлежит к объектам лесного фонда;
  • изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
  • относится к общему имуществу многоквартирного фонда.

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

  • право безвозмездного пользования;
  • передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.

Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.

Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2017-2018 годах

В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).

Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы

Земельный налог для ИП в 2017 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. за 2017 год налог следует уплатить до 03.12.2018 (т. к. 1 декабря – суббота), а за 2018 год – до 02.12.2019.

Подробнее об этом — в нашей статье.

В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.

Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП».

nalog-nalog.ru

Ставки земельного налога на 2017 год

Главная → Бухгалтерские консультации → Земельный налог

Актуально на: 22 февраля 2017 г.

Ставка налога является важным элементом налогообложения. Ведь не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю (ст. 394 НК РФ):

Вид земельного участка Налоговая ставка земельного налога
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства 0,3%
Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры)
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для жилищного строительства
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Все остальные земельные участки 1,5%

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Пример ставки земельного налога на 2017 год

Ставка земельного налога в Москве в 2017 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

Вид земельного участка Ставки земельного налога в 2017 году
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования 0,025%
Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками 0,1%
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства 0,3%
Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений
Все остальные земельные участки 1,5%

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105):

Вид земельного участка Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 0,042%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для ведения рыбного хозяйства»;— «для размещения стоянок с гаражами боксового типа»;— «для размещения гаражей для автотранспорта инвалидов»;— «для размещения стоянок городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси)»;— «для размещения стоянок внешнего грузового транспорта»;— «для размещения причалов и стоянок водного транспорта».
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или приобретенные/предоставленные для жилищного строительства 0,01%
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения многоэтажных и подземных гаражей»
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства 0,3%
Земельные участки с видом разрешенного использования «для оздоровительных целей»
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения стоянок индивидуального легкового автотранспорта» 0,42%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для размещения объектов образования»;— «для размещения объектов дошкольного, начального и среднего общего образования»;— «для размещения объектов среднего и высшего профессионального образования»;— «для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения»;— «для размещения больничных учреждений»;— «для размещения больничных учреждений без специальных требований к размещению»;— «для размещения больничных учреждений со специальными требованиями к размещению (типа инфекционных и т.п.)»;— «для размещения амбулаторно-поликлинических учреждений»;— «для размещения медицинских лабораторий, станций скорой и неотложной помощи, учреждений санитарно-эпидемиологической службы, учреждений судебно-медицинской экспертизы и других подобных объектов»;— «для размещения санаторно-курортных учреждений»;— «для размещения объектов социального обеспечения»;— «для размещения объектов физической культуры и спорта»;— «для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест до 1 тысячи»;— «для размещения крытых спортивных комплексов с трибунами для зрителей при количестве мест свыше 1 тысячи»;— «для размещения спортивных клубов»;— «для размещения яхт-клубов и объектов водных видов спорта»;— «для размещения открытых плоскостных физкультурно-спортивных сооружений». 0,06%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для размещения ветеринарных поликлиник, станций и питомников для бездомных животных»;— «для размещения ветеринарных поликлиник, станций с содержанием животных»;— «для размещения питомников для бездомных животных»;— «для размещения крытых спортивных комплексов (ФОКов, спортивных залов, бассейнов и т.д.) без трибун для зрителей». 0,04%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для размещения объектов культуры и искусства»;— «для размещения объектов культуры и искусства, связанных с проживанием населения (библиотек, музыкальных, художественных, хореографических школ и студий, домов творчества и т.д.)»;— «для размещения объектов культуры и искусства, не связанных с проживанием населения, кроме специальных парков (зоопарков, ботанических садов)»;— «для размещения религиозных объектов»;— «для историко-культурных целей». 0,1%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для рекреационных целей»;— «для размещения комплексов аттракционов, луна-парков, аквапарков». 0,4%
Земельные участки с видом разрешенного использования:— «для размещения садов, скверов, бульваров»;— «для размещения парков»;— «для размещения пляжей». 0,03%
Земельные участки с видом разрешенного использования «для размещения гостиниц» 1,4%
Все остальные земельные участки 1,5%

glavkniga.ru

Как рассчитывается земельный налог: нюансы системы налогообложения

Система, по которой изымаются налоги с граждан РФ, для многих налогоплательщиков является сложной и непонятной. Человеку простому, если только он не ученый или юрист, весь этот механизм представляется чем-то из области фантастики.

