Какие налоги платит ООО на УСН. Как налоги платит ооо


Какие налоги платит ООО — СКБ Контур

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

Подключиться

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме. 

kontur.ru

Какие налоги платит ООО на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

какие налоги платит ООО на упрощенке

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

какие налоги платит ООО на УСН

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

  1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
  2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

  1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
  2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
  3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
  4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

налоги ООО на УСН

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

  1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
  2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
  3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Какие налоги платит ООО

Общество с ограниченной ответственностью – это второй по распространенности способ зарегистрировать форму собственности предприятия для малого бизнеса. Фактически налоги ООО идентичны сборам с частных предпринимателей. Поэтому ответ на вопрос, какие налоги платит ООО, напрямую зависит от выбранной юрлицом фискальной схемы: ОСНО, УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок платежей и механизм их расчета в каждом случае разный. Разберемся подробнее во всех нюансах отчислений, которые компания делает в бюджет в зависимости от налогового режима в 2017 году.

Какие налоги платит ООО

Основной и сложный

Основной фискальный режим «включается» для компаний автоматически в том случае, если после регистрации собственник не проявил инициативы по переходу на простые схемы налогообложения. ОСНО по праву считается самым сложным и предполагает значительную нагрузку: предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.

По ОСНО предприятие обязано платить сборы трех видов, отдельно отчитываясь по каждому из них.

Налоги на ОСНО:

  1. НДС. Начисление этого налога производится поставщиком товаров или услуг при продаже товара или оказании услуги покупателю. Ставка налога составляет 0, 10 и 18 процентов. ООО сдает декларацию по этому виду налога раз в три месяца, не позднее следующего за этим периодом 25 числа. А вот уплата налога носит несколько необычный характер. ООО обязано перечислить налог равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, которые идут после завершившегося квартала.
  2. Налог на прибыль. Сбором облагается разница между выручкой и расходами компании на ведение деятельности. Ставка по данному фискальному сбору составляет 20%. Налог уплачивается по авансовой системе раз в три месяца или раз в месяц. Итоговый сбор перечисляется не позднее сдачи главного отчетного документа – декларации. Она, в свою очередь, должна лечь на стол инспекторам до 28 марта следующего года.
  3. Налог на имущество организаций. Начисляется на все активы, которыми владеет компания. При этом для активов должна быть выведена среднегодовая стоимость или определена кадастровая цена. Налог является местным, поэтому ставка устанавливается властями региона. Они вправе определять порядок и сроки его уплаты. В общем порядке компании сдают расчеты по авансовым платежам раз в квартал не позднее 30 дней после его истечения. Итоговая декларация – до 30 марта следующего года.

Сумма фискальных платежей на основной системе налогообложения дает максимальную налоговую и административную нагрузку. НДС, налог на прибыль и налог на имущество нужно рассчитывать отдельно по своим формулам и отчитываться по ним нужно так же отдельно. Это вызывает трудности у многих компаний, которые только начинают работу.

Поэтому специалисты рекомендуют новичкам виды простых налоговых режимов.

Проще некуда

«Упрощенка» – это один из самых любимых малым бизнесом налоговых режимов. Декларация по нему сдается один раз в год – до 31 марта следующего года. Налог выплачивается по авансовой системе 1 раз в квартал. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок. Процент сбора устанавливается исходя из выбранной системы – чистая прибыль (ставка 15 процентов) или выручка (ставка 6 процентов).

Организации на УСН обязаны также заплатить налог на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Отчетность и ставку по нему мы уже описали выше.

«Вмененка», или единый налог на вмененный доход, чуть менее популярен, чем «упрощенка». Этот фискальный режим больше подходит для компаний, которые уже имеют стабильные доходы и обороты.

Сборы на «вмененке» – это обязательные платежи. Фискальным отделам не важно, работает компания или не работает, получает прибыль или находится в убытках. Налог начисляется по показателям, которые устанавливаются на федеральном и местном уровне.

Фискальный режим можно применять далеко не при всех видах деятельности. Таблица направлений работы и перечень показателей, исходя из которых начисляется налог, содержится в статье 346.29 НК.

