Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году. Ип на енвд без работников


Система ИП ЕНВД без работников

17 мая 2016

Просмотров: 885

ИП ЕНВД без работников оплачивает в определенном законом порядке. Эта разновидность налогового сбора при отсутствии наемного персонала распространяется только на отдельные категории субъектов хозяйствования, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Они определяются специальным перечнем допустимых способов деятельности.

Оплата ЕНВД ИП без сотрудников

 

Подробнее о системе

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Данным режимом налоговых выплат может воспользоваться каждый индивидуальный предприниматель, если его вид деятельности соответствует установленным на законодательном уровне требованиям. При уплате государственного сбора не предусматривается отталкиваться от суммы доходной части, полученной по факту. Определение налоговой суммы, подлежащей к оплате, происходит с учетом доходов, размер которых планируется получить в отчетном периоде.

Предназначение ЕНВД заключается в смене нескольких видов налоговых сборов одним режимом, что более удобно для ИП. Так, у субъектов предпринимательства появляется возможность не производить выплаты относительно налога на доход.

Все хозяйствующие субъекты, зарегистрированные в качестве ИП, должны обратить внимание на то, что уполномоченные государственные органы создали специальный классификатор. В нем содержится перечень, определяющий виды деятельности, которые разрешены для использования специального налогового режима. Поэтому при желании перехода необходимо свериться с классификатором. Руководствоваться при этом нужно Налоговым Кодексом. Каждый орган местного самоуправления вправе самостоятельно принимать решение относительно того, какая деятельность зачисляется в классификатор.

Порядок расчета ЕНВДНа данный период стать плательщиком единого налога ИП может в самостоятельном порядке, причем данное решение является непринудительным. Хотя существует ряд ограничений, даже если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников. В первую очередь это касается наличия специальных договорных заключений, в которых прописываются условия доверительного сотрудничества. Выделяются и договорные отношения, принятые на основе обычных товариществ. Существуют ограничения, связанные с арендными услугами, объектами которых выступают станции заправки автомобилей.

Чтобы осуществить переход на режим единого налога, нужно обратиться в определенный налоговый орган. Там нужно написать заявление о желании использовать ЕНВД. Для этого существует специальный бланк, куда вносятся данные в 2 экземплярах. Это нужно сделать за 5 дней. Заявление предоставляется в налоговую инспекцию, где ранее проходила регистрация ИП. Однако можно ориентироваться и на места проведения хозяйственных операций.

Вернуться к оглавлению

Документальное представление

ЕНВД ИП без наемных работников предполагает наличие отчетной документации, оформление и ведение которой проходит в ином режиме, нежели при наличии персонала. В соответствии с последними законодательными изменениями специальный налоговый режим с уплатой ЕНВД не является обязательным для перехода, только при желании субъекта хозяйствования. Кроме того, он используется в уведомительных целях.

Если у лица, занимающегося предпринимательством, нет желания пользоваться рассматриваемым режимом, он должен проинформировать об этом факте.

Условия для ЕНВД В соответствии с Законом РФ предусмотрена подача специального заявления, где отображается намерение о прекращении осуществлять налоговые выплаты на основе ЕНВД. Данный запрос направляется в территориальный орган налоговой службы, где ранее проходила регистрация ИП.

Срок подачи — 5 календарных дней, а отчет начинается с того момента, когда субъект хозяйствования принял решение использовать другую форму, в соответствии с которой рассчитываются налоги. В налоговую инспекцию подают отчетную документацию. Данное положение определяется соответствующими нормативно-правовыми актами. С порядком проведения данного мероприятия можно ознакомиться, проконсультировавшись с уполномоченным сотрудником государственного органа.

Среди обязательных для подачи документов выделяется декларация, где отображены данные в соответствии с режимом по единому налогу. Ее предоставляют в налоговую инспекцию каждый квартал. Термин сдачи — 20 число в месяце, который является следующим за тем, который еще входит в период налогового расчета.

Все субъекты хозяйствования, зарегистрированные как ИП, должны предоставлять специальный документ, где отображается количество сотрудников. Если наемного персонала нет, то указанная отчетность причисляется к нулевой, но ее подача все равно остается обязательной. Осуществляется процедура 1 раз в январе, крайний термин — 20 января. Информация носит в себе данные о прошлом налоговом периоде.

Вернуться к оглавлению

Прочие формы отчетности и расчет налогов

Кроме налоговой инспекции, существует еще один государственный орган, куда ИП обязан предоставлять отчетную документацию в обязательном порядке. В качестве такой организации выступает Пенсионный фонд РФ. Однако в связи с последними законодательными изменениями существует новый порядок сотрудничества с Пенсионным фондом для индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемного персонала.