Тем не менее, оставаясь законопослушными гражданами, многие люди предпочитают платить все предъявленные им счета, не проверяя их и не вникая в подробности начислений. Законом РФ предусмотрено налогообложение личного имущества. О том, какое именно имущество попадает под начисление налогов и по какой схеме рассчитываются начисления на землю мы и поговорим.

Когда земля облагается налогом

как рассчитывается земельный налог

В Налоговый Кодекс часто вносятся поправки

В кодексе Российской Федерации предусмотрена льготная категория граждан, которая освобождается от обложения налогом земли. Поэтому каждому землевладельцу рекомендуется знать, а стоит ли вообще ему платить налог?

Большинство земельных владений, без сомнения, попадают под налогообложение, и все же есть исключения из правил. Согласно закону, налогом облагаются земельные участки, которые числятся в государственном земельном фонде. Если же по каким-то причинам земля является не зарегистрированной, то и налогом она облагаться не может.

Однако, следует помнить, что за умышленное уклонение от регистрации участка предусмотрены штрафные санкции. Поэтому во избежание проблем, лучше оформить регистрацию земли в положенный срок.

Оплачивать налог на землю обязаны как физические, так и юридические лица. Освобождаются от уплаты данного взноса граждане, которые попадают под льготную категорию. В свою очередь льготные категории предусматривают несколько вариантов налогообложения: в первом случае сумма налога рассчитывается по льготным тарифам, а второй предусматривает полное освобождение от выплаты налогов.

Каждый регион страны имеет свой собственный перечень льготных категорий, которые могут отличаться между собой. Например, освобождения от налогов многодетных семей предусмотрены далеко не во всех областях России.

Кому полагаются льготы

как рассчитывается земельный налог

Некоторые категории граждан имеют право на льготы на земельный налог

Перечень граждан, которые имеют право претендовать на льготное налогообложение земли:

  • лица, имеющие инвалидность первой и второй группы, инвалиды детства;
  • участники и инвалиды ВОВ, ветераны других боевых действий;
  • Кавалеры ордена Славы, герои России или СССР;
  • пострадавшие вследствие испытательных действий от космической техники или оружия;
  • категории, обозначенные региональными властями.

Претендовать на льготные тарифы по уплате налогов за земельные участки могут и некоторые организации. Однако, религиозные структуры, предприятия народной промышленности, судостроение, представители вольной экономической зоны и управляющие организации «Сколоково» не относятся к льготной категории.

Как произвести расчеты налогов своего земельного участка

Факторы, которые следует учесть при самостоятельном расчете суммы налога:

  • стоимость участка по кадастру;
  • фиксированная государством процентная ставка при налогообложении.

Процентная ставка не определяется формой владения участка. Расчет налоговых начислений зависит от использования участка по назначению, установленных на государственном уровне. Этот показатель довольно устойчив уже длительное время: для юридических лиц процентная ставка составляет примерно 1,5%, а для физических — 0,3%.

Установленная ставка 0.3% актуальна в том случае, если участок используется по назначению:

  1. строительство частного жилья;
  2. сельскохозяйственная деятельность;
  3. использование земли под выращивание культурных растений.

Использование земли в коммерческих целях предусматривает увеличение ставки с 0,3% до 1,55%.

Сам же участок оценивается местным кадастровым органом в регионе его месторасположения. Сумма участка по кадастру мало отличается от его рыночной стоимости. Если же участок перешел в частное пользование по наследству или для более точного определения стоимости, следует обратиться для его кадастровой оценки к местным органам управления.

Ежегодная сумма налога зависит от общего размера участка и составляет 0,3-1,5% от общей стоимости по кадастру. Закон о расчете стоимости общей площади участка на основании кадастровых данных был принят в прошлом году, что значительно упростило систему расчета налогообложения.

Также изменены крайние сроки оплаты налога — теперь граждане обязаны осуществить ежегодную выплату до октября текущего года. До 2015 года крайним сроком оплаты было 1 ноября.

