Правила подачи нулевой отчетности индивидуальным предпринимателем. Как сдать нулевую декларацию ип


Виды нулевой отчетности ИП. Правила подачи деклараций

Подача налоговой декларации

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины приостановления деятельности могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчетность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Куда подавать декларацию

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

  • отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
  • отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Единая упрощенная декларация

Составление нулевой декларации

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Единая (упрощенная) декларация может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

  • отчетного года,
  • девяти месяцев,
  • полугодия,
  • квартала.

Срок подачи до двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Необходимо принимать во внимание что единую (упрощенную) декларацию нельзя подавать вместо деклараций по тем налогам отчетный период, по которым составляет месяц (например, по акцизам).

Видео советы — «Нулевая отчетность»

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com

Нулевая отчетность ИП - декларация об отсутствии дохода

09 июня 2015

Просмотров: 1635

В процессе осуществления хозяйственной деятельности у каждого индивидуального предпринимателя может создаться такая ситуация, когда по каким-то причинам деятельность на самом деле не осуществляется. Многие люди полагают, что в таком случае необходимость предоставлять какую-либо отчетность в ИФНС и платить налоги полностью отсутствует, но в действительности это не так.

Отчетность при отсутствии дохода

Порядок сдачи

Несмотря на то что коммерческая или хозяйственная деятельность не осуществлялась, официальным документом, который предприниматель должен предоставить в налоговую, будет нулевая декларация для ИП. Причем сделать это необходимо также в установленные сроки, как и с подачей обычной декларации.

Вернуться к оглавлению

Придется ли что-то платить

Вполне понятно и ясно, что если размер налоговых отчислений напрямую связан с результатами предпринимательской деятельности, то величина этого налога в случае отсутствия какой-либо активности будет равна нулю.Таким образом, оплачивать налоги индивидуальному предпринимателю нет нужды. Но стоит заметить, что нулевая отчетность ИП не такая уж и пустая на самом деле.

Однако нельзя не отметить тот факт, что исчисление ряда налогов и взносов не зависит от того, осуществлялась деятельность или нет. Так, например, речь идет о страховых взносах в ПФР, которые индивидуальный предприниматель должен оплатить за себя в определенном размере, и неважно, какова величина его дохода.

Необходимость ведения отчетности при нулевых доходахПоэтому, несмотря на сложившуюся ситуацию, любому бизнесмену следует знать ответ на вопрос, как сдать нулевую отчетность ИП. Ведь в случае нарушения установленных законодательством сроков последствия могут быть самыми негативными. Так, например, в результате все может вылиться в блокировку расчетного счета ИП. При этом даже если впоследствии предприниматель сдаст декларацию, сам процесс разблокировки счетов будет долгим, трудным и мучительным.

Содержание отчетности и сроки подачи отчетов и уплаты налогов зависят от выбранной предпринимателем системы налогообложения, образец заполнения декларации можно получить в ИФНС или найти в сети Интернет на специализированных ресурсах.

Нулевая декларация необходима для подтверждения самого факта предпринимательства, а отсутствие коммерческой или хозяйственной деятельности и движений на счетах – это явление временного характера.

Вернуться к оглавлению

Особенности «пустой» отчетности

С точки зрения законодательства нулевые отчеты должны предоставляться в том случае, если организация не занималась никакой деятельностью, о чем свидетельствует нулевой баланс ИП. Фактически отсутствие деятельности – это отсутствие каких-либо движений финансовых ресурсов на счетах (в кассе) организации, даже в виде выплат сотрудникам.

При этом может возникнуть ситуация, когда доходов у ИП вроде бы и нет, а расходы есть, то есть что-то предприниматель все-таки оплачивает, опираясь на баланс расчетного счета и средства из кассы. В этом случае закон утверждает, что деятельность осуществляется, а значит, никаких оснований для подачи нулевой декларации нет. Всем остальным необходимо получить бланк декларации, заполнить его и сдать в ИФНС.

Скачать бланк нулевой декларации для ИП на УСН

Вернуться к оглавлению

Уведомление письмом

Наличие расходов как признак ведения деятельности ИПИногда ФСС, ПФР и налоговая инспекция могут пойти навстречу предпринимателю и принять от него письма вместо нулевых отчетов. В этих письмах должно быть написано, что деятельности не было, заработная плата не начислялась и никаких выплат в пользу физических лиц не производилось. Уточнить такую информацию индивидуальный предприниматель может в соответствующих органах (фондах, инспекции) по месту регистрации ИП.