Налог уплачивается поквартально до 25 числа следующего месяца, а декларация сдается на пять дней раньше.

Список сборов со «вмененщиков» дополняется налогом на имущество. Компании на ЕНВД так же, как и на УСН, перечисляют фискальные платежи за недвижимые активы, которые оценены по кадастровой стоимости.

Сельхозналог – это фискальный режим, который был призван создать льготные условия для сельхозпроизводителей. Минимальные отчетные документы и ставки действительно снижают административную и финансовую нагрузку на предприятие.

Сельхозналог рассчитывается по ставке 6 процентов с чистой прибыли и уплачивается по авансовой схеме. Аванс нужно оплатить в течение 25 дней после окончания полугодия. Декларация по ЕСХН сдается до 31 марта следующего года. Итоговый платеж нужно сделать в тот же срок.

Мы перечислили основные налоги, которые платит ООО, находясь на том или ином фискальном режиме. Подробную информацию о расчетах, применении, формах деклараций по каждому фискальному сбору вы легко можете найти в материалах «Жажды бизнеса», посвященных каждой из тем.

zhazhda.biz

все налоговые обязательства организаций и юридических лиц — «Моё дело»

Святая обязанность делать отчисления в бюджет есть у каждой организации, а вот какие именно налоги платит ООО – зависит от того, какую систему налогообложения выбрало предприятие и от вида деятельности.

Начнем с платежей, которые зависят от режима налогообложения:

Предприятия, которые работают по общей системе налогообложения, платят:

• налог на прибыль;• налог на имущество;• НДС.

Организации-спецрежимники в общем случае эти налоги не платят, а вместо этого платят:

1. На УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами.2. На ЕНВД – единый налог на вмененный доход, который считают с предполагаемой рибыли.3. На ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог с разницы между доходами и расходами.

Налоги ООО, которые не зависят от режима налогообложения

Все остальные сборы организации платят независимо от режима налогообложения при наличии объекта. Это может быть транспортный налог, на землю, за негативное воздействие на окружающую среду, на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы и т.д.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» для каждой организации формируется персональный налоговый календарь, в котором расписаны все обязанности по перечислению налогов и отчетам с указанием сроков. Календарь будет напоминать о предстоящих событиях в личном кабинете, по электронной почте и SMS. Сервис рассчитает сумму платежа и поможет сформировать нужную отчетность ООО.

Платежи за сотрудников

Все предприятия должны делать отчисления за своих сотрудников:

1. НДФЛ. Вычитается из заработной платы работника. 2. Страховые взносы в ИФНС на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Эти платежи работодатель делает уже за свой счет.3. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – тоже за счет работодателя. 

В нашей интернет-бухгалтерии эти взносы рассчитываются автоматически. Вам останется только сформировать платежный документ и оплатить его в банке, либо сразу перечислить нужную сумму прямо из личного кабинета – сервис интегрирован с ведущими российскими банками.

Отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ тоже сформируется автоматически, благодаря чему вы сэкономите время и застрахуете себя от ошибок. 

«Моё дело» - это удобный инструмент, который делает большую часть работы бухгалтера, а также помогает кадровикам и юристам.

www.moedelo.org

Налогообложение ООО в Республике Беларусь: юридические услуги

Оказываются юридические услуги по сопровождению регистрации ООО в Беларуси (подробно читайте на нашем сайте тут), в том числе в льготных режимах, осуществляются консультации в вопросе «налогообложение ООО» согласно белорусскому законодательству.

Налогообложение ООО в Беларуси в рамках льготных режимов раскрыто в следующих статьях нашего сайта: индустриальный парк «Великий камень», свободная экономическая зона в Беларуси, Парк высоких технологий, сельская местность и малые населённые пункты.

Налогообложение ООО условно можно разделить на 3 системы, для ведения хозяйственной деятельности можно выбрать одну из ниже перечисленных систем:— Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 5% от выручки без налога на добавленную стоимость (НДС).— Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 3% от выручки с налогом на добавленную стоимость (НДС) с общей ставкой 20%.— Общая система налогообложения со ставкой 18% налога на прибыль и общей ставкой 20% налога на добавленную стоимость (НДС).