Более высокое новое налогообложение объясняется повышением кадастровой стоимости, которая, в свою очередь, ориентирована на рыночные расценки. Так, согласно новому законодательству налогообложение земельных участков увеличено примерно на 20%. Периодичность проведения кадастровой оценки составляет 1 раз в пять лет.

Нововведения в кодексе о налогообложении земли

как рассчитывается земельный налог

Стоимость участка зависит от кадастровой оценки

Кроме повышения тарифной ставки на оплату налогов, в новом законодательстве, которое вступило в силу в марте 2015 года, произведен ряд прочих изменений относительно земли и ее аренды.

Одним из нововведений является разрешение некоторым лицам приобретать земельные участки без участия в аукционах. Что же касается льготных категорий, то бесплатное владение землей допускается лишь в случае использования последней в некоммерческих целях. Сюда относятся строительство индивидуального жилища или ведение хозяйства не для продажи.

Региональные власти получили полномочия бесплатно передавать отведенные земли в личное пользование лицам, которые относятся льготным к категориям. Спустя 6 лет временные пользователи земли могут стать ее владельцами на законном основании.

Исходная цена участка земли определяется его кадастровой стоимостью. Такое уравнивание создано для привлечения профильных специалистов в богатые землей регионы России, в которых катастрофически не хватает квалифицированных врачей, педагогов, агрономов и инженеров.

Организации, подписавшие соглашение на строительство определенных инфраструктурных сооружений, также могут получить необходимые по площади участки. Упрощено по новому законодательству и получение земель во владение малыми коммерческими структурами. Для строительства рекламных конструкций и небольших архитектурных сооружений теперь не требуется заключать договора аренды на данные участки земли.

Упрощен процесс приобретения участков большой площадью для массовой застройки жилищ частного пользования: домов или дач. Теперь, согласно новому кодексу, новый владелец может оформить участок официально на свое имя, независимо от того являлся ли он раннее членом дачного товарищества или кооператива. Для оформления участка новый владелец должен:

  • вступить в товарищество и получить протекцию на собрании;
  • подать разрешение в письменном виде в органы самоуправления по месту расположения земли.

Приобретение земли допускается и без вступления в ряды членов товарищества. Это относится и к владельцам тех участков, которые приобрели их по садовой книге. Согласно земельному кодексу, земля должна использоваться строго по назначению, а налог оплачен своевременно — до октября текущего года. Невыполнение данных предписаний могут повлечь изъятие участка у владельца.

В случае, когда владелец не согласен с налоговыми обязательствами, он может написать отказ от владения земельной собственностью.

Можно ли уменьшить размер налога

как рассчитывается земельный налог

Оплата земельного налога — обязательство каждого гражданина

Увеличение налоговых выплат ударило по карману многих землевладельцев. Как сократить расходы по налоговым выплатам и остаться при этом законопослушным гражданином?

Прежде всего следует удостовериться в правильности кадастровой оценки. Если кадастровая стоимость на участок завышена, необходимо для решения этого вопроса обратиться в специальную инстанцию. Чтобы спор был разрешен в пользу истца, необходимо представить доказательства того, что кадастровая стоимость имеет завышенную оценку.

Приблизительную стоимость своего участка можно проследить на официальном сайте Ростреестра. Для этого на сайте необходимо заполнить форму, где указывается адрес участка или его регистрационный (кадастровый) номер. Что делать, если выявлено несоответствие кадастровой стоимости с рыночными предложениями?

Во-первых, снять копии со всех оригиналов документов на участок и заверить их у нотариуса. Также потребуются услуги независимого оценщика недвижимости для получения индивидуальной оценки участка. Заключение оценщика должно иметь экспертное подтверждение.

Когда собраны все документы их подают на рассмотрение в комиссию по решению подобных вопросов, приложив к пакету документов заявление с просьбой пересмотреть стоимость кадастровой оценки. На рассмотрение данного вопроса комиссии потребуется не менее месяца.

Нововведения в законодательстве об уплате земельных налогов значительно упростили процедуру об оформлении земли в собственность, однако существенно увеличили размер налоговых выплат.

Как рассчитывается налог, можно узнать благодаря видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Поделиться

ВКонтакте

Класс

WhatsApp

Telegram

    

juristpomog.com

Каким может быть земельный налог

Размер земельного налога Размер земельного налога

Земельный налог — это обязательный государственный платеж, который вносят каждый год собственники земельных участков по установленной государством системе тарифных планов.

