§ 4. Инкассация денежных средств. Инкассацией денежных средств


§ 4. Инкассация денежных средств.

Инкассация наличных денег также является банковской операцией (п/п 5 ч.1 ст.5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Данные операции могут осуществлять банки и расчетные небанковские кредитные организации,115 а также небанковские кредитные организации инкассации, зарегистрированные и получившие лицензию до 2 марта 2004 г.116

Под инкассацией понимается осуществление кредитной организацией сбора и доставки наличных денег клиентов в кредитную организацию с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этой или иных кредитных организациях.

Инкассацию следует отличать от перевозки, которой является транспортировка кредитными организациями наличных денег из кредитных организаций или учреждений Банка России, осуществляющих их расчетно-кассовое обслуживание, или в эти организации, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.117

К перевозке относится и транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней.

§ 5. Расчетные операции кредитных организаций.

5.1. Кассовые операции.

К вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст.34 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» относится определение порядка ведения кассовых операций, т. е. работы с денежной наличностью.

Правовое регулирование по данному вопросу осуществляется Банком России.

Основные правила ведения кассовых операций заключаются в следующем.

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях.118

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача - по расходным кассовым ордерам также типовой формы, либо надлежаще оформленным другим документам. В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Каждое юридическое лицо может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимита, установленного обслуживающей его кредитной организацией по согласованию с руководством этого юридического лица. Денежная наличность сверх установленных пределов подлежит сдаче в кредитную организацию для зачисления на счет юридического лица. В этом случае деньги вносятся в кассу кредитной организации.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливаются ежегодно на основании расчета по установленной форме, представляемого юридическим лицом в кредитную организацию.119

При наличии у юридического лица нескольких счетов в различных кредитных организациях оно обращается в одну из них по своему выбору. По юридическим лицам, не представившим расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одну из обслуживающих их кредитную организацию, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по мотивированному ходатайству юридического лица.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Разрешается хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней (для районов Крайнего Севера - пяти дней), включая день получения денег в банке.

Кроме того, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наличные деньги, поступившие в их кассы, для расчетов с учетом ограничений на расчеты наличными в порядке, предусмотренном Банком России. Исключение составляют наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц (т. е. при осуществлении операций, предусмотренных ст.13.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), которые подлежат сдаче в полном объеме в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).120

Предусмотрена также возможность выдачи наличных денег работникам под отчет (например, для оплаты командировочных расходов, горюче-смазочных материалов и т. п.). Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, поскольку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные расходы самого юридического лица. По израсходованным суммам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитных организаций) юридические лица могут только на цели, установленные нормативными актами (в частности, это касается выдачи заработной платы и выплат социального характера и стипендий и т. п.). Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осуществляется на основании чека.

Получение наличных денег может производиться и с использованием банковских карт.121

Порядок осуществления кассовых операций кредитными организациями определяется отдельным актом Банка России.

При этом кредитные организации, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, при совершении кассовых операций руководствуются актами для обычных юридических лиц.122

Осуществление приема и выдачи наличных денег кредитными организациями в качестве предоставления услуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.

Осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц является банковской операцией (п/п 5 ч.1 ст.5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), в рамках которой совершаются расчетные сделки. В результате совершения этих сделок осуществляется исполнение публично-правовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностей кредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформация вещных прав в обязательственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновидность расчетных операций со специальным порядком правового регулирования.

studfiles.net

§ 4. Инкассация денежных средств

Инкассация наличных денег также является банковской операцией (пп. 5 ч. 1 ст. 5ФЗ "О банках и банковской деятельности").

Данные операции могут осуществлять банки и расчетные небанковские кредитные организации*(115), а также небанковские кредитные организации инкассации, зарегистрированные и получившие лицензию до 2 марта 2004 г.*(116)

Под инкассацией понимается осуществление кредитной организацией сбора и доставки наличных денег клиентов в кредитную организацию с последующим зачислением (перечислением) их сумм на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) клиентов, открытые в этой или иных кредитных организациях.

Инкассацию следует отличать от перевозки, которой является транспортировка кредитными организациями наличных денег из кредитных организаций или учреждений Банка России, осуществляющих их расчетно-кассовое обслуживание, или в эти организации, а также изъятых из программно-технических средств и подлежащих вложению в программно-технические средства.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов*(117).

К перевозке относится и транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней.

§ 5. Расчетные операции кредитных организаций

5.1. Кассовые операции

К вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" относится определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью.

Правовое регулирование по данному вопросу осуществляется Банком России.

Основные правила ведения кассовых операций заключаются в следующем.

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях*(118).

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится поприходным кассовым ордерамтиповой формы, а выдача - порасходным кассовым ордерамтакже типовой формы, либо надлежаще оформленным другим документам. В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Каждое юридическое лицо может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимита, установленного обслуживающей его кредитной организацией по согласованию с руководством этого юридического лица. Денежная наличность сверх установленных пределов подлежит сдаче в кредитную организацию для зачисления на счет юридического лица. В этом случае деньги вносятся в кассу кредитной организации.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно на основании расчета по установленной форме, представляемого юридическим лицом в кредитную организацию*(119).

При наличии у юридического лица нескольких счетов в различных кредитных организациях оно обращается в одну из них по своему выбору. По юридическим лицам, не представившим расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одну из обслуживающих их кредитную организацию, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по мотивированному ходатайству юридического лица.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Разрешается хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней (для районовКрайнего Севера - пяти дней), включая день получения денег в банке.

Кроме того, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наличные деньги, поступившие в их кассы, для расчетов с учетом ограничений на расчеты наличными в порядке, предусмотренном Банком России. Исключение составляют наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц (т.е. при осуществлении операций, предусмотренных ст. 13.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности"), которые подлежат сдаче в полном объеме в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений)*(120).