Также ИФНС может потребовать от бизнесмена, представившего нулевую декларацию, письмо с объяснением причин того, почему в отчетный период не велась коммерческая или хозяйственная деятельность. Бланк и образец оформления этого документа можно взять в налоговой по месту регистрации ИП.

Вернуться к оглавлению

Лучше не обманывать ФНС

Случается и такое, что ИП сознательно и полностью отдавая себе отчет подает в органы ФНС неверные, пустые сведения, надеясь избежать уплаты налогов. При этом сведения о том, что какая-либо деятельность отсутствовала, предоставляются ежегодно. Однако это не означает, что подобным образом можно избегать налоговых отчислений все время: неожиданная проверка может выявить всю подоплеку, если сотрудники налоговой что-нибудь заподозрят или просто придут к выводу о необходимости ликвидации такой фирмы.

Размер штрафа может быть очень существенным, он устанавливается уже после проведения соответствующей проверки, целью которой будет выявление всех доходов незадачливого бизнесмена. Иногда все может закончиться даже привлечением к уголовной ответственности, такие случаи сегодня совсем нередки.

Вернуться к оглавлению

Доверьтесь профессионалам

Ответственность за сокрытие доходовЕсли у предпринимателя не хватает времени или знаний, чтобы ответить на вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП, и ехать сдавать ее в ИФНС, то все это можно передоверить представителю. Кроме того, всегда остается вариант отправки документов в налоговую почтой (с описью содержимого) или с помощью сети Интернет в электронном виде. Стоит добавить, что бумаги принимает какой-то конкретный сотрудник – инспектор налоговой.

Правда, сегодня также существует на рынке множество фирм и компаний, готовых за отдельную плату подготовить всю необходимую документацию и сдать ее в срок в контролирующие налоговые органы. Нельзя забывать о том, что в зависимости от формы собственности и выбранной системы налогообложения меняется порядок, сроки подачи и содержание декларации, которая и сама по себе является довольно-таки специфическим документом.

Так, например, ИП на УСН могут сдать отчет только в ИФНС, а вот юридические лица обязаны предоставить данные во внебюджетные фонды – ФСС и ПФР, а также в органы госстатистики.

Также, на сегодняшний день есть ряд удобных интернет-сервисов, которые могут значительно упростить вам процесс сдачи отчетности. Вот, например, как данная процедура реализована в известном сервисе «Бухгалтерия.Контур»:

Любых проблем удастся избежать, если предприниматель подает всю отчетность вовремя, правильно ее заполнив и не пытаясь обмануть государство.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru

Как правильно подать нулевую декларацию ИП

Ведение любой деятельности с целью получения прибыли, есть ни что иное, как бизнес. А он в свою очередь может быть мелким, средним и крупным. Индивидуальные предприниматели работают в первых двух из названных сегментах. Конечно их доходы несравнимы с прибылью крупных игроков, но с другой стороны законодатель оказывает на ИМ значительно меньшее налоговое и административное давление. К примеру, отчетность, если выбрана упрощенная система налогообложения, отнимает минимум усилий и затрат. Однако нельзя не отметить, что у ИП на протяжении деятельности случаются различные ситуации, в том числе связанные с приостановлением работы. Как пройти этот период спокойно и правильно взаимодействовать с компетентными органами? А, проще говоря, как сдать нулевую отчетность ИП?

Нулевая отчетность для ИП

Что значит «отчитаться по нулям»?

Для начала напомним, что ИП на УСН по закону сдает декларацию о доходах и иную отчетность только одни раз в году. Сам предприниматель или его представитель обязан предоставить ее не позднее конца апреля, следующего за отчетным года. Причем эта процедура является обязательной даже в том случае, если ИП не осуществлял деятельность, а, следовательно, и не получал доход. Нулевая декларация подается при следующих обстоятельствах:

  • за отчетный период (за год) по расчетному счету не было зафиксированного движения финансовых средств;
  • ИП не выписывались, не предоставлялись первичные документы – чеки, акты, счета-фактуры, накладные;
  • трудовая деятельность по определенным причинам не велась.

Внимание! В той ситуации, когда ИП не получает доход, однако все равно выплачивает заработную плату наемным работникам или имеют место другие фиксируемые расходы, его деятельность не подпадает под категорию нулевой отчетности.

На протяжении нескольких лет велись споры о том должны ли «упрощенцы» отчитываться в виде единой декларации, куда включаются до 4 налогов, ежеквартально или достаточно один раз в год. Ситуацию разъяснила ФНС России в письме № АС-4-3/[email protected] от 8 августа 2011 года. В нем четко указано, что налогоплательщики на УСН, в том числе и индивидуальные предприниматели могут предоставлять декларацию лишь за установленный отчетный период, то есть за календарный год.