От чего зависит величина земельного налога

Если ранее такой тип обязательного платежа был установлен единым во всем государстве, то на данный момент в условиях рыночной экономики его ставка постоянно изменяется. То есть, каждый год органами кадастрового учета всех земельных участок проводится качественный анализ рыночной стоимости земельного участка в расчете на 1 сотку земли. И уже на основе различного рода показателей устанавливается новая ставка по необходимости.

Какие виды показателей могут повлиять на стоимость земельного налога:

  • Макроэкономические показатели. Они формируют основной процент ВВП государства и процент инфляции на каждый промежуток установленный государством (налоговая ставка на протяжении всего года может изменяться при принятии решения государственных органов).
  • Микроэкономические показатели, которые формируют условия рынка в государстве и саму рыночную стоимость земельных участков.
  • Процент инфляции государственной валюты. Можно основываясь на такой показатели увидеть, как земельный налог 2014 году стал немного больше, чем он был в 2013. Валюта от макроэкономической деятельности постоянно меняет свой официальный курс по отношении к валюте любого другого государства.

Важно! За всеми этими показателями следит специальный государственный комитет, который максимально быстро определяет процент снижения курса валюты в тот или иной промежуток времени.

Земельный налог ставка формируется государством основываясь на:

  • Рыночной цене за 1 сотку земельного участка.
  • Государственной стоимости земельного участка.
  • Коэффициенту капитализации.

Особенности:

  • Все эти показатели могут изменять на протяжении нескольких месяцев. Они зависят от уровня инфляции и от курса валюты того государства, к которому привязан бюджет страны.
  • Есть определенное законодательство, которое регулирует правовые отношения собственника земельного участка и самого государства. В нем прописываются нормы и правила установления и уплаты обязательных платежей в бюджет.
Как правило, уплата земельного налога осуществляется в соответствии с установленным законодательством каждого государства каждым собственником или арендатором земли один раз в год после его календарного окончания. За таким законодательством и его изменениями необходимо постоянно следить.
  • Если платеж налога довольно большой, то есть возможность распределить платежи на несколько этапов и носить плату каждый квартал или один раз в 6 месяцев.

Такие условия государственные органы могут предоставить физическим или юридическим лицам, которые занимаются зарегистрированной коммерческой деятельностью и могут свободно представить доказательства своей неплатежеспособности за определенный период времени. Он составляет не менее 6 месяцев.

Кто является обязательными плательщиками земельного налога

Кто является обязательным плательщиком Кто является обязательным плательщиком

Основными критериями оплаты земельного налога в любом государстве являются:

  • Физические лица (индивидуальные и частные предприниматели, а также собственники земельных участков).
  • Юридические лица, которые занимаются на земле коммерческой деятельностью и получает с этого доход, который задекларирован в налоговых органах.
  • Субъекты фермерского хозяйства, которые могут быть зарегистрированы как физические лица, так и фермерские объединения.
  • Земельный налог в 2014 году платить практически каждый гражданин государства, у которого есть свой собственный земельный участок.

Размер земельного налога у каждого физического или юридического лица может быть разным.

Рассмотрим подробнее:

  • Основываются такие государственные условия на том, что месторасположение самого земельного участка и все постройки на нем складывают рыночную и государственную стоимость земли на 1 сотку.
  • Можно сделать вывод, что ставка земельного налога на аналогичных земельных участках по показателям или их функциональному размещению будет аналогичным.

Важно! Жители города, которые живут или имеют собственность в многоэтажных домах, земельные паи которых идет в коммунальной собственности громад или других государственных органов не оплачивают земельный налог.

  • Также стоит учесть, что если участок не приватизированный, не переданный в собственность физическому или юридическому лицу, а на нем есть определенное количество хозяйственных построек, то оплачивают налог на землю по меньшей ставке.
  • Приватизированные участки имеют большую ставку земельного налога, так как переданы в частную собственность физическому или юридическому лицу.
Каждая хозяйственная или жилая постройка должна пройти государственную регистрацию и внесение в единый кадастровый реестр.

