Что такое прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги кто выплачивает


Кто платит косвенные налоги | vip-real-estate.ru

Первое даст возможность поднять социальные стандарты, второе – предотвратит нежелательные настроения в обществе.

  • Пересмотреть налоговое законодательство и провести изменения в работе налоговых инспекций. Сегодня некоторые мелкие налоги, которые в совокупности составляют достаточно большую сумму, не платятся по очень простой причине – плательщик не знает, что ему платить, куда и кому. Рассматривая вопрос о том, чем различаются прямые и косвенные налоги, мы не упомянули, что первые могут вообще не платиться по причине халатности налоговых инспекторов.

Заканчивая рассматривать нашу тему, необходимо акцентировать внимание на еще одном важном моменте. Некоторые косвенные налоги и прямые платежи в государственный бюджет это достаточно взаимосвязанные в экономическом плане понятия.

Косвенные налоги: перечень, уплата, декларация

Важно Делается ставка на косвенные налоги и социальные отчисления.
  • Латиноамериканская. Ориентирована на непрямое налогообложение.
  • Смешанная модель.

Построена на использовании вышеперечисленных схем с учетом конкретной экономической ситуации в данный момент времени. Главным индикатором в этом вопросе выступает уровень инфляции.

  • Что касается России, то последнее десятилетие косвенные налоги в рф явно доминируют.

    Хотя ведущие экономисты склоняются к мнению, что необходимо стремиться к развитию англосакской модели соотношения прямого и косвенного налогообложения, а также схеме, когда государство и бизнес преследуют одни и те же цели. Для этого необходимо:

    • В первую очередь, развивать налоговую культуру в стране. Нужно кардинально изменить взгляды населения на налоговую систему.

    Прямые и косвенные налоги

    По способу построения выделяют следующие виды таможенных ставок:

    • адвалорная – исчисляется в процентах от стоимости продукции;
    • специфическая – имеет фиксированный размер за единицу конкретного товара;
    • комбинированная – синтез первого и второго метода.

    Следует отметить, что косвенные налоги, перечень которых представлен выше, выполняют, в основном, экономическую функцию, то есть служат для наполнения государственного бюджета, а таможенные пошлины довольно часто используются и в других целях. Они могут защищать отечественного производителя, повышая стоимость ввозимых товаров, которые стоят дешевле, чем наши аналоги.

    С их помощью можно эффективно бороться с демпинговой политикой иностранных компаний, а также снижать стоимость товаров, в которых нуждается внутренний рынок. Следующий вид косвенных налогов – фискальная монополия.

    Косвенный налог

    Инфо

    Градация налогов на прямые и косвенные не влияет на работу предпринимателя, но знать об этих видах необходимо, чтобы понимать, кто, сколько и кому платит. Грамотно владея этой информацией, вы сможете точнее планировать свою деятельность и понимать, сколько реально вы платите государству.

    Внимание

    Прямые налоги и косвенные в конечном итоге ложатся на конечного потребителя, но есть моменты, когда индивидуальный предприниматель должен брать некоторые косвенные налоги на себя. В этой статье мы рассмотрим эту ситуацию и выясним, насколько это бывает необходимо, в каком процентном соотношении можно брать на себя эти выплаты.

    Что такое прямые и косвенные налоги Эти два вида налогов отличаются по одному признаку – по источнику, где формируется система выплаты налогов. Проще говоря, кто платит налог, тот и является источником выплаты.

    Примеры прямого и косвенного налога

    Они зависят от типа продукта по ТНВЭД, страны выпуска, а также специфических условий, устанавливаемых межгосударственными договорами. В настоящее время в РФ имеет место дифференцированный режим — ставки таможенных платежей зависят преимущественно от страны производства товара, в частности: Базовые ставки Используются в отношении стран с которыми подписаны индивидуальные внешнеторговые соглашения Максимальные ставки Применяются для государств, с которыми отсутствуют какие-либо договоренности Преференциальные ставки Удел развивающихся стран и государств СНГ Нулевые ставки Для стран-членов Таможенного союза Выполняемые функции Косвенные налоги выполняют важную роль в экономических системах современных государств, поскольку выступают источником пополнения государственного бюджета и рычагом государственного регулирования национального хозяйства.

    К таким субъектам относятся компании, оказывающие услуги в сфере ЖКХ. Это фирмы, оказывающие некоторые виды финансовых услуг. НДС не должны платить компании, реализующие продукцию собственного выпуска (в основном категории общепита). Данный вид налога не обязаны перечислять в казну образовательные, исследовательские, опытно-конструкторские, научные организации (получающие финансирование из государственного бюджета), учреждения культуры, медицинские организации.

