Для чего нужен счет-фактура? Когда выписывают счет фактуру


Для чего нужен счет-фактура? - Народный СоветникЪ

На вопрос, для чего нужен  счет-фактура, отвечает Налоговый Кодекс: этот документ дает право на применение вычета по НДС. Но теперь разрешено не выписывать его, если получатель не является плательщиком НДС — однако при этом должна быть соблюдена письменная форма согласия обеих сторон с данным фактом.  

Счет-фактура — это основной документ по НДС

Зачем нужен счет-фактура 

Счет-фактура — это основной документ по НДС

Для покупателя — плательщика НДС необходимо, чтобы продавец оформил счет-фактуру, так как на основании именно этого документа он получает право на применение вычета по данному налогу. При этом оформление счета-фактуры не является подтверждением факта передачи товаров или услуг — для этих целей служит исключительно товарная накладная или акт приема-передачи работ (услуг, имущественных прав). Сам же счет-фактура, в рамках бухгалтерского и налогового законодательства, не признается первичным документом, поскольку не обладает всеми признаками такового, указанными в ФЗ «О бухгалтерском учете» и НК РФ. Кстати, этот факт признает и само финансовое ведомство (письмо Минфина РФ от 25 июня 2007 г. N 03-03-06/1/392). 

Все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах, которые ведут поставщики и покупатели. Новая форма журнала утверждена в октябре 2014 года. При этом у неплательщиков налога на добавленную стоимость и в 2015 году останется обязанность по выписке счета-фактуры при ведении посреднической деятельности, в т. ч. и в качестве экспедитора или застройщика. Также они (а с 2015 года – только они и больше никто) должны вести журнал учета этих налоговых документов. Данные по счетам-фактурам заносятся в книги учета покупок и продаж.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

С 2015 года журналы учета счетов-фактур лицам, которые осуществляют посредническую деятельность, приходится еще и дублировать в электронном варианте, так как для посредников установлена обязанность по ежеквартальной пересылке журналов в ИФНС по электронным каналам связи.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

При этом налогоплательщики на ОСНО с октября 2014 года получили право не выписывать счета-фактуры неплательщикам НДС. Правда, для этого необходимо предварительно зафиксировать данную договоренность в письменной форме. При этом при оформлении первичных документов с таким контрагентом продавец должен выделить сумму НДС, равно как и покупатель при заполнении платежного поручения.

При продаже товаров или предоставлении услуг населению счета-фактуры также не выписываются. Основанием для этого служит норма, прописанная в п. 7 статьи 168 НК.

Неплательщики НДС должны выписывать счета-фактуры в следующих случаях:

  • если выступают в качестве налогового агента;
  • если выполняют посреднические операции (при этом следует обратить внимание на вступающие с 2015 года изменения).

В этих случаях неплательщики налога на добавленную стоимость подают декларации по НДС и самостоятельно уплачивают налог в бюджет.

Лица, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость (основания освобождения перечислены в статье 145 НК), выставляют счет-фактуру, в которой сумма налога не выделяется. При этом на документах проставляется (штампом или другим способом) пометка «Без НДС» — об этом говорится в пункте 5 статьи 168 НК.

Стоит учесть еще один момент: начиная с октября месяца при заключении соответствующего двустороннего соглашения лицам, не уплачивающим НДС или освобожденным от его уплаты, не выписываются счета-фактуры. Однако есть налогоплательщики, избравшие упрощенную систему налогообложения и режим «доходы минус расходы», которые могут ставить сумму НДС в свои расходы (пп. 8 п. 1 статьи 346.16 НК). И без счета-фактуры, если подписано соглашение о его несоставлении, возникают трудности с заполнением книги по учету расходов и доходов.

Но Минфин своевременно прояснил этот момент в своем письме, разъяснив, что в качестве документальной базы для занесения данных в строку расходов может быть использован другой документ, где выделена сумма НДС. Это может быть, например, чек или банковская выписка.

Так для кого и для чего нужен счет-фактура? Этот налоговый документ необходим для подтверждения права на вычет по НДС. При реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. Поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.

Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. При этом необходимо обратить внимание на правильность заполнения документа. Все требования к заполнению счета-фактуры указаны в статье 169 НК.

Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях. По итогам отчетного периода на основании внесенных записей рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

Необходимо знать также о некоторых нюансах при оформлении различных сделок. Так, при совершении сделок, не облагаемых НДС, выписка данного документа не требуется. Во всех других случаях, за исключением отпуска товаров и услуг неплательщикам НДС (при письменном согласии сторон), выписка обязательна.

По каждой полученной предоплате от покупателя (заказчика) поставщик обязан выписать счет-фактуру на полученный аванс, даже если в отчетном квартале предоплата будет закрыта отгрузкой и, соответственно, появится право на вычет. После отгрузки выписанный счет-фактура по авансу регистрируется в книге покупок.