Это касается как юридических, так и физических лиц, которые могут являться собственниками земельного участка или берут его в аренду у других физических или юридических лиц или самого государства. В противном случае есть возможность заплатить штрафы или принудительно снести постройки на самом участке. Они в формировании земельного налога отдельного лица играют большую роль.

Какие меры проводятся при определении ставки земельного налога в определенной местности

Какие производятся меры для определения налога Какие производятся меры для определения налога

Самое главное, когда идет продажа земельного участка или передача его в аренду юридическому или физическому лицу — проводится кадастровая регистрация. она может включать в себя геодезию и другие способы анализа земельного участка.

Также большую роль играет и цена на участок. Можно увидеть по статистике, что земля, которая переходит в право собственности физическому лицу, с целью личного использования имеет стоимость в несколько раз ниже земельных участков. А они передаются в собственность или аренду юридическим лицам, которые планируют использовать землю для осуществления коммерческой деятельности (см.Выбор земельного участка)..

Почему цена на участок играет большую роль для формирования ставки земельного налога? Обусловлено это тем, что стоимость коммерческой или некоммерческой недвижимости имеет свои отличия.

Если земельный участок используется для осуществления на нем коммерческой деятельности, то каждый собственник такого участка платит еще в охрану окружающей среды, так как используют недра земли.

Освобождаются от уплаты налога на землю государственный органы управления и другие инстанции, которые занимаются государственной деятельности. Все это происходит по той причине, что земля, на которой располагаются государственные учреждения на государственной земле.

Кто может иметь льготы по уплате земельного налога

Кто имеет льготы Кто имеет льготы

Льготы по земельному налогу могут быть предоставлены не каждому собственнику земли. На них претендуют несколько категорий граждан:

  • Ветераны ВОВ (и прочих боевых действий) или герои Советского Союза.
  • Инвалиды 1 и 2 группы.
  • Инвалиды с детства.
  • Участники ядерных или химических испытаний, которые проводились в время военных действий или при ликвидации аварий мирового масштаба (аварии на электростанциях, которые имели катастрофические последствия).
  • Физические лица, которые принимали участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Общественные организации или объединения инвалидов.
  • Религиозные объединения.
  • Органы государственного аппарата, в собственности которых имеются земельные участки, на которых расположены дороги и прочие коммуникации.
  • Судостроительные организации, которые имеют в ряду своих собственников государственные органы.
  • Резиденты государства, которые ведут общественную деятельность на территории страны и вносят в бюджет определенную сумму обязательных платежей.
Что нужно для того, чтобы получить льготы для уплаты земельного налога? Органам налоговой службы необходимо представить документы, которые подтверждают ту или иную нишу льготной категории.

В пакет документов входит:

  • Документы, идентифицирующие собственника земельного участка (паспорт и идентификационный код).
  • Документы на право собственности земли и всех построек на нем.
  • Документы, подтверждающие коммерческую или другую деятельность на земельном участке.
  • Финансовые отчеты за предыдущий год и за последние 6 месяцев текущего года.
Для того чтобы полностью собрать пакет документов для получения льготной налоговой ставки необходимо обратиться за консультациями в государственные органы налоговой службы.

К сожалению, полностью освободить от уплаты земельного налога физических и юридических лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью, но уменьшит ставку на него можно.

Какие сроки уплаты земельного налога

Важно! Если земельный участок в это время передается в собственность другому физическому или юридическому лицу, то налог рассчитывается в зависимости от рыночной стоимости земли и уже право на уплату налога передается новому собственнику. Смотрите видео о налогах земельного участка.

stroi-dom-info.ru

Налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2017 году

Коммерческая недвижимостьРоссийские власти на фоне непростой экономической ситуации в стране пытаются максимально возможно увеличить поступления в бюджеты – как федеральный, так и региональные. Сделать это можно, например, увеличив налоги или же изменив схему их начисления. Согласно предварительным расчетам, такие шаги должны реально помочь с наполнением бюджетов.

Одним из наиболее ярких примеров здесь является налог на недвижимость для физлиц, в том числе и на коммерческую. Здесь произошли достаточно серьезные перемены. В частности, начиная с 2017 года собственники (либо арендаторы) коммерческой недвижимости будут платить налог исходя не из ее балансовой стоимости, как раньше, а из кадастровой. Соответственно, расходы здесь возрастут, причем достаточно серьезно.