Сроки подачи нулевой отчетности

  • О том, когда и как сдать нулевую отчетность ИП в налоговую инспекцию мы уже указали выше – сроки такие же, как и для предпринимателей на УСН, работающих в обычном режиме (конец апреля следующего после отчетного года).
  • Отчет в ПФР за себя ИП не сдают, однако уплата страховых взносов должна производиться. В том числе в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Особенности нулевой отчетности

Внимание! Подача отчетной документации должна производиться в двух экземплярах, один из которых, с печатью налоговой предприниматель оставляет у себя. Если отчетность отправляется по почте, то необходимо сохранить почтовую квитанцию, свидетельствующую об отправке ценного письма, а также опись его содержимого, заверенную почтовым штампом.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетов

  • Поскольку есть лицо осуществляющее предпринимательскую деятельность, то оно должно предоставить отчет о своей работе. Поэтому, незнание вопроса, как сдать нулевую отчетность ИП не освобождает его от ответственности. Если пустой отчет задержится хотя бы на день, это чревато штрафными санкциями внушительных размеров.
  • Длительная просрочка может привести к закрытию счета, а в качестве крайней меры со стороны налогового органа может быть применено исключение из перечня зарегистрированных ИП.

Ответственность за нарушение сроков сдачи нулевой отчетности ИП несет на основе действия статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации.

Особенности заполнение бланка

Бланк нулевой декларации

 

Чтобы понимать, как сдать нулевую отчетность ИП успешно необходимо знать правила заполнения бланка. В нем обязательно должны быть заполнены:

Страница №1

  1. Поле «ИНН». Идентификационный код указывается в Свидетельстве о постановке на налоговый учет.
  2. Поле «Номер корректировки» – указывается «0».
  3. Поле «Налоговый период» – указывается «34».
  4. Поле «ОКВЭД» – для этого нужно поднять письмо Росстата или же выяснить его через веб-сайт okpo.ru.

Страница № 2

  1. Поле «001» указывается объект налогообложения: «1» – при оплате 6 % от дохода или «2» – при оплате 15% минус расходы.
  2. Поле «010» – ОКАТО. Этот код должен соответствовать общероссийскому классификатору, где учитываются объекты административно-территориального деления.
  3. Поле «020» – КБК. Внесение этой информации регламентируется ФЗ «О бюджетной классификации РФ»

Все остальные графы при сдаче нулевую отчетность ИП оставляет пустыми. На самом деле все проще чем кажется на первый взгляд, однако, если имеют место непонятные моменты, лучше обратиться за разъяснениями к специалистам.

bizool.ru

Как сдать нулевую налоговую декларацию для ИП

Как сдать нулевую налоговую декларацию для ИП

Почетное звание ИП порой может оказаться слишком большой ношей. Что делать, если дела пошли не ахти, ликвидировать свой статус время еще не пришло, а налоговой инспекции сказать нечего? Главное, не отчаиваться и не забывать, что отчетность должна быть всегда. Ни в коем случае нельзя игнорировать время подачи налоговых деклараций.

Даже в том случае, если есть на это фиктивное разрешение в НК. Лучше иметь всю отчетность с иголочки и без проблем.

В налоговой инспекции предусмотрено, что ИП может временно бездействовать, то есть, не осуществлять коммерческую и хозяйственную деятельности. В таком случае в налоговые органы сдается нулевая декларация для ип.

Подобная декларация может подаваться совершенно разными предпринимателями с любой сферой деятельности. Она является подтверждением, что вы или ваша компания существуете в природе, только временно не работаете. Так повелось, что бездействие не освобождает зарегистрированную фирму от общения с налоговой и от сдачи документов отчетности.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Некоторые решают не сдавать нулевую декларацию, ведь в постановлении 2006 года штрафы за это отменены. Но молчание ИП и отсутствие его отчетности рано или поздно привлекут к себе внимания инспектора, и он решит нагрянуть с проверкой. Они знают, что нулевки не всегда отображают действительность.

Иногда ИП слишком осознанно подходят к подаче нулевой отчетности, видя в ней способ не платить налоги. Из года в год они сообщают налоговикам о нулевых доходах. Но тут надо хорошо помнить, что в любой момент может нагрянуть проверка, там посчитают, что вашу фирму пора закрыть за ненадобностью или просто заподозрят в махинациях. Тогда штраф будет взят после аудиторских проверок и выявлений реальных доходов вашей фирмы. Мало того, фирма окажется на особой заметке и поблажек не ждите.