    Особенность применения НДС в России — в том, что перечень типов товаров (сервисов, работ), освобождаемых от уплаты данного вида налога, утверждается на общефедеральном уровне. В регионах и муниципалитетах нельзя применять свои правила, касающиеся этой сферы.

    Акцизы Какие еще виды косвенных налогов важны для государства? К таковым можно отнести акцизы.В определенных случаях тот же налог на прибыль бизнес обязан перечислять столь же часто, что и НДС, то есть раз в месяц. Другая особенность НДС и любого другого сбора, который к косвенным налогам относится, — большая собираемость. Ввиду обязательности НДС и легкости мониторинга торговых операций практически всегда по факту реализации товара или оказания услуг, для которых установлена ставка НДС, данного вида сбор перечисляется в казну. В свою очередь, суммы многих прямых налогов, исчисляемых бизнесами, часто занижаются (а то и вовсе сводятся к нулю). Многие бизнесы включают в базу издержек (которая во многом влияет на итоговый налог на прибыль) «косвенные» расходы. Они с точки зрения закона полностью попадают под критерии ФНС.

    Как результат, чистая прибыль бизнеса минимизируется. Получается, что прямой налог брать не с чего. В результате собираемость ниже, чем для НДС.

    Косвенные налоги при оказании услуг и торговле с белоруссией и казахстаном

    Пока мы не поймем, что честно заплаченные налоги – это наша медицина, образование, будущее наших детей, дороги, эффективная полиция, добросовестные работники ЖКХ и т.д., мы не сможем построить сильное, богатое государство. Уже давно пора менять стереотипы беспредела 90-х, пора выходить на новый уровень взаимоотношения с государством.

    • Стимулировать развитие малого и среднего бизнеса, особенно отрасли, связанные с производством.

      Конечно, очень хорошо, когда в стране есть огромное количество полезных ископаемых, но сильную экономику на этом нельзя построить. Производство, которое честно платит налоги – основа богатства страны и всех ее добросовестно работающих граждан.

    • Ввести экономически обоснованные налоги на роскошь и недвижимость. Это поможет существенно наполнить государственную казну, а также сократит разрыв между олигархами и средним классом.

    Что такое косвенные налоги

    Как только предприниматель продал товар или оказал услугу, в скорейшие сроки положенная сумма налога оказывается на счетах ФНС. Если брать НДС, то в зависимости от размера выручки периодичность перечисления — один квартал или месяц.

    В сопоставлении со сроками, в рамках которых переводятся в бюджет косвенные налоги, налог на прибыль перечисляется в казну, как правило, реже. Различаются также и сроки отчетности для каждого из типов сборов. Например, налоговая декларация по косвенным налогам некоторых типов (того же НДС) сдается раз в квартал. Аналогичный документ для УСН, к примеру — раз в год. Хотя, как отмечают многие эксперты, этот фактор, по мере модернизации российского законодательства в последние годы, понемногу становится все менее значимым, так как фактические сроки уплаты всех типов сборов унифицируются.

    Что такое косвенные налоги в российской федерации

    В данном случае не устанавливаются ставки платежей в бюджет, так как государство пользуется своим монопольным правом производить и реализовывать какую-то продукцию, в стоимость которой уже входят вышеуказанные налоги. Положительные и отрицательные стороны непрямого налогообложения При непрямом налогообложении невозможно судить о реальных доходах и финансовых возможностях плательщиков косвенных налогов.

    Говоря простыми словами и не вникая в сложные экономические взаимосвязи и терминологию, в данной ситуации человек с минимальной зарплатой и владелец серьезного бизнеса часто вынуждены платить абсолютно одинаковые налоги. Например, при покупке 10 литров бензина или моторного масла.

    Что в социальном плане является, мягко говоря, не совсем справедливо. Механизм контроля и взимания косвенных налогов требует огромного внимания, а значит и расходов, со стороны государственных органов.