Если пренебречь выпиской счетов-фактур по каждому авансу, то при обнаружении этого факта во время проверки налоговый инспектор не только наложит штраф, но и доначислит НДС по этим авансам. И в связи с тем, что в декларации не указывались вычеты по этим операциям, налог придется платить.

nsovetnik.ru

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), но наши клиенты просят помимо счета, выставлять им счета-фактуры на отпускаемую продукцию и оказанные услуги. Нужно ли нам выставлять счет-фактуру клиентам, если да, то в скольких экземплярах нужно делать счет-фактуру? В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В Методических рекомендациях по НДС (утв. Приказом МНС России от 20 декабря 2000 г. N БГ-3–03/447) сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры (исключение сделано только на случай, когда организации выступают в роли налоговых агентов).

Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

НДС В-четвертых Бумага обязательно удостоверяется подписью продавца, а при электронной форме еще и ЭПЦ.Образец заполнения счета-фактуры прилагается к данной статье Предоставляется ли нулевая? Как уже упоминалось ранее, при составлении ИП или ООО на упрощенке счета-фактуры требуется дальнейшее составление декларации и внесение в казну НДС. В то же время многие предприниматели задаются вопросом, можно ли выписывать на добровольных основаниях счета-фактуры, но налог на добавленную стоимость при этом не платить? Оказалось, что такая ситуация вполне реальна. Для этого требуется всего лишь составить и представить покупателю нулевой счет-фактуру.

Нулевая счет-фактура представляет собой документ, который предполагает указание в столбце таблицы «Налоговая ставка» пометки «Без НДС». Важно помнить, что прописывать в таблице 0%. Такая ставка все же будет требовать составления декларации.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС:

  • Импорт товаров;
  • Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
  • Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

Во всех перечисленных ситуациях организации обязаны выставить счет-фактуру (Читайте также статью ⇒ Когда выставляется счет-фактура на аванс в 2018 году. Образец заполнения). При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры.

Счет-фактура при усн в 2017-2018 годах

ОКЕИ.

  • 2а – непосредственно единица измерения (шт, кг, м, кв.м и т.д.).
  • 3 – количество единиц товаров или услуг, которые предоставляет Продавец Покупателю.
  • 4 – стоимость товара/1 ед. изм..
  • 5 – калькуляционный итог товара по данной номенклатурной графе.
  • 6 – сумма акциза, если такая наличествует. При отсутствии – “без акциза”.
  • 7 – налоговая ставка “Без НДС”.
  • 8 – сумма налоговой ставки “Без НДС”.
  • 9 – калькуляционная цена номенклатурной позиции, с учетом НДС.
  • 10 – код страны-производителя по ОКСМ.
  • 10а – название страны-производителя.
  • 11 – НТД.

Выставлять ли счет-фактуру на усн?

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018 годах? 05.02.18 Выставленный упрощенцем счет-фактура не дает права на вычет «входного» НДС 18.12.17 Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах 14.12.17 Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения 03.10.17 Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году 20.09.17 Как учитывать входной НДС при УСН? 30.11.16 Выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС не дает права на вычет 22.11.16 Минфин напомнил, что «упрощенцы» не учитывают предъявленный покупателям НДС в доходах 26.02.18 В договоре и платежке цена с НДС, но счет-фактуру упрощенец не выставил — платить ли налог в бюджет? 30.11.16 Выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС не дает права на вычет 22.11.16 Минфин напомнил, что «упрощенцы» не учитывают предъявленный покупателям НДС в доходах 14.10.16 Принципал — на УСН, агент — общережимник.

Особенности оформления приходной накладной

  • Важноimportant Главная
  • Для ИП
  • Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры. Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества. Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2018 году подробно разберем в статье.

    Счет-фактура при УСН Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно. Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.

    Счет-фактура при усн

    Продавца.

    • 2а – контакты и местонахождение Продавца.
    • 2б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Продавца.
    • 3 – название грузоотправителя. Если товар отправляет фирма-продавец, то указывается фраза “он же”.
    • 4 – название Грузополучателя, все контактные данные, включая почтовый адрес.
    • 5 – данные ПКО, включая номер и дату его составления.
    • 6 – подтвержденное название фирмы-Покупателя.
    • 6а – контакты и местонахождение Покупателя.
    • 6б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Покупателя.
    • 7 – единая валюта для всех товаров и услуг в документе.
    • 8 – дескриптор контракта или договора, подтверждающий разрешение на обеспечение других лиц товаром.
    • Номенклатурная таблица:
    • 1 – номенклатурное название товаров или услуг, которые предоставляет продавец.
    • 2 – код ед.

    Выставление счета-фактуры упрощенцем

    Инфоinfo

    В соответствии со ст.346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Оформление налогоплательщиками, применяющими УСН, счетов-фактур с указанием в определенной графе «Без налога (НДС)» Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено. Вообще счет-фактура служит только для того, чтобы принять НДС к вычету.

    По счету-фактуре с указанием в определенной графе «Без налога (НДС)» покупателю зачесть нечего, поэтому выставленный клиенту т.н. «нулевой» счет-фактура, по сути, является для него бесполезным, а для вашей организации обременительной тратой бумаги и времени.