Стоит отметить, что УСН не может применяться при определенных видах деятельности:— страховая деятельность;— риэлтерская деятельность;— производство подакцизных товаров;— лотерейная деятельность;— банковская деятельность;— маркетинговые услуги;— игорная деятельность и др.

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги:— При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%— Налоги на заработную плату работников:— Подоходный налог по ставке 13%— Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1%— выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34%— обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6%.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:— экологический налог;— акцизы;— оффшорный сбор;— налог на недвижимость;— земельный налог;— иные налоги.

Однако в большинстве случаев основную налоговую нагрузку составляют налоги, уплачиваемые в зависимости от выбранной системы налогообложения. Потому к её выбору необходимо отнестись ответственно. Чтобы перейти на УСН после открытия ООО даётся 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления. В противном случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.

Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников, так что если Вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки. Так, в таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.

Неоспоримым преимуществом УСН является простата ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО. При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы.

legaltime.by

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Для того чтобы понять, какие налоги платит ООО в России в 2018 году, необходимо знать о каком режиме налогообложения идет речь.

В Налоговом Кодексе установлено 3 режима налогообложения, которые обладают некоторыми особенностями.

В процессе регистрации ООО возникает необходимость в выборе той или иной системы налогообложения.

Чтобы правильно выбрать режим, необходимо рассмотреть каждый из них по отдельности и понять, какие налоги нужно платить в каждой конкретной ситуации.

Основные моменты

Прежде чем приступить к рассмотрению налогов, которые должны платить ООО, необходимо хорошо разбираться в базовых понятиях по этому вопросу.

Какими нормами закона регулируется налогообложение? Что понимается под термином “налог” и так далее.

Что нужно знать

В общем виде, под определением “налоговая система” подразумевается совокупность налогов и требований к правилам их расчета и уплате.

К подобным требованиям принято относить:

  • правила расчета и признания прибыли и финансовых затрат, которые берутся во внимание в процессе расчета налоговых сборов;
  • список не облагаемой прибыли;
  • правила отнесения лиц к категории налогоплательщиков;
  • порядок использования той или иной налоговой ставки;
  • период сдачи всей необходимых отчетов внесения налогов в бюджет;
  • основные условия сохранения льготного режима налогообложения либо же освобождение от уплаты тех или иных налогов;
  • основные условия, при которых налогоплательщики вынуждены осуществить переход на иной режим налогообложения и когда возникает в этом необходимость.

В совокупности это создает налоговую систему, которая вправе:

Включать в себя несколько налогов По сути, это совокупный либо стандартный режим налогообложения – он состоит из имущественного налога, налога на доходы и добавленную стоимость. При этом компания не в обязательном порядке должно осуществлять все перечисленные налоги либо же формировать по ним отчеты. Во многом это зависит от того, должна платить организация обязательно конкретный налог либо нет. В частности, если компания использует общий режим, но при этом у нее отсутствует личное транспортное средство, это может означать, что нет необходимости предоставлять нулевую отчетность
Состоять исключительно из одного налога Который в полной мере способен заменить несколько. Это применимо к специальным режимам

Одновременно с этим, существует такие налоги, которые не зависят от применяемого компанией того или иного режима налогообложения и обязательны к уплате.

В частности:

На прибыль физических лиц В такой ситуации организация берет на себя роль налогового агента, определяя и перечисляя в бюджет налог на прибыль своего штата сотрудников либо же внештатных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании гражданско-правового соглашения
На добавленную стоимость Обязанность совершать уплату данного налога может возникнуть в тот момент, когда ООО, находящееся на специальном режиме, совершает операцию, которая Налоговым Кодексом РФ признается облагаемой вне зависимости от используемой системы налогообложения
Акцизы Если же ООО работает в сфере реализации подакцизной продукции – вне зависимости от принятой ею. режима налогообложения
Транспортный налог Оплачивается при условии, что в организации имеются собственные транспортные средства, причем не учредителей, арендованных, а именно персональных

Исходя из этого, можно говорить о том, что в процессе выбора системы налогообложения необходимо брать во внимание немало факторов. При нехватке опыта рекомендуется обращаться к соответствующим специалистам.