    Кто платит косвенные налоги

    Акцизы, налоги с продаж Касаются перемещения товаров через границы государств Таможенные пошлины Развитые страны мира широко используют косвенные налоги в своей экономической политике, поскольку при умелом применении они способны обеспечить: Сравнительно быстрое пополнение государственного бюджета Расчет и перечисление в казну осуществляется сразу по итогам совершения той или иной товарно-денежной операции Охват большей части товаров услуг Это позволяет эффективно воздействовать на общественное потребление Равномерное распределение налоговой нагрузки по территории страны Потребление в регионах зависит от уровня доходов Отсутствие прямого влияния на доходы и имущество Снижают напряженность общей налоговой нагрузки Определения Налогом является обязательный платеж, который органы государственной власти и местного самоуправления взимают в целях реализации своих функций.

    vip-real-estate.ru

    Прямые и косвенные налоги: примеры

    Налоговое законодательство, действующее в Российской Федерации, представляет собой сложную систему, построенную на основе взаимодействия множества разновидностей налогообложения для всех типов бизнеса. По какой бы системе ни работал индивидуальный предприниматель или же организация, они обязаны выплачивать в государственную казну налоги, которые делят на два вида: прямые и косвенные.

    Косвенные налоги, прямые налоги, получаемые в государственную казну от населения и юридических организаций различного плана, являются ее важной, и, можно сказать, самой главной составляющей.Прямые и косвенные налоги, примеры которых будут приведены ниже, помогают наполнять казну государства, что является основой для осуществления всех необходимых социальных выплат, заключения договоров, строительства жизненно необходимых проектов и т.д. Их роль в нормальном функционировании государства невозможно переоценить.Косвенные налоги прямые налоги

    Все о прямых налогах

    Что такое прямые налоги, как они высчитываются, и какая категория налогоплательщиков попадает под эти вычеты? Данный вопрос интересует практически каждого. Прямые налоги — это те, которые в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации взимаются как с физических, так и с юридических лиц при получении какой-либо прибыли. Также данная разновидность налогов может взиматься с имущества, которым владеет налогоплательщик. Но к такому случаю относятся только те ситуации, при которых стоимость имущества физического или юридического лица дает повод для обложения его налогом.

    Прямые изымаются по-разному. Все зависит от того, кем является налогоплательщик – физическим лицом или же юридическим.

    Для персон гражданских прямым налогом является:

    1. Налог на доходы.
    2. На участок земли, находящийся в собственности человека.
    3. На используемую воду.
    4. На личные транспортные средства.

    Для юридических лиц перечень налоговых сборов таков:

    1. Налог на добавленную стоимость с работающего персонала.
    2. На получаемую прибыль.
    3. На имеющееся имущество.
    4. На принадлежащие юридическому лицу транспортные средства.
    5. На принадлежащую землю.
    6. На бизнес, связанный с игровыми автоматами и т.п.
    7. На имеющиеся водные источники.
    8. На добычу природных ресурсов из недр земли.

    Прямые и косвенные налоги примеры

    Так как в налоговую инспекцию регулярно поступает отчетная документация, а также декларации с различных организаций и от индивидуальных предпринимателей, количество денежных средств, которые должны поступить в государственную казну, просчитывается заранее.

    В соответствии с законодательством нашей страны нет необходимости выплачивать налоги при получении доходов следующего типа:

    1. Пенсионных выплат.
    2. Пособий, выплачивающихся по причине становления на учет в центр занятости по месту жительства.
    3. Пособий, связанных с беременностью, а также родами.
    4. Выплат за сдачу крови (для доноров).
    5. Выплаты от супругов на несовершеннолетних детей – алименты.
    6. Выплаты за достижения в научной деятельности.
    7. Выплаты за достижения в различных сферах искусства.
    8. Денежная помощь от организации семье сотрудника в случае смерти последнего.
    9. Денежная помощь пострадавшим в случае стихийного бедствия.
    10. Доходы от продажи жилища, которое являлось собственностью гражданского лица более пяти лет. В случае когда жилье было приобретено до наступления 2016 года, оно должно являться собственностью физического лица до продажи не менее трех лет.

    Подробный список доходов, облагающихся прямым налогом можно прочитать в ст.217 НК РФ.

    Косвенные налоги это

    Все о косвенных налогах

    Косвенные налоги — это налоги, которые начисляются поверх стоимости того или иного товара. Их количество определяется количеством получаемой налогоплательщиком прибыли. Таким образом, получается, что налогоплательщик, который занимается производством той или иной продукции, или оказывающий какие-либо услуги должен продавать выпускаемое или же предоставлять свои услуги по цене с добавленной стоимостью на уплату в налоговую инспекцию.

    По сути, в данном случае реальным плательщиком налоговых сборов является тот человек, который вышеупомянутый товар или услуги приобретает. Так как оплачивает при приобретении дополнительную стоимость именно он.