    Выставление счетов-фактур с ндс при усн

    Вниманиеattention

    ФЗ №229 НК РФ разрешает использовать данный документ в электронной версии и в бумажной. Для виртуального варианта понадобится электронная подпись. Для чего предназначен? Наличествование счет-фактуры узаконивает списание НДС в налоговые органы.

    При выставлении производится его начисление. После фиксирования в Книге продаж у Продавца, в Книге покупок у Покупателя, происходит калькуляция начисления налогов. Эти суммы отображаются в налоговой декларации и доступны для расчета. Счет-фактура надлежит для:

    1. получения информации о калькуляции налогов с последующим внесением в налоговую;
    2. ведения Книги покупок.

    *Подтверждено ФЗ №117 НК РФ ст.

    169 п.2. Часто свидетельство о вычете налогов нужно при утверждении крупных и оптовых закупок. Для исполнения розничных продаж и единичных услуг счет-фактура не уместен.РФ Указывают на исключительные случаи составления фирмами на УСН счетов-фактур Постановление Правительства РФ № 1137 Определяет возможность составления счета-фактуры, как в бумажном, так и в электронном виде, а также порядок придания этим документам законной силы Образец заполнения Счет-фактура, которую выписывают своим контрагентам предприятия на УСН (ООО и ИП) ничем не отличается от аналогичного вида документов для фирм на ОСН. Порядок заполнения этой бумаги предусматривает те же правила (ст. 169 НК РФ): Во-первых Счет-фактура – это официальный документ, который тщательно проверяют налоговые органы, а значит, составлять его следует на бланке, который можно взять в ИФНС по месту регистрации Во-вторых Выписка счета-фактуры требует от продавца формирования на ее основе декларации и уплаты в казну НДС (даже при УСН) В-третьих Документ должен иметь обязательные реквизиты – номер, дату, Ф.И.О.

    Ооо на упрощенке когда выписывать счет фактуру

    Приказом МНС России от 20 декабря 2000 г.N БГ-3–03/447) сказано, что организации и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры (исключение сделано только на случай, когда организации выступают в роли налоговых агентов). Налогоплательщик на усн выставляет счет-фактуру УСН – упрощенный режим обложения налогами, который чаще всего выбирают начинающие предприниматели. Использовать его разрешается малым и средним фирмам, действующим на правах ИП и ООО. Упрощенка позволяет компаниям платить всего один налог вместо трех (на имущество, НДС и НДФЛ (на прибыль)), а именно: При объекте «доходы» 6% от общей величины денежных поступлений При объекте «доходы-расходы» 15% с прибыли Выбрать тот или иной объект имеет право сам предприниматель, о чем он пишет соответствующее уведомление в территориальное отделение ИФНС (гл.При этом фирме придется заплатить за указанные в ней товары налог на добавленную стоимость и сформировать соответствующею налоговую декларацию. Системы налогообложения Российские нормативные документы считают реальной возможность использования фирмами не только общего режима уплаты налогов (ОСН) в казну, но и упрощенных систем – ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системы. Целесообразно рассмотреть каждую из них более детально. ОСН – это общий режим взимания налогов, используемый в отношении тех фирм, которые в ходе регистрации или уже в процессе своей деятельности не заявили о своем желании перейти на специальные режимы. При ОСН в казну обязательно вносятся такие обязательные платежи, как: Из всех указанных видов налоговых отчислений наиболее существенным по объему платежей и сложности администрирования выступает НДС. Именно поэтому компании стремятся перейти на упрощенные системы.

advocatus54.ru

PRO сроки выписки счетов-фактур

Операция

Срок выписки бумажного СФ

Срок выписки ЭСФ

Основание

Комментарий

Реализация товаров, услуг

15 календарных дней

15 календарных дней

Пп.4) пункта 1 статьи 413 НК РК

Наиболее общий случай. Эти сроки применяются, если операция не может быть классифицирована по другим основаниям.

Экспорт товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Таможенного союза

7 календарных дней

20 календарных дней

Пункт 2 статьи 453 НК РК

Вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта

20 календарных дней

20 календарных дней

Пп.2) пункта 1 статьи 413 НК РК

Экспортом является таможенная процедура, при которой товары ТС вывозятся за пределы таможенной территории ТС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.

Реализация периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе

15 календарных дней

Вправе выписать до даты совершения оборота!

15 календарных дней

Вправе выписать до даты совершения оборота!

Статья 414 НК РК

Реализация электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций

не позднее 20 числа следующего месяца

не позднее 20 числа следующего месяца

Пп.1) пункта 1 статьи 413 НК РК

Передача имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения

не позднее 20 месяца, следующего за кварталом 

не позднее 20 месяца, следующего за кварталом 

Пп.3) пункта 1 статьи 413 НК РК

Выписка по требованию покупателя в случаях, когда выписка счета-фактуры не требуется налоговым законодательством

В этот день или после, в течение срока исковой давности

В этот день или после, в течение срока исковой давности

Пункт 2 статьи 413 НК РК

Выписка дополнительного счета-фактуры

15 календарных дней

15 календарных дней

Пункт 3 статьи 420 НК РК

Выписка исправленного счета-фактуры

В течение срока исковой давности

В течение срока исковой давности

pro1c.kz