Например, региональные власти Краснодарского края приняли решение, что такой вариант налогообложения начнет действовать на территории региона, начиная с 1 января этого года. Так поступили и некоторые другие регионы страны. При этом не стоит забывать, что между инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости и рыночной достаточно солидная разница, естественно, в пользу второй. Объясняется это особенностью методики подсчета. В частности, инвентаризационная стоимость не учитывает рыночные факторы. Рассчитывается она исходя из:

  • физического износа объекта недвижимости;
  • восстановительной стоимости.

Читайте также: Облагается ли налогом дарение недвижимости не родственнику

Здесь также оперируют укрупненными индексами, показателями и коэффициентами. В итоге нередко возникают ситуации, когда инвентаризационная стоимость объекта недвижимости в Москве оказывается более низкой аналогичного, но расположенного, например, в Сибири.

Естественно, что если взять для сравнения рыночную стоимость, то разница будет существенной. Причем большей, конечно же, в пользу Москвы. Соответственно, налог на коммерческую недвижимость, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости, относительно невысокий. Можно даже сказать, что он не соответствует реальной ситуации.

Изменение методики подсчета приведет к повышению налога на коммерческую недвижимость

Теперь же ситуация изменилась. В 2017 году налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. Это в корне меняет ситуацию. Теперь владельцы (либо арендаторы) таких объектов будут вынуждены перечислять в бюджет значительно большие суммы, чем раньше.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше. Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

Коммерческая недвижимостьПри этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров. Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2017 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2018 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.

Естественно, что такая инициатива властей не радует предпринимателей. Понять, в принципе, можно как их, так и представителей власти. Из-за экономического кризиса доходы многих предпринимателей значительно упали. Соответственно, существенно снизились поступления в бюджет. При этом расходные статьи нужно как-то финансировать. Вот власти и придумывают различные варианты дополнительных поступлений в казну. С другой стороны, бизнес может просто не выдержать усилившегося налогового давления. Печальным итогом этого станет закрытие торговых точек, небольших кафе и так далее.

Читайте также: Уплата налога с покупки квартиры

Кроме того, эксперты обращают внимание на еще один, очень важный в данной ситуации момент. По их словам, зачастую кадастровая стоимость объекта является неадекватной и банально не соответствует рыночной цене. Из-за этого возникают определенные казусы. В частности, при подсчетах по новой методике налог на недвижимость для помещений в старом здании может быть значительно большим, чем для офисов в стоящем неподалеку новеньком бизнес-центре. Новая методика подсчета, согласно задумке, должна, во-первых, повысить наполняемость бюджетов, во-вторых, стать эффективным рычагом регулирования на рынке. Однако эксперты уже предупреждают – подобная реформа нуждается в определенной доработке, поскольку властям стоит также прислушаться и ко мнению специалистов, работающих в данной сфере.

Читайте также: Новости о продлении уплаты налогов на 5 месяцев

Не стоит также забывать, что кадастровая стоимость вовсе не является какой-то незыблемой величиной. Скорее всего, владельцы коммерческой недвижимости будут стараться уменьшить ее всеми законными способами, чтобы снизить тем самым налоговую нагрузку. Конечно, это потребует затрат и времени, и сил, однако в итоге овчинка, как говорится, может не стоить выделки. Практика показала, что кадастровая стоимость у большей части объектов недвижимости в России завышена. Зачастую ее снижение приносит владельцу до 50 процентов экономии при уплате налогов. То есть бороться есть за что, и собственники коммерческой недвижимости, скорее всего, не преминут это сделать.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

nalogiexpert.ru

Налоговая ставка на имущество, землю, транспорт, недвижимость или прибыль. Виды налоговых ставок :: BusinessMan.ru

Налоговая ставка является законодательно установленным размером налога, который рассчитывается на одну единицу налогообложения. Сегодня можно выделить несколько основных методов для определения налоговой ставки – это дифференцированные и универсальные.