    А производитель в данном случае является лишь посредником, помогающим попасть налоговым начислениям в государственную казну. При уплате налогов он выплачивает лишь ту денежную сумму, которая «накидывалась» поверх реальной стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг.

    Виды косвенных налогов:Прямые налоги это

    Теперь при возникновении вопроса «налог с продаж это прямой или косвенный налог?» можно твердо сказать о том, что он является косвенным.

    Косвенные налоги, примеры которых приведены выше, не взимаются в следующих случаях:

    1. С медицинских препаратов, а также некоторых медицинских услуг, предоставляемых населению страны.
    2. В случаях предоставления различных помещений для нужд иностранных организаций, которые четко прописаны в п.1 ст. 149 НК Российской Федерации.
    3. С услуг, которые касаются воспитания детей дошкольного возраста, предоставляемых соответствующими организациями.
    4. С продуктов, которые предоставляются детям в школьных столовых, а также с тех, которые предоставляются гражданам в медицинских учреждениях.
    5. С оказанных ритуальных услуг.

    Что такое прямые налоги

    С полным перечнем ситуаций, когда косвенные налоги не начисляются, можно ознакомиться в ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Facebook

    Twitter

    Вконтакте

    Одноклассники

    Google+

    101biznesplan.ru

    Косвенные налоги

    Начало > Налоги (разное) > Косвенные налоги
    Последние обновления: 2016-11-26

    Что такое “косвенные налоги”?

    Косвенные налоги включаются в цену (или добавляется к цене) и связаны с оборотом товаров и услуг. Название “косвенные налоги” значит, что плательщик налогов платит данные налоги косвенно, посредством (через) другого лица.

    Государство может обложит косвенными налогами потребление, расходы, привилегии (права), но не доходы или имущество.

    Косвенные налоги также можно называть налогами на потребление. Косвенные налоги введены позже по сравнению с прямыми налогами. Многие из косвенных налогов связаны с учетом, регистрацией сделок и отражением в документах и расчетах.

    Косвенными налогами являются: налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизный налог, налог на электричество, транспортный налог и таможенный налог.

    Согласно публично доступным данным доходы от косвенных налогов в Латвии составляет примерно 42% от всех налоговый поступлений.

    Кто платит и перечисляет государству косвенные налоги?

    Косвенные налоги фактически платят конечные потребители (конечные покупатели товаров и получатели услуг). Продавцы и поставщики услуг только собирают налоги и перечисляют в государственный бюджет. Косвенные налоги как бы переносится с одного налогоплательщика на другого налогоплательщика (покупателя товаров и услуг).

    Например, предприятие - производитель сшило одежду и продало магазину (розничному торговцу). Розничный торговец заплатил производителю за одежду (товар). В цену одежды включено, например: материалы, работа, прибыль, а также косвенные налоги, например, налог на добавленную стоимость. Производитель полученный налог на добавленную стоимость перечисляет в государственный бюджет.

    Розничный торговец добавляет к закупочной цене свою наценку и облагает всю сумму НДС. Физическое лицо для собственных нужд покупает одежду и платит розничному торговцу. Розничный торговец перечисляет в государственный бюджет часть полученного НДС. В результате, физическое лицо – конечный покупатель заплатил НДС государству посредством (через) розничного торговца и производителя одежды.

    Поэтому фактический плательщик косвенных налогов является не тот, который перечисляет косвенные налоги в государственный бюджет (в отличии от прямых налогов, где фактический плательщик и перечисляет налоги государству). Покупатель может и не осознавать, что платит косвенные налоги.

    Влияние косвенных налогов на лицa с разными доходами.

    Ставка и сумма косвенных налогов не зависит от доходов плательщика (для сравнения, например, сумма прямого налога - подоходного налога с населения зависит от доходов каждого отдельного физического лица). Из этого следует, что нагрузка косвенных налогов более высокая для лиц с низкими доходами, чем для лиц с высокими доходам. Потому что все лица, не зависимо от доходов, за один и тот же объем потребления платят одну и ту же сумму косвенных налогов. Например, цена компьютера в магазине для бедного и богатого будет одна и та же (и бедный и богатый за компьютер будет платить одинаковую сумму косвенных налогов).

    Из вышеуказанного следует, что косвенные налоги является регрессивными налогами (сумма налогов не зависит от платежеспособности или возможности определенного лица заплатить данные налоги).