Доступные системы налогообложения

На сегодняшний день для ООО Налоговым Кодексом РФ предусмотрено несколько режимов налогообложения, а именно:

Общий режим налогообложения ОСНО
Упрощенный режим налогообложения УСН
Единый налог на вмененную прибыль ЕНВД

Для того чтобы минимизировать риски совершения ошибки в процессе выбора налогообложения для ООО в 2018 году, необходимо помнить о некоторых нюансах.

Общий режим налогообложения отлично подойдет для всех без исключения разновидностей трудовой деятельности, чего нельзя говорить о принятых специальных системах.

Так, использование упрощенной системы является невозможной при таких видах деятельности, как:

  • в сфере предоставления банковских услуг;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • адвокаты.

Полный список можно узнать в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Сделать выбор сферы предпринимательской деятельности для ЕНВД проще: данная система налогообложения используется исключительно для розничной торговли и некоторых иных видов предоставления услуг, о которых указывается в ст. 346.26 НК РФ.

В процессе выбора УСН либо ЕНВД необходимо обращать внимание на то, что число наемного штата сотрудников в такой ситуации не может превышать отметки в 100 человек.

ООО, которое выбрало для ОСНО либо УСНО, вынуждены оплачивать налоги только в той ситуации, когда была получена реальная прибыль.

Если говорить о ЕНВД, то в таком случае ситуация изменяется кардинально — облагаемая налогом прибыль ООО подразумевает под собой фиксированный размер, который устанавливается на государственном уровне.

Правовое регулирование

Следует обращать внимание на то, что система налогообложения в 2018 году была подвержена некоторым изменениям, а именно:

Страховые взносы (Не нужно путать пенсионный взнос) переданы в налоговую службу, причем тарификация остается
Появилась возможность списывать затраты на оценку квалификации наемного штата сотрудников в процессе определения налога на доходы либо УСН На основании ФЗ № 251 от июля 2016 года
Был утвержден новый классификатор ОК 013-2014 СНС 2008
Появился отдельный код для налога на доходы Который контролирует действие иностранный организаций

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что с апреля 2018 года используются новые реквизиты счета-фактуры – идентификационный код государственного контракта.

Какой налог платит ООО в год

В зависимости от выбранной системы налогообложения, у ООО возникает необходимость в уплате того или иного налога.

Если говорить о том, какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников, то вне зависимости от выбранного налога нужно уплачивать:

  • страховые и пенсионные взносы;
  • НДФЛ.

Рассмотрим подробней, что нужно платить организациям при различном режиме налогообложения.

На УСН

Использовать данную систему налогообложения могут использовать только те фирмы, которые были созданы не только недавно, но и уже работают достаточно длительный период.

Эта система в полной мере способна заменить налог на добавленную стоимость и доход, а также на имущество.

Иные налоги, различные взносы и сборы, к примеру, в ПФР, ООО вынуждено уплачивать в установленном порядке.

При выборе УСН, каждый налогоплательщик имеет полное право выбрать одну из нескольких ставок, а именно:

6% применяется только для прибыли Затраты в такой ситуации во внимания не берутся
15% — высчитывается между прибылью и затратами Причем во внимание берутся исключительно ту прибыль и финансовые затраты, которые считаются оплаченными, но не начисленными

Важно помнить: прибыль для УСН можно рассчитать по тем же правилам, который применяются с целью определения налога на доходы.

Что касается затрат, то они представлены закрытым списком и своими непосредственными правилами признания.Видео: налогообложение ОООНалог может считаться нарастающим итогом каждого квартала и должен уплачиваться в виде аванса. Отчет должен быть сдан в налоговый орган только единожды в год – не позднее 30 апреля.

Говоря о том, какие налоги платит ООО за сотрудника, то можно сказать: правила начисления налогов являются для всех ООО на основании НК РФ стандартными.