Экономическая сущность налоговых ставок

Налоги уплачиваются физическими и юридическими лицами в соответствующие государственные органы. Налоговая ставка считается определенной долей, которая рассчитывается от общей стоимости объекта недвижимости. Также важную роль играет величина налога, который относится к единицам земельных площадей, товара и массы. Во внимание берутся те объекты, которые можно измерить в единицах налогообложения.

Нередко случаются ситуации, когда налоговая ставка должна взиматься с полученного дохода. Тогда она будет специально рассчитываться в процентах. Стоит отметить, что величина взноса определяется при помощи конкретной суммы денег, которая рассчитывается исходя из величины объекта или показателя. Российская налоговая система включает в себя определенное количество расчетных методов, а также режимов для налогообложения граждан. Сюда можно отнести общую систему и специальные режимы.

Виды налоговых ставок

Сегодня налоги принято разделять на несколько главных разновидностей. Они напрямую зависят от деятельности человека или предпринимателя:

  1. Базовые. Они представляют собой конкретный процент, который изымается от дохода или прибыли граждан. Ставку принято называть налогом на прибыль, который рассчитывается без учета рода занятий и размера полученного дохода.
  2. Пониженные ставки. Их необходимо применять для постоянной поддержки и стимулирования предприятий. Для сельского хозяйства была выделена базовая ставка, размер которой составляет приблизительно 15 процентов.
  3. Завышенные ставки. Они были введены для ограничения и регулирования главной деятельности на предприятии. Несколько лет назад игровые заведения и комплексы платили в государственную казну 60 процентов от своей прибыли.

Классифицируются виды налоговых ставок по порядку построения налогов:

  • Твердые. Определяются только в денежном эквиваленте.
  • Долевые. Можно рассчитать в процентном значении от объектов налогообложения.

Разновидности формирования ставок

В зависимости от способа формирования налогов можно выделить следующие ставки:

  • Пропорциональные. Они определяются в процентном соотношении от объектов. При этом не учитывается их общий размер.
  • Прогрессивные. Вычисляются с конкретных объектов. К примеру, это может быть заработная плата.
  • Регрессивные ставки изымаются с объекта.

Налоги делятся на общие, которые поступают в бюджет, и целевые. К последним относятся специализированные налоги, которые носят социальный характер. Сюда можно отнести отчисления в фонды безработных людей, социальное страхование, пенсионные и инновационные фонды для поддержки науки, а также выплаты, если с мужчины был снят налог за бездетность.

Плательщики и объекты налога на транспорт

Объектами налогообложения выступают легковые автомобили. Срок их использования не должен превышать пяти лет, а общий объем цилиндра в двигателе не может быть больше 3000 кубических сантиметров. Налоговая ставка по транспортному налогу уплачивается физическими и юридическими лицами, а также нерезидентами страны. Они должны иметь в частной собственности легковой автомобиль, регистрация которого была произведена на территории России. Транспорт должен выступать в качестве объекта налогообложения.

Что касается размера ставки, то она устанавливается при помощи расчетов на текущий календарный год. Транспортный налог должен уплачиваться физическими лицами в течение двух месяцев с момента вручения уведомления или решения. Налоговая ставка по транспортному налогу в обязательном порядке уплачивается юридическими лицами. Они должны вносить авансовые платежи каждый квартал до 30 числа месяца, который является следующим за отчетным кварталом. Стоит отметить, что все поступающие взносы будут отражаться в годовой декларации.

Налогообложение земельных участков

Налоговая ставка на землю является исключительно местным сбором. Это значит, что Налоговый кодекс устанавливает только определенные ставки. Местные законы производят окончательное исчисление и определяют уплату земельных налогов для граждан Российской Федерации. Сроки для выплат, а также отдельные льготы могут устанавливаться муниципальными администрациями.

Объектами, которые подлежат налогообложению, принято считать земельные участки. Они должны находиться непосредственно на территории области, а также принадлежать физическим и юридическим лицам. Использовать земельный участок нужно в полном соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации, который включает всю территорию в единый государственный кадастр. В нем должна быть зафиксирована общая стоимость частной собственности налогоплательщика. Эти данные будут применяться для определений налоговой базы.

Как начисляются и уплачиваются налоги на землю индивидуальными предприятиями и организациями?