    Облагаемый объект.

    Косвенными налогами облагается товар (продукт) при продаже / закупке и оказанная услуга (косвенные налоги на прямую не взимаются с доходов). Косвенные налоги увеличивают цену товара и услуги для конечного потребителя.

    Виды косвенных налогов.

    Косвенные налоги можно разделить на:
    • Индивидуальные косвенные налоги (акцизный налог). Цену товара увеличивает только один раз. Например, если товар перепродает несколько посредников, тогда посредники к закупочной цене добавляет свою наценку, но не добавляет акцизный налог.
    • Универсальные косвенные налоги (налог на добавленную стоимость). Если товар / услугу перепродает несколько посредников (плательщиков НДС), тогда посредники закупочную цену увеличивают на свою наценку, но и также увеличивают на НДС, рассчитанный от наценки. НДС в таком случае к закупочной цене добавляется многократно (в отличии от акцизного налога).
    Таможенный налог можно разделить на:
    • Налог на импорт,
    • Налог на экспорт,
    • Налог на транзит.

    Типы косвенных налогов.

    • Специальные налоги, применяемые к единице товара / услуги. Фиксированная сумма налога применяется к каждой единице товара или услуги.
    • Так называемые ad valorem (соответствующий стоимости). Налог рассчитывается пропорционально цене товара или услуги.
    Поступления от ad valorem налогов обычно увеличивается, если увеличивается экономика соответствующего государства. Поэтому нет необходимости часто менять ставку налога.

    Деление на прямые и косвенные налоги связана с:

    • Особенностями удерживания налогов. Косвенные налоги от фактического плательщика удерживают посредники. Государство определяет лица, которые удерживают и перечисляют налоги, но государство не определяет налоговую нагрузку (распределение) между фактическими плательщиками и посредниками, по удерживанию и уплате налогов. Например, если государство меняет ставку (сумму) косвенного налога, изменение цены товара или услуги не всегда соответствует изменению налога. Обязанность перед государством за уплату косвенных налогов есть у посредника, но нет у фактического плательщика.
    • Действиям фактического плательщика. Чем больше потребляет (покупает товары и получает услуги) фактический плательщик, тем больше платит. Фактический плательщик не обязан отчитывается перед государством за сумму уплаченных косвенных налогов.
    • Облагаемым объектом. Облагается потребление (покупки товаров и получение услуг). Одна и та же телесная вещь может облагается как прямыми налогами (из-за владения), так и косвенными налогами (из-за отчуждения телесной вещи).

    Цель косвенных налогов.

    • Создавать налоговые поступления для государства.
    • Препятствовать потреблению “вредных продуктов” или иностранных товаров.
    • Поощрять потребление «хороших» продуктов или продуктов, изготовленных отечественными производителями.

    Более распространённые отчеты по косвенным налогам.

    • Декларация по налогу на добавленную стоимость. В зависимости от вида и объема (суммы) сделок, декларацию нужно подавать один раз в месяц, три месяца или шесть месяцев. Налогоплательщик в основном в декларации указывает сумму начисленного (полученного или получаемого) НДС, а также сумму отчисляемого НДС, который заплачен или должен быть заплачен другим лицам. Разницу между начисленным и отчисляемым НДС налогоплательщик платит в государственный бюджет.
    • Разные отчеты о обороте акцизных товаров. Срок подачи 5-15 дней после окончания таксационного периода.

    Вас может заинтересовать:

    www.abways.lv

    Косвенные налоги 2

    СОДЕРЖАНИЕ

    Введение.…………………………………………………………………...….…..3

    Глава 1. Теоретические аспекты исследования косвенных налогов.……….....5

    1.1 Эволюция и экономическая сущность налогов …………………...5

    1.2 Экономическое содержание налогов, функции, классификация…9

    Глава 2. Действующий механизм косвенных налогов и пути его совершенствования...…………………………………………………………....16

    2.1 Налог на добавленную стоимость…………………………………...16

    2.2 Акцизы………………………………………………………………...18

    2.3 Государственная пошлина…………………………………………...21

    2.4 Налог на операции с ценными бумагами…………………………...26

    2.5 Таможенные пошлины……………………………………………….28

    Заключение………………………………………………………………………35

    Список использованных источников…………………………………………..37

    Приложения……………………………………………………………………...39

    ВВЕДЕНИЕ

    Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества ещё ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налоговых сборов, эти сборы государство собирает со своих граждан в виде физических и юридических лиц.