Сроки сдачи отчетностей ИПЕсли субъект хозяйствования, зарегистрированный в качестве ИП, не имеет наемного персонала и производит выплаты страховых сумм только за себя, то ему можно не предоставлять отчетную документацию. ИП может не подавать документы и за предыдущий год.

ИП на ЕНВД без работников налоги должны уплачивать в определенные законодательством термины. При этом необходимо ориентироваться на налоговые периоды. Их в отчетном году 4 и они совпадают с кварталами. Совершать выплаты по начисленным налогам в соответствии с режимом ЕНВД нужно в месяце, который следует за указанным периодом. Крайний термин осуществления уплаты — это 25 число.

Субъекты хозяйствования, выступающие в роли ИП и не имеющие наемного персонала, платят еще и налоги, а при этом они должны проводить установленные расчетные операции с Пенсионным фондом и Фондом социального страхования. Это — страховые выплаты. Они должны перечисляться каждый месяц. Однако существует порядок, на основе которого страховые суммы рассчитываются и выплачиваются, как и налоги, каждый квартал.

Крайний термин по выплате страховых взносов — 15 число в месяце, который следует за последним месяцем в налоговом периоде. Необходимо учитывать, что суммы выплат являются заранее установленными. Все количество страховых выплат за год должно быть выплачено до того, как завершится отчетный год. Нужно ориентироваться на 25 декабря как крайний срок, но в каждом случае имеются исключения.

Индивидуальные предприниматели, работающие с налоговым режимом по ЕНВД и не имеющие наемного персонала, имеют возможность снизить сумму налога. При этом не нужно отталкиваться от дохода, полученного в отчетном периоде. Речь идет о размере платежа, который является установленным на законодательном уровне. Указанный размер необходимо отнимать из ранее полученных расчетных данных до совершения выплат по налоговым операциям. Существуют отдельные случаи, когда удается снизить налоговую сумму к уплате до 100%.

Каждый предприниматель, занимающийся хозяйственной деятельностью в индивидуальном порядке, может воспользоваться специальным налоговым режимом. Чтобы удостовериться в выгоде его применения, рекомендуется проконсультироваться со специалистами соответствующего государственного органа. Необходимо учитывать и моменты, обуславливающие ограничения по использованию ЕНВД для ИП.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru

Особенности ЕНВД для ИП в 2018 году

Единый налог на вмененный доход («вмененка») – один из режимов, который относится к упрощенным. Государству не важно здесь, какую прибыль вы получите. Налог будет рассчитываться из некой идеальной суммы, которую вы могли бы получить. Кстати, даже если вы сработаете в минус, платить все равно придется. Но если вы твердо стоите на ногах, то бояться нечего. Смело меняйте систему налогообложения, но сначала изучите особенности ЕНВД для ИП.

Особенности ЕНВД для ИП в 2016 году

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был введен в России в 2003 году.  Эта упрощенная система налогообложения удобна и популярна. Но воспользоваться ей могут не все индивидуальные предприниматели. Налоговую систему можно было применять только к отдельным видам деятельности, которые регламентируются п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

К направлениям работы, при которых можно использовать ЕНВД, относятся:

  • Розничная торговля.
  • Ветеринарные услуги.
  • Бытовые услуги.
  • Ремонт ТО.
  • Мойка автомобилей и других транспортных средств.
  • Рекламная деятельность.
  • Сдача в аренду торговых мест и участков.
  • Деятельность отельеров.
  • Автомобильные пассажиро- и грузоперевозки.
  • Услуги стоянок и парковок.

От других систем ЕНВД отличает то, что реальный доход, который получает предприниматель, неважен.

От других систем ЕНВД отличает то, что реальный доход, который получает предприниматель, неважен.

Отчетность ИП на ЕНВД

Основным отчетным документом является налоговая декларация. Ее нужно предоставлять ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Форма декларации и подробные указания по заполнению утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. В 2017 году в форму декларации внесены изменения. Документ можно подать лично или по доверенности.

Важно! Нулевая декларация на ЕНВД не предусмотрена.

Если вы не наняли сотрудников, то отчитываться во внебюджетные фонды не нужно. А если на вас работает хотя бы 1 человек, ранее приходилось собирать пакет документов.

В ФНС (налоговую):

  1. Среднесписочную численность (до 20 января за прошлый год).
  2. Отчетность по форме 2-НДФЛ (до 1 апреля следующего за отчетным года).

В ПФР (Пенсионный фонд):

  1. РСВ-1 об уплате взносов за сотрудников (поквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
  2. Данные персонифицированного учета (АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2), ежеквартально.

За первый отчетный период 2018 года вместо этого нужно сдать в ИФНС единый расчет по страховым взносам. Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

ЕНВД, в отличие от УСН или ЕСХН, не имеет авансовых платежей. Налог перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Перевести средства можно с помощью системы банк-клиент со своего расчетного счета или сформировав поручение на сайте Федеральной налоговой службы. Пошаговую инструкцию по использованию системы смотрите в разделе «описание сервиса».