На ОСНО

На общей системе налогообложения обязательно необходимо уплачивать, такие налоги, как:

НДФЛ Данный налог определяется исключительно с тех доходов, которые были получены в виде превышения прибыли над финансовыми затратами. И если организация по итогам своей предпринимательской деятельности получает убыток, то она в обязательном порядке должна отчитаться, сдавая составленную декларацию, но не уплачивать налог. Для определения налога можно применять кассовый метод либо способ начислений (иными словами, не беря во внимание оплату текущих затрат и прибыли). Общая ставка составляет 20%, включая 2% непосредственно для федерального бюджета и 18% — для местного. Декларация подлежит сдаче с нарастающим итогом по завершению каждого квартала, до 28 числа следующего месяца
НДС Ставка является дифференцированной: 0% — применяется для уникальных экспортных операций, 10% — для установленного закрытого списка продукции, указанной в главе 21 НК РФ, на остальные – 18%. Налог определяется как разница между входящим размером от непосредственных поставщиков и исходящей суммой, которая выставляется организациями своим конечным потребителям. Получить НДС в виде выручки можно исключительно при наличии счета-фактуры, который формируется достоверно и отображает в себе выделенный размер отдельного налога. Декларация подлежит формированию и сдаче поквартально – до 25 числа следующего месяца. Причем это относится и к нулевым ставкам
На имущество Данную разновидность налога компания обязательно должна рассчитываться исключительно при условии, что имеется собственное имущество, находящееся на балансе. Если же его нет, то необходимости в сдаче отчетов нет необходимости. Если же имущество имеется, то налоговая база рассчитывается по сведениям бухгалтерского учета, как среднегодовая себестоимость актива. Определения налога осуществляется по сведениям каждого без исключения квартала с нарастающим итогом по стандартной ставке в 2,2%
На транспорт В такой ситуации, немаловажно наличие обязанностей по определению налога и его дальнейшего внесения в бюджет. Если же организация не владеет собственным транспортным средством, которые по ст. 358 НК РФ признается налогооблагаемым, то у компании отсутствует необходимость в сдаче даже нулевой декларации. Если же такое транспортное средство имеется, то для определения налоговой базы во внимание берется мощность мотора. Исходя из его показателей, будет установлена и ставка (на основании ст. 361 НК РФ). Отчетность подлежит сдаче ежеквартально, причем без нарастающего итога

По сути, указанные налоги являются ключевыми, поскольку имеются и другие, которые в полной мере способны отобразить специфику предпринимательской деятельности компании.

К примеру, акцизы, водный сбор и так далее. Важно помнить: их наличие в налоговой нагрузке не может зависеть от используемой системы налогообложения, а только указывает на принадлежность к той или иной сфере деятельности.

На ЕНВД

Рассматриваемый режим налогообложения не зависит от полученной прибыли, причем даже при наличии финансовых затрат.

Одновременно с этим, физические параметры (площадь, число наемного штата сотрудников и так далее) играют едва не ключевую роль — беря их во внимание, определяется вмененный доход, который изменяется дополнительно на коэффициенты и самого налога.

Декларация подлежит сдаче каждый квартал. Налоговая ставка составляет 15%. Уплатить налог и сдать соответствующий отчет необходимо не позднее 25 числа того месяца, который следует по завершению отчетного квартала.

ЕНВД может использоваться только для конкретных видов трудовой деятельности, которые указаны в ст.346.26 НК РФ. ЕНВД может заменить налог на доходы и на добавленную стоимость.

На ПСН

Данная система может быть задействована исключительно индивидуальными предпринимателями. Налог является платой за патент, который может быть оформлен на определенный вид предпринимательской деятельности (в расчет взята уплата страховых и пенсионных взносов).

Патент может быть оформлен на период до 1 календарного года и подлежит ежегодному продлению.

При отсутствии деятельности

При отсутствии трудовой деятельности у ООО нет необходимости в уплате налогов, однако сдавать все необходимые отчеты в 2018 году в налоговый орган нужно.

Напоследок хотелось бы отметить, что в зависимости от того, какую систему налогообложения использует ООО, возникает необходимость в уплате тех или иных налогов.

В том случае, если налоги не были уплачены в установленные периоды, то может наступить ответственность на основании КоАП РФ.

jurist-protect.ru