    Эти обязательные сборы, осуществляемые, государством на основе государственного законодательства и есть налоги. Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

    В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

    Для России, в переходный период, налоги являются важнейшим элементом государственного регулирования экономики, за счет которых и происходит выполнение государственных функций (содержание государственного аппарата, выполнение социальных программ, оборона страны и т.п.).

    От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

    Кроме того, являясь фактором перераспределения национального дохода, налоги призваны:

    · гасить возникающие сбои в системе распределения;

    · заинтересовывать людей в развитии той или иной формы деятельности.

    Сколько веков существует государство, столько же существуют налоги; и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.

    На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня очень мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей российским реалиям.

    В данной работе предпринята попытка выделить основные противоречия действующей ныне в России налоговой системы. Также здесь приведены мнения некоторых российских ученых-экономистов относительно решения этих проблем.

    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

    1.1 Эволюция и экономическая сущность налогов.

    Налоги выступают источником формирования доходов бюджета государства, поэтому они неразрывно связаны с функционированием самого государства и напрямую зависят от уровня его развития.

    Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. [10, C.8]

    Теоретически экономическая природа налога заключается в определении источника обложения и того влияния, которое оказывает налог в конечном итоге на частные хозяйства и хозяйство как единое целое. Следовательно, экономическую природу налога следует искать в сфере производства и распределения.

    Как известно, реальный процесс налогообложения осуществляется государством и зависит от степени развития его демократических форм. П.Прудон верно подметил, что «в сущности вопрос о налоге есть вопрос о государстве».[18, C.28]

    Налоги возникли ещё на заре человеческой цивилизации. Их появление связаны с первыми общественными потребностями. Налоговая система возникла и развивается с государством. На ранних ступенях государственной организации начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение.

    По мере развития государства возникла «светская десятина», которая взималась в пользу владетельных князей народу с десятинной церковной. Данная практика существовала в различных странах на протяжении многих столетий: от Древнего Египта до средневековой Европы.

    В то же время в Древнем мире имелось и серьёзное противодействие налогообложению. В Афинах, например, считалось, что свободный гражданин отличается тем, что не должен платить налогов. Другое дело - добровольные пожертвования. Но когда предстояли крупные расходы, то совет или народное собрание города устанавливали процентные отчисления от доходов.

    В последней трети 18 века создавалась подлинно научная теория налогообложения. Её основоположником по праву считается шотландский экономист и философ А. Смит (1723 - 1790). Кстати именно он в опережение известного высказывания Ф. Аквинского подчеркнул, что налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы.

    А.Смит первым исследовал экономическую природу налога. Он считал, что государственные расходы носят непроизводительный характер, но с другой стороны, можно заключить, что теория непроизводительности государственных услуг не мешает А.Смиту признавать налог справедливой ценой за оплату услуг государству. [3, C.179]

    В 1776 году вышла книга А. Смита «Исследования о природе и причинах богатства народов». В ней автор высказывает мысль, которую можно сформулировать четырьмя основными принципами налогообложения, не устаревшими и до нашего времени:

    1. Принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам.

    2. Принцип определенности, требующий, чтобы сумма способ и время платежа были совершенно точно заранее известны плательщику.

    3. Принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство для плательщика.

    4. Принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения.

    Именно в конце 18 века закладывались основы современного государства, проводящего активную экономическую, в том числе финансовую и налоговую политику. [10, C.10-11]

    Экономическая сущность налогов была впервые исследована в работах английского экономиста Д. Рикардо: «налоги составляют долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда уплачиваются в конечном счете из капитала или из дохода страны».

    Для российской науки актуальность и сложность проблем налогов и налогообложения состояла в том, что советское «общество законодательно провозгласило построение первого в мире государства без налогов». Это значит, что в советский период не было никаких научных разработок в области налогов. Осуществление экономической реформы в России означало необходимость проведения налоговой реформы, связанных с ней теоретических исследований и принятия налогового законодательства. Одной из первых проблем, которую надо было решить, это уточнить содержание категории «налог». [3, C.206]

    Определенный вклад в определение сущности налогов внесли ученые-экономисты России А. Тривус, Н. Тургенев. А. Соколов.

    По мнению Тургенева, «налоги суть средства к достижению цели общества или государства, т.е. той цели, которую люди себе предполагают при своем соединении в общество, или при составлении государств». А. Тривус считал, что налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ без соответствующего эквивалента. В некотором отношении эквивалентом являются те услуги, которые оказывает плательщику государственная власть.