Предусмотрена также возможность выдачи наличных денег работникам под отчет (например, для оплаты командировочных расходов, горюче-смазочных материалов и т.п.). Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, поскольку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные расходы самого юридического лица. По израсходованным суммам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитных организаций) юридические лица могут только на цели, установленные нормативными актами (в частности, это касается выдачи заработной платы и выплат социального характера и стипендий и т.п.). Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осуществляется на основании чека.

Получение наличных денег может производиться и с использованием банковских карт*(121).

Порядок осуществления кассовых операций кредитными организациями определяется отдельным актом Банка России.

При этом кредитные организации, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, при совершении кассовых операций руководствуются актами для обычных юридических лиц*(122).

Осуществление приема и выдачи наличных денег кредитными организациями в качестве предоставления услуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.

Осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц является банковской операцией (пп. 5 ч. 1 ст. 5ФЗ "О банках и банковской деятельности"), в рамках которой совершаются расчетные сделки. В результате совершения этих сделок осуществляется исполнение публично-правовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностей кредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформация вещных прав в обязательственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновидность расчетных операций со специальным порядком правового регулирования.

studfiles.net

118. Инкассация денежных средств и других ценностей в кредитных организациях

118. Инкассация денежных средств и других ценностей в кредитных организациях

Порядок осуществления в России инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации регулируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Кредитные организации осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам:

•?самостоятельно;

•?на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему РФ.

Руководитель подразделения инкассации обеспечивает организацию работы по доставке ценностей, создание условий, направленных на сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Учет, хранение и использование оружия и боеприпасов в кредитных организациях осуществляются в соответствии с нормативными документами МВД России.

Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном спецавтотрацспорте.

К работе в подразделении инкассации допускаются лица:

•?годные по состоянию здоровья;

•?прошедшие проверку в органах МВД России;

•?получившие подготовку на специальных курсах охранников по утвержденной МВД России программе.

Работники, занятые на инкассации, должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным, оружием.

Порядок получения Российским объединением инкассации в органах внутренних дел во временное пользование отдельных типов и моделей боевого ручного стрелкового оружия и патронов к нему установлен постановлением Правительства РФ от 22.04.97 № 460 «О мерах по обеспечению юридических лиц с особыми уставными задачами боевым ручным стрелковым оружием» (в ред. от 29.02.2000).

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

1.2.2 Инкассация денежных средств. Учет денежных средств в кассе

Похожие главы из других работ:

Бухгалтерский учет денежных средств на примере компании ООО "Имос-сервис"

2.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе и денежных документов

К основным документам, регулирующим порядок оформления кассовых операций, относятся: § Приказ Министерства Финансов Республики Беларусь от 29.10...

Бухгалтерский учет и анализ денежных средств

РАЗДЕЛ 1. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ, СОДЕРЖАНИЕ ПРАВИЛ И ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

...

Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности

Инвентаризацию (ревизию) кассы проводит комиссия, назначенная приказом руководителя предприятия ООО "ИДАС Клин". Приказ на ревизию кассы составляется по унифицированной форме №ИНВ. - 22...

Наличность на текущих корреспондентских счетах в банке в национальной и иностранной валюте на предприятии ТОО "ТАиС"

1.1 Сущность денежных средств, задачи бухгалтерского учета, содержание учетной политики об учете денежных средств

Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса...

Отчет о движении денежных средств

1.4 Составление отчета о движении денежных средств по методу прямого отражения поступления и расходования денежных средств

Рекомендуется составлять отчеты о движении денежных средств путем прямого отражения источников их поступления и направлений расходования, полагая...

Отчет о движении денежных средств (на материалах ОАО "Оренбургэнергоремонт")

2.3 Анализ движения денежных средств на основе данных отчета о движении денежных средств

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и в определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей платежеспособностью предприятия...

Отчет о движении денежных средств и контроль за движением денежных потоков

1.1 Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков

Для осуществления нормальной производственно-коммерческой деятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств...

Сущность, значение, функции денежных средств в кассе организации в национальной валюте

2. ЗАДАЧИ КОНТРОЛЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ , ИСТОЧНИКИ ИНФИРМАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ, РАЗРАБОТКА ПЛАНА И ПРОГРАММЫ АУДИТА, ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

...

Учет денежных средств и денежных документов

1. Методика бухгалтерского (финансового) учета денежных средств и денежных документов

...

Учет денежных средств на предприятии (на примере ЗАО "Рабочий")

1.2 Нормативная правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации учета денежных средств

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: · своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; · оперативный...

Учет денежных средств на примере организации ООО "Строй-снаб"

1.3 Сравнительная характеристика ПБУ 23/2011 "Отчёт о движении денежных средств" и IAS 7 "Отчеты о движении денежных средств"

В международной практике актуальность и полезность информации о движении денежных средств компании были оценены в IAS 7 "Отчеты о движении денежных средств" как необходимость оценки способности компании создавать денежные средства и их...

Учет денежных средств предприятия

1.1 Сущность денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств

Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса...

Учет денежных средств предприятия

1.1 Сущность денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств

Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса...

Учет и анализ движения денежных средств

РАЗДЕЛ 1. ПОНЯТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ, СОДЕРЖАНИЕ ПРАВИЛ И ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

...

Учёт денежных средств (по материалам ООО "Unisim-Soft")

1. Состав и классификация денежных средств. Документальное оформление и учёт денежных средств в кассе

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия возникают различные взаимоотношения с другими предприятиями, а также с физическими лицами, включая членов трудового коллектива. Так...

buh.bobrodobro.ru