Налогоплательщиками выступают организации и физические лица, которые имеют статус индивидуального предпринимателя. Каждый год они должны самостоятельно рассчитать налоговую базу, а также стоимость налога на свои земельные участки. Все расчеты и исчисления должны проводиться с учетом данных, которые указаны в государственном земельном кадастре. К облагаемой базе принято относить землю, которая используется для предпринимательской деятельности. Она должна принадлежать юридическим лицам на правах частной собственности и находиться в постоянной эксплуатации. Налоговая ставка земельного налога каждый год меняется и указывается в кодексе Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны иметь права пожизненного наследуемого владения земельным участком. В аналогичном порядке проводятся расчеты всех авансовых платежей, которые уплачиваются за использование земли. Когда подходит к концу срок налогового периода, тогда организации и индивидуальные предприниматели должны заполнить, а также подать в соответствующую инспекцию налоговые декларации. Их необходимо составлять для уплаты земельного налога.

Каким образом начисляются налоги на имущество для физических лиц?

Сегодня на территории Российской Федерации постоянно растет благосостояние физических лиц. Именно поэтому все чаще люди начинают строить частные дома, гаражи, коттеджи, помещения, сооружения, а также многие другие строения. Действующее законодательство России приняло решение ввести налоговую ставку на имущество физических лиц. Это наиболее важный компонент имущественного налогообложения, который имеет немаловажное значение для граждан.

Налоговая ставка на имущество составляет 10% от всех имеющихся строений и зданий у гражданина. Налоговые взаимоотношения между государством и физическим лицом регулируются при помощи Налогового кодекса Российской Федерации, а также Законом «О налогах на имущество физических лиц». Его приняли 9 декабря 1991 года «2003-1 с учетом внесенных изменений и дополнений».

Такие налоги имеют исключительно местный характер. Органы регионального самоуправления имеют полное право устанавливать ставки налогов, а также фиксировать предельное значение платежей для каждого отдельного вида имущества. Конкретные ставки для оплаты налогов должны устанавливаться только представительными органами местного самоуправления. Стоит отметить, что при этом ограничиваются права для местных органов, которые не могут самостоятельно предоставлять для граждан льготы на уплату налогов.

Особенности налогообложения недвижимости

Сейчас многие граждане Российской Федерации по тем или иным причинам продают собственную недвижимость. Для этого необходимо собрать все необходимые документы, напечатать рекламу, показать квартиру или дом потенциальному покупателю, правильно выполнить все финансовые расчеты, а также подать документы для дальнейшей регистрации. Но необходимо не забывать про уплату налогов. Налоговая ставка на недвижимость распространяется на доход, который был получен от продажи квартиры или дома.

Размер налоговой ставки регламентируется при помощи статьи под номером 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этому закону, размер налога на квартиру или дом составляет 13 процентов. Для граждан, которые не являются резидентами Российской Федерации, устанавливается ставка в 30 процентов. Если брать во внимание Налоговый кодекс, то стоит отметить, что период уплаты взноса – это целый календарный год, который принято считать налоговым периодом. Уплата налогов на доходы физических лиц должна быть внесена по общим итогам полученного дохода, который был зафиксирован за календарный год.

Основные способы взимания налогов

Налоговая ставка может изыматься с граждан несколькими общепринятыми способами:

  • Кадастровый – это перечисление суммы налогового платежа, которая должна полностью соответствовать установленному кадастру. В нем указаны списки типичных объектов для налогообложения. Они обязательно классифицируются по определенным признакам, которые позволяют быстро установить средние показатели дохода от имеющегося объекта. Этот вид ставки широко используется во время исчисления и взимания прямой реальной ставки.
  • Предварительный. Этот способ налогообложения принято называть авансовым. В таком случае налоги должны удерживаться непосредственно у источника дохода. Особенность этого метода налогообложения заключается в том, что в налоговые отношения добавляется третий субъект. Он занимает промежуточное положение, потому что должен удержать у плательщика денежные средства и перечислить налоговое обязательство непосредственно в бюджет. Аналогичным образом могут взиматься подоходные налоги с заработной платы рабочих, которые трудятся на предприятиях.
  • Декларационный. Этот способ подразумевает под собой подачу деклараций для налогоплательщиков в соответствующие органы. При этом необходимо оформить официальное заявление обо всей полученной прибыли.

businessman.ru