    А. Соколов утверждал, что под налогом нужно разуметь при­нудительный сбор, взимаемый государственной властью с от­дельных хозяйствующих лиц или хозяйств для Покрытия его рас­ходов или для достижения каких-либо задач экономической политики, без предоставления плательщикам его специального эквивалента.

    Доктор экономических наук Д. Черник определяет сущность налогов как изъятие государством в пользу общества определен­ной части валового внутреннего в виде обязательного взноса. [10, C.8-10]

    Налоговым кодексом РФ определено, что налог — обязательный, индивидуаль­но безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и фи­зических лиц, уплата которого является одним из условий совер­шения в их интересах государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, вклю­чая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

    mirznanii.com

    Косвенные налоги - это налоги на что?

    На сегодняшний день большое количество пользователей попросту не знают, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Разумеется, у некоторых людей отсутствует экономическое образование, вследствие чего, данная информация им может быть неизвестна. Однако, многие финансисты отлично знают основные различия вышеназванных разновидностей налогов. В данной статье Вы сможете узнать исчерпывающую информацию о косвенном налогообложении.

    Если рассматривать косвенные налоги, то стоит отметить, что он устанавливается в виде специальной надбавки к первоначальной стоимости той или иной продукции. В свою очередь, прямой налог взимается исключительно с ежемесячного дохода каждого налогоплательщика. Любой собственник бизнеса должен реализовать свою продукцию для того, чтобы сделать надбавку к цене.

    Косвенные налоги это налоги на товары и услуги.

    Таким образом, получается прибыльное дело, оборот которого может увеличиваться в геометрической прогрессии. После чего, небольшой процент от дохода перечисляется в государственный бюджет в виде налоговых сборов. По идее, данный налог вынужден платить потребитель, потому что он приобретает необходимую продукцию в магазинах своего города. Тем временем, предприятие или организация выполняет роль сборщика этих самых налогов.

    Как считают опытные специалисты, косвенные налоги способствуют подавлению стремления к самоуправлению у многих граждан. Таким образом, становится понятно, что косвенные налоги это налоги, которые взимаются скрыто и больше никак. Если сравнивать с прямым налогом, то он виден и доступен каждому налогоплательщику. В результате, происходит эффективное стимулирование активной гражданской позиции всего российского общества.

    В настоящий момент становится известно о нескольких разновидностях косвенных налогов. Именно о них пойдет речь далее. Первый вид — это акцизы, которые могут быть выражены в определенных процентах от продажной стоимости. Зачастую это может происходить с высокорентабельными товарами.

    Вторым видом являются таможенные пошлины, которые могут быть выплачены в момент, когда товары пересекают границу при экспорте или импорте. Каждая группа товаров отличается конкретным размером таможенной пошлины. Третья разновидность — это фискальные монополии, которые представляют собой платежи нашему государству за оказание им определенных услуг. К примеру, это может быть сбор за лицензирование или регистрацию.

    biznesnalog.ru

    Какие налоги относятся к косвенным?

    Какие налоги относятся к косвенным?Наверняка, вы слышали от именитых экономистов и финансистов такие термины, как прямое и косвенное налогообложение. Какие налоги относятся к косвенным и почему они так называются — с этим мы и разберемся.

    Как взимается косвенный налог?

    Налог этого вида устанавливается в виде надбавки к цене на продукцию или к тарифу на услуги и работы, в отличии от прямого налога, взимаемого непосредственно с дохода налогоплательщика. Собственник бизнеса продает свою продукцию, делая надбавку к цене на сумму сбора, а потом перечисляет его в бюджет. По сути, плательщиком такого налога является потребитель, покупающий продукцию или заказывающий услугу, а предприятие или предприниматель выступают в роли его сборщика.

    По мнению ведущих специалистов, косвенные налоги подавляют стремление у граждан к самоуправлению, поскольку взимаются скрыто. Тогда как прямой налог прекрасно виден любому, с чьего дохода начисляется, поэтому он стимулирует более активную гражданскую позицию общества.

    Виды косвенных налогов

    Официальная экономическая наука выделяет три вида косвенных налогов: акцизы, таможенные пошлины и различные фискальные монополии.

    Акцизы устанавливаются в процентах от продажной цены чаще всего высокорентабельных товаров. Кстати, согласно этой классификации, к акцизам также относится НДС.