ЕНВД, в отличие от УСН или ЕСХН, не имеет авансовых платежей. Налог перечисляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как рассчитывается налог

В определении налоговой базы, с которой будет начисляться платеж, главными факторами являются:

1. Базовая доходность вида деятельности.

Она отражена в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.29 НК РФ) и установлена в виде конкретной суммы (в рублях) для каждого вида деятельности.

2. Коэффициенты: К-1, К-2.

– К-1. Коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение цен на товары и услуги в предшествующем налоговом году. Этот показатель принимается на федеральном уровне. Коэффициент установлен на основании Приказа Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.

– К-2. Коэффициент, который корректирует базовую доходность. Он принимается на региональном уровне и колеблется от 0,005 до 1 включительно. На этот показатель влияет вид деятельности, сезонность, место ведения бизнеса и другие факторы. Это логичная норма, ведь доходы, которые могут получить, например, парикмахеры в Москве и в сельской глубинке (уплачивающие ЕНВД), могут отличаться в несколько раз. Информацию о нем необходимо уточнять на официальных сайтах региональных администраций.

3. Физический показатель

Физический показатель учитывает масштаб вашего бизнеса. Он рассчитывается по разным критериям: количество сотрудников, площадь торгового зала, величина рекламной площади, количество мест в автобусе и т.д.

Сумма налога = (базовый доход × К-1 × К-2 × физический показатель × ставка налога 15%) – страховые взносы (налоговый вычет).

Как и в любой упрощенной системе налогообложения, ЕНВД заменяет ряд налогов единым платежом. Предприниматель, перешедший на «вмененку», может не отчитываться по НДФЛ и налогу на имущество. Также предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог, вычтя из него платежи, перечисленные в Пенсионный фонд и Соцстрах, ФОМС. При этом ИП с сотрудниками вправе списать только 50% от платежа.

Найми бухгалтера

Как перейти на ЕНВД с другой системы

Применение ЕНВД является добровольным, но при этом плательщики должны соответствовать требованиям закона. А именно:

  1. В штате должно быть не более 100 сотрудников.
  2. На территории ведения бизнеса должен быть введен режим ЕНВД.
  3. Предприниматель не должен сдавать в аренду АЗС (в том числе и газовые), действовать в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления.

Для того чтобы стать плательщиком ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. С УСН на «вмененку» можно перейти с начала календарного года, соответствующий документ нужно предоставить в течение 5 рабочих дней. Пошаговую инструкцию о том, как начать пользоваться ЕНВД сразу после регистрации, мы вынесли в отдельный материал.

Перед принятием решения об использовании новой системы необходимо проанализировать финансовые показатели, а именно: выручку и затраты на ведение бизнеса. Примеры различных ситуаций вы найдете в нашем материале о выборе налоговых систем. Если вы решили перейти на ЕНВД, помните: придется ежеквартально выплачивать фиксированную и весьма внушительную сумму, вне зависимости от того, получили вы прибыль или нет. ЕНВД полезен, только если у вас есть стабильный доход.

zhazhda.biz

Отчетность ИП без наемных работников

23 мая 2016

Просмотров: 1689

Отчетность ИП без работников имеет свою специфику и требует особого внимания по некоторым ключевым моментам. Индивидуальное предпринимательство — организационно-правовая форма, предоставляющая бизнесмену широкий спектр возможностей для реализации поставленных на момент создания фирмы задач, главная из которых, безусловно, получение прибыли. При этом внутренняя структура организации и способы достижения ее целей всегда будут определяться самим предпринимателем исходя из конкретной рыночной ситуации. В частности, необходимость или необоснованность привлечения в работу наемных работников. Для организаций, в которых отсутствуют наемные рабочие, различают ряд особенностей по поводу того, как именно сдается отчетность в фонды ПФР и ФФОС, а также налоговой отчетности. Рассмотрим, какие отчеты сдает ИП без работников в федеральную налоговую службу по месту регистрации организации.

Отчетность по налогам для ИП без работников

 

Отчетность индивидуальных предприниимателей без наемных работников

Непосредственное ведение регламентированной законодательством отчетности индивидуального предпринимателя без работников включает в себя:

Ведение книги учета расходов и доходов для ИПС КУДиР все довольно просто. Главное помнить, что в ней будут учитываться только доходы предприятия. После завершения отчетного года предприниматель должен распечатать указанный год, пронумеровать страницы и сшить его. КУДиР должна храниться у индивидуального предпринимателя на случай всевозможных проверок и запросов из соответствующих инстанций. В настоящее время книга учета не требует заверения в местном отделе налоговой службы.