Для сдачи декларации ИП, который обычно сам ведет отчетность, не нанимая бухгалтера, вовсе не обязательно самому ехать в налоговую инспекцию. Помимо личного присутствия лица, ответственного за отчетность, в налоговую можно послать представителя. Если нет возможности посещать инспектора и желания тоже,

Декларацию можно отправить по почте, приложив согласно правилам опись вложения, выслать по факсу иди другим каналам телекомуникационной сязи.

При подаче декларации налоговики могут по вашей просьбе сделать пометку о том, что документы сданы. При личной явке на бумаге, при удаленной связи — электронной квитанцией.

Кстати, в обоих случаях днем подачи декларации считается день отправки, а не получения. Надо иметь в виду и то, что в налоговых инспекциях нулевки иногда принимает отдельный инспектор.

Одним словом, с налоговой надо дружить и тогда множества проблем удастся избежать.

Как сдать нулевую налоговую декларацию для ИП

kapitalidei.ru

Как сдать нулевую декларацию ИП / Как сэкономить

Почетное звание ИП порой может оказаться слишком большой ношей. Что делать, если дела пошли не ахти, ликвидировать свой статус время еще не пришло, а налоговой инспекции сказать нечего? Главное, не отчаиваться и не забывать, что отчетность должна быть всегда. Ни в коем случае нельзя игнорировать время подачи налоговых деклараций. Даже в том случае, если есть на это фиктивное разрешение в НК. Лучше иметь всю отчетность с иголочки и без проблем. В налоговой инспекции предусмотрено, что ИП может временно бездействовать, то есть, не осуществлять коммерческую и хозяйственную деятельности. В таком случае в налоговые органы сдается нулевая декларация для ип. Подобная декларация может подаваться совершенно разными предпринимателями с любой сферой деятельности. Она является подтверждением, что вы или ваша компания существуете в природе, только временно не работаете. Так повелось, что бездействие не освобождает зарегистрированную фирму от общения с налоговой и от сдачи документов отчетности.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Некоторые решают не сдавать нулевую декларацию, ведь в постановлении 2006 года штрафы за это отменены. Но молчание ИП и отсутствие его отчетности рано или поздно привлекут к себе внимания инспектора, и он решит нагрянуть с проверкой. Они знают, что нулевки не всегда отображают действительность. Иногда ИП слишком осознанно подходят к подаче нулевой отчетности, видя в ней способ не платить налоги. Из года в год они сообщают налоговикам о нулевых доходах. Но тут надо хорошо помнить, что в любой момент может нагрянуть проверка, там посчитают, что вашу фирму пора закрыть за ненадобностью или просто заподозрят в махинациях. Тогда штраф будет взят после аудиторских проверок и выявлений реальных доходов вашей фирмы. Мало того, фирма окажется на особой заметке и поблажек не ждите. Для сдачи декларации ИП, который обычно сам ведет отчетность, не нанимая бухгалтера, вовсе не обязательно самому ехать в налоговую инспекцию. Помимо личного присутствия лица, ответственного за отчетность, в налоговую можно послать представителя. Если нет возможности посещать инспектора и желания тоже, Декларацию можно отправить по почте, приложив согласно правилам опись вложения, выслать по факсу иди другим каналам телекомуникационной сязи. При подаче декларации налоговики могут по вашей просьбе сделать пометку о том, что документы сданы. При личной явке на бумаге, при удаленной связи — электронной квитанцией. Кстати, в обоих случаях днем подачи декларации считается день отправки, а не получения. Надо иметь в виду и то, что в налоговых инспекциях нулевки иногда принимает отдельный инспектор. Одним словом, с налоговой надо дружить и тогда множества проблем удастся избежать.

kaksekonomit.com

Сдача нулевой отчетности для ИП

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется. При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?

Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю. Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве индивидуального предпринимателя, является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф. Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов.

Как сдавать нулевую отчетность?

02П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде, по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода.

Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой. Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию.

Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

111999.ru

Нулевая декларация (образцы отчетностей УСН, НДС, ЕНВД)

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом здесь.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ) При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли В иных случаях
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Титульный лист, Раздел 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (ст. 346.23 НК РФ) Организация ИП
Для «доходной» УСН:Титульный лист, Раздел 1.1, Раздел 2.1Для «доходно-расходной» УСН:Титульный лист, Раздел 1.2, Раздел 2.2 Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 1, 3 ст. 229 НК РФ)
Титульный лист, разделы 1 и 2 Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

См. образец заполнения нулевой декларации для ИП.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

glavkniga.ru