    Таможенные пошлины выплачиваются при пересечении границы в процессе экспорта или импорта товаров. На разные группы товаров устанавливаются отдельные размеры пошлины.

    Фискальными монополиями являются платежи государству за его услуги. Например, лицензионный сбор или госпошлина за регистрацию.

    Российские косвенные налоги

    В Российской Федерации косвенное налогообложения активно используется государством для пополнения бюджета страны.

    НДС взимается везде и всюду: на каждом этапе производства и обращения товаров. Он представляет собой процентную надбавку к добавленной стоимости. Налогоплательщик платит в бюджет разницу между полученным НДС от покупателя при оплате его продукции или работ и уплаченным НДС поставщикам и подрядчикам, за товары, материалы и услуги. И, несмотря на то, что это тоже по сути акциз, его принято у нас рассматривать отдельно.

    Акцизы в нашей стране представляют собой высокую процентную надбавку к цене или какую-то сумму, установленную на единицу измерения определенной группы товара. В России это алкоголь, табачные изделия, спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, легковые машины и бензин.

    Таможенные пошлины (экспортные и импортные) — это отдельный вид косвенных налогов. Они уплачиваются налогоплательщиком, занимающимся внешнеэкономической деятельностью.

    Государственные пошлины и сборы — взимаются с налогоплательщика при осуществлении им действий, требующих особой государственной регистрации. Пошлина при регистрации предпринимателя или предприятия, при внесении изменений в ЕГРЮЛ, сбор при получении лицензии на осуществление конкретного вида деятельности и прочее. Все эти расходы производитель должен закладывать в стоимостью выпускаемой им продукции.

    Страховые взносы ИП, кстати, тоже являются примером косвенного налогообложения, поскольку их общую начисленную и уплаченную сумму разрешено относить на затраты производства. При нормальных рыночных отношениях взносы также входят в продажную стоимость продукции или услуг и по факту их плательщиком становится конкретный потребитель.

    Львиную долю всех бюджетных налоговых поступлений страны занимают косвенные налоги. Хорошо это или плохо — решать именитым экономистам и финансистам, но, получается, что основную часть всех налогов страны выплачивает конечный потребитель.

    copdoc.ru

    Косвенные налоги - это... Что такое Косвенные налоги?

     Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли сборщиков косвенных налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком косвенного налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.

    По-английски: Indirect taxes

    Финансовый словарь Финам.

    Косвенные налоги

    налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.

    Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011.

    .

    • Косвенные налоги на предпринимателей
    • Косвенный вотум

    Смотреть что такое "Косвенные налоги" в других словарях:

    • КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители… …   Экономический словарь

    • Косвенные Налоги — См. Налоги косвенные Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

    • Косвенные налоги — Косвенные налоги(Indirect taxes)  – налоги, которые налагаются на цену реализации  товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными… …   Экономико-математический словарь

    • косвенные налоги — Налоги, которые налагаются на цену реализации товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными косвенными налогами являются НДС – налог на… …   Справочник технического переводчика

    • КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу)… …   Юридический словарь

    • косвенные налоги —    налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители… …   Словарь экономических терминов

    • КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении К.н. производители (продавцы) товаров …   Юридическая энциклопедия

    • КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — термин налогового законодательства ряда стран и теории налогообложения, обычно означающий налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. В отличие от прямых налогов косвенные налоги непосредственно не связаны с… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

    • Косвенные налоги — Несмотря на достаточно развившуюся уже литературу по финансовой науке, существуют еще довольно существенные разногласия по вопросу об определении К. налогов, в отличие их от прямых. С внешней точки зрения К. налоги определяются, по… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

    • Косвенные налоги —         налоги, включаемые в продажную цену товаров массового потребления и выплачиваемые косвенно потребителем при покупке товаров. Существовали в Древней Греции и Древнем Риме. Наибольшее распространение получили при капитализме, выступая одной …   Большая советская энциклопедия

    Книги

    • Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия. Выпуск 37, А. Н. Гурьев. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 796 грн (только Украина)
    • Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия. Выпуск № 37, Гурьев А.Н.. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 663 руб
    • Прямые и косвенные налоги: pro и contra. Питейная монополия, Гурьев А.Н.. Книга будет интересна не только историкам, экономистам, обществоведам и политологам, но и сотрудникам органов государственного управления, а также широкому кругучитателей, увлекающихся… Подробнее  Купить за 454 грн (только Украина)
    Другие книги по запросу «Косвенные налоги» >>

    dic.academic.ru