Логично, что индивидуальные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных сотрудников, не предоставляет данные о среднесписочном числе работников. Возможно, но не обязательно, внесение платежей и во внебюджетные фонды, то есть ПФР и ФФОС, что реально осуществить посредством 2-х платежей, но не позднее, чем до конца отчетного года. Если же будет производиться уменьшение уплачиваемого налога на сумму этих взносов, то платежи разбиваются на 4 части. Что касается налоговой отчетности ИП без работников, ее следует рассмотреть более детально, тем более, что у каждой системы налогообложения есть свои особенности.

Вернуться к оглавлению

Отчетность ИП на УСН

В том случае, если ИП перешел на УСН в начале года или же не позднее, чем через 30 дней после регистрации реорганизованного ИП без сотрудников, можно говорить о следующем списке официально регламентированных отчетных документов:

Пример заполнения формы по КНД 1152017

  1. Отчетность индивидуальных предпринимателей по налогам, необходимая к подаче в местную налоговую инспекцию по месту регистрации, представляет собой декларацию по единому налогу, действующую на УСН. Заполняется в соответствии с формой КНД 1152017, утвержденная приказом Минфина 48н. Декларация должна быть подана в срок не позднее 30 апреля отчетного года. В случае, если индивидуальным предпринимателям не требуется уплата дополнительных налогов, в частности, акцизов, отчетность ограничивается налоговой декларацией.
  2. По состоянию на 2015 год отчетность во внебюджетные фонды не является обязательной для ИП, не имеющих наемных работников. За исключением, конечно же, случаев, когда бизнесмены добровольно прибегают к социальному страхованию предприятия. В этом случае необходимо отправить отчет ФСС по соответствующей форме 4а. Делать это следует ежеквартально на протяжении всего отчетного периода, а именно до 15-го числа месяца, наступившего после отчетного квартала. Статистический отчет с этого года тоже не нужен, за исключением случаев, когда местное отделение налоговой службы самостоятельно направляет уведомление о необходимости предоставления указанного отчета по форме 1-ИП до 1-го апреля. Что касается авансовых платежей по налогам, то они должны быть уплачены в срок не позднее, чем в течение 25-ти дней после завершения отчетного квартала, несмотря на то, что сама отчетность на УСН подается 1 раз в год.

Вернуться к оглавлению

Отчетность ИП на ЕНВД

Образец заполнения декларации ЕНВД (форма КНД 1152016)Предпринимателям, остановившим свой выбор на «вмененке», необходимо предоставлять налоговую декларацию ежеквартально в течение 20-ти дней по прошествии отчетного квартала, а выплату самого вмененного дохода производить не позднее, чем 25-го числа следующего квартала после отчетного. Использовать для отчетности необходимо форму КНД-1152016. В том случае, когда индивидуальным предпринимателем производится совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами, соответствующие отчеты по ним формируются и подаются по отдельности.

Вернуться к оглавлению

Отчетность при ОСНО

Следует сразу отметить, что ОСНО в настоящее время является наиболее сложной системой отчетности, обязывающей вести ИП комплексную бухгалтерию, а также иметь дело с максимально усложненной налоговой отчетностью. Бизнесмены предпочитают не связываться с работой на ОСНО, стараясь по возможности работать на УСН или ЕНВД. Добровольно выбирают этот режим очень немногие, кроме разве что тех случаев, когда ИП не имеют регламентированной возможности работать не на ЕНВД или не успели вовремя сменить налоговую систему.

ИП, не прибегающий к услугам наемного персонала, обязан отчитаться перед ФМС по следующим налогам: налог на добавленную стоимость и на доходы физического лица. Декларацию по НДС необходимо сдать до 20-го числа каждого нового квартала после отчетного. Касаемо 3-НДФЛ можно говорить о годовой отчетности ИП без работников, ибо отчет сдается единожды в год до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.

Непосредственно при переходе на ОСНО индивидуальный предприниматель обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок до 5 календарных дней до завершения месяца, в котором предпринимателем был получен первый доход. На основе этих расчетов выводятся прогнозируемые доходы для авансовых платежей по текущему году. Также указанную форму необходимо будет отправить в ФМС при росте прибылей компании более, чем в 1,5 раза. Этим отчетом сотрудники налоговой будут пользоваться для внесения соответствующих корректировок в уже выплачиваемые авансовые платежи.

Вернуться к оглавлению

Заключение

Любая организационно-правовая форма предусматривает присущие только ей особенности, позволяющие бизнесмену своевременно и в полной мере адаптироваться к изменениям ситуации в отрасли. Отсутствие у ИП работников может быть как вынужденной временной мерой, так и единственно возможным вариантом ведения конкретного бизнеса.

В любом случае следует грамотно и с должным вниманием осуществлять ведение налоговой и других форм отчетности предприятия, в частности, отчетности для ИП без работников, что требует знания и понимания соответствующих юридических норм.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru