Финансовая отчетность предприятий. Финансовый отчет предприятия


Три главных финансовых отчета предпринимателя

Бизнес — это сложная система, в которой много составляющих. Предприниматель управляет продажами, развивает продукт, настраивает маркетинг и руководит сотрудниками. Части системы взаимосвязаны — без маркетинга не будет продаж; без персонала некому развивать продукт. Взаимосвязи в бизнесе бывает сложно отследить и оценить. Но все они находят свое отражение в финансах — крови бизнеса, которая помогает двигать его вперед.

Сегодня расскажем о ключевой составляющей управления бизнесом — составлении финансовой отчетности, и разберем три важнейших отчета.

Зачем вести финансовые отчеты

В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером.

У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство. Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют. Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом или дефицитом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.

Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.

  • 1. Чтобы избежать критических ошибок. Без отчетности предприниматель слабо осознает свои действия — кажется, что он может безболезненно вынуть из бизнеса деньги или взять очередной транш кредита. Но и то и другое может оказаться губительным и уничтожить компанию.
  • 2. Чтобы принимать взвешенные решения. Без отчетности предприниматель действует вслепую — он идет в неизвестность и полагается только на свое чутье. Иногда риск оправдан, но в перспективе выигрывает холодный расчет и рациональность.
  • 3. Чтобы видеть свой бизнес. Для многих предпринимателей компания — это эфемерная сущность. Есть сотрудники, офис, склады и товар. Но все это живет в параллельных измерениях. Отчетность помогает свести все к одному знаменателю и увидеть бизнес целиком.

Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.

Отчет первый. ДДС или движение денежных средств

Каждому хочется избежать ошибок — вовремя получать оплату, не попадать под налоговые штрафы и избегать кассовых разрывов. Все эти задачи решает отчет о движении денежных средств или ДДС.

Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.

ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.

ДДС

Деньги на начало   100 000 ₽
1 июля Предоплата 90 000 ₽
2 июля Аванс сотрудникам -60 000 ₽
3 июля Аренда -20 000 ₽
4 июля Закупка сырья -100 000 ₽
5 июля Займ собственнику 5 000 ₽
Деньги на конец   5 000 ₽

Отчет второй. ОПУ или отчет о прибылях и убытках

Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».

Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.

Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.

Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.

ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.

ОПУ

Выручка 800 000 ₽
Себестоимость 600 000 ₽
Прибыль до налога 200 000 ₽
Налог 40 000 ₽
Чистая прибыль 160 000 ₽

Отчет третий. Баланс

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время. Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

БАЛАНС

Оборотные активы Обязательства
Деньги в кассе 10 000 ₽ Кредиторская задолженность 90 000 ₽
Кофе в зёрнах 30 000 ₽  
Бумажные стаканы 10 000 ₽  
Основные средства Капитал и резервы
Кофемашина 40 000 ₽ Собственный капитал 10 000 ₽
Кофемолка 20 000 ₽ Нераспределённая прибыль 10 000 ₽
Активы 110 000 ₽ Пассивы 110 000 ₽

Шпаргалка

  1. Отчетность помогает не совершать ошибок, выступает базой управленческих решений и дает предпринимателю возможность увидеть бизнес целиком.
  2. Отчет о движении денежных средств или ДДС помогает планировать финансовые потоки и избегать кассовых разрывов.
  3. Отчет о прибылях и убытках или ОПУ помогает соотнести обязательства и понять, как бизнес зарабатывает деньги.
  4. Балансовый отчет или Баланс — это срез бизнеса на определенную дату. Он помогает соотнести ликвидность активов и срочность пассивов.

planfact.io

Финансовый отчет

Любой финансовый отчет является обязательной и очень важной частью годового отчета. Его цель – обеспечение сбора информации о финансовом положении предприятии, результатах финансовой деятельности, любых изменениях в положении за год. Такой отчет отражает результативность управления предприятием.

Представляемые в документах такого характера данные должны быть ясными (давать достаточное представление о деятельности компании), существенными (позволяющими оценить результаты работы), надежными (без ошибок, искажений и отклонений от истины), сопоставимыми (для определения тенденций эффективности функционирования предприятия).

Финансовый отчет предприятия должен быть составлен в четком соответствии с допустимыми сроками (отчеты бывают ежедневными, еженедельными, ежеквартальными, ежегодными). Финансовая информация имеет ограничения по выгодам и затратам, то есть выгоды, полученные от ее составления, должны превышать затраты на это. Отчеты по наличности и кассе составляют ежедневно, по объемам продаж – еженедельно, ежемесячно, управленческие – ежемесячно и ежеквартально, финансовые – один-два раза за год.

Финансовый отчет имеет целью подготовку информации для разных ее пользователей. Он может быть необходим кредиторам предприятия или поставщикам сырья, которые хотят выяснить, кредитоспособна ли компания. Акционеры и инвесторы по отчетам узнают о прибыльности, правительственные агенты используют такие данные для сбора налогов или внешнего регулирования деятельности предприятия.

Самыми важными формами отчетности по ведению финансов являются: баланс, отчет о прибылях, движении денежных средств.

Основной документ - балансовый финансовый отчет - отражает бухгалтерскую сбалансированность активов, капитала и обязательств предприятия на конкретный момент времени. Он состоит из актива и пассива, которые по принципу сбалансиванности должны быть равны. По российскому законодательству балансы составляются за 1 квартал, одно полугодие, 9 месяцев и за весь год.

Активы представляют собой материальные ресурсы, находящиеся в собственности предприятия и имеющие денежную стоимость. Они бывают материальными (оборудование, сырье, машины, т.д.) и нематериальными (владение правами). Пассивы – это финансовые долги и обязательства фирмы или предприятия. Они появляются при оформлении ссуд, кредитов.

Для оценки результативности компании составляются отчеты о прибылях и о движении денег. Прежде всего, отчет о прибылях и убытках за определенный период отражает все доходы и расходы предприятия. В этот отчете сначала суммируются доходы (валовые продажи) и расходы (издержки), затем вторые вычитаются из первых, чтобы отразить чистый доход организации.

Финансовый отчет о движении денег обеспечивает руководство информацией обо всех выплатах и поступлениях средств за определенный период. Этот документ помогает оценить три результирующих потока средств: финансовый, инвестиционный и операционный, объясняя, откуда пришли деньги и на что были потрачены.

Составление финансовой отчетности является обязанностью организаций и предприятий на общем режиме налогообложения. Документы должны систематически составляться и предоставляться в налоговые органы.

Каждый финансовый отчет компании имеет сопровождающие его пояснения. Они должны содержать сведения о методах учета на предприятии, описании отдельных статей активов и пассивов, данные о структуре капитала акционеров, сведения об операциях, внебалансовые статьи (опционы, свопы, форвардные контракты и др.). Часто пояснения дают больше информации о состоянии предприятия в финансовом плане, чем сами отчеты.

fb.ru

Финансовая отчетность предприятий

В ходе анализа финансовой среды предприятие нуждается в большом количестве информации. Это необходимо для того, чтобы руководителем принимались информированные и разумные решения, влияющие на результат деятельности организации. Финансовая отчетность нужна для того, чтобы проанализировать инвестиционный потенциал, принимать решения о кредитовании, а также для выявления риска, который связан с сотрудничеством с поставщиками и клиентами.

финансовая отчетностьНа предприятии анализом финансовой среды обычно занимается бухгалтерия. Ее сотрудники собирают, сортируют, обобщают документы по коммерческим сделкам. К ним относятся:

- реализация товаров и оказание услуг;

- распределение фонда оплаты труда;

- закупка запасов;

- прочие.

Финансовая отчетность включает в себя свод этих данных, их классификацию и обобщение. Документы могут готовиться каждый квартал, полугодие или раз в год.

В бухгалтерском учете хозяйствующий субъект рассматривается как организация, которая не зависит от владельца, закупающихся товаров, реализуемой продукции и выплачиваемой заработной платы. Это разграничение очень важно для осознания того, что такое финансовая отчетность и как она составляется.

Частное предприятие обычно управляется небольшим количеством участников, которые ответственны исключительно перед собой и отвечают за банкротство своим имуществом.финансовая отчетность ооо Чаще всего это индивидуальное предпринимательство (ИП). Довольно часто «ИП-шники» задаются вопросом: нужно ли им вести бухгалтерский учет?

На практике финансовая отчетность ИП формируется благодаря систематизированной и документированной информации. Она составляется на основе бухгалтерских  ведомостей.

Открытое акционерное общество (ОАО) – это корпорация, которая находится в управлении руководства. Оно, в свою очередь, отчитывается перед советом директоров, акционерами, органами по контролю, чьи акции находятся в открытом доступе (для продажи).

финансовая отчетность оаоФинансовая отчетность ОАО включает в себя 2 части: отчет о прибылях и убытках и балансовый. Последний представляет собой детализированное состояние предприятия на определенную дату (в основном, это 31 декабря). Но некоторые организации формируют отчетность по окончанию продаж. В основном это те, которые работают сезонно. Отчет о прибылях и убытках – это детальный учет расхода денежных средств, заработанных (потерянных) предприятием за определенный период времени.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – корпорация, учрежденная одним или несколькими лицами, отвечающая перед кредиторами лишь своим объявленным капиталом. Размер его определен законом.

Финансовая отчетность ООО составляется по аналогии с акционерными обществами. Представляются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия, составленные за определенный финансовый год.

Сравнивая документацию организации за несколько периодов подряд, можно выявить тенденции к росту или, наоборот - к спаду. Оценка отчетов, в том числе и подробная, может помочь руководителю в принятии решений. Сравнительный анализ с ее прежними результатами и средними показателями очень важен для характеристики финансового состояния предприятия.

fb.ru

Финансовая отчетность компании

Финансовые отчеты − это индикаторы здоровья и благополучия компании. 

Хотя от слов «финансовая отчетность» и «бухгалтерский учет» у многих бегут мурашки по спине, именно на таком языке разговаривает бизнес, и этот язык необходимо изучить каждому инвестору, перед тем как покупать акции. По счастью, вам нет необходимости быть сертифицированным бухгалтером, чтобы понимать основы трех наиболее важных финансовых отчетов: отчета о прибылях и убытках, баланса компании и отчета о движении денежных потоков. Все эти три формы публикуются в годовом отчете компании, форме 10-К, а также в формах 10-Q.

Финансовые отчеты − это индикаторы здоровья и благополучия компании. Мы рассмотрим самые основы каждого из финансовых отчетов с тем, чтобы вернутся к ним более подробно в нескольких следующих разделах .

Что это такое и зачем мне это?

Отчет о прибылях и убытках сообщает вам, сколько денег компания заработала (её доходы), сколько потратила (её расходы) и сколько составила разница между первым и вторым (её прибыль). Отчет о прибылях и убытках составляется за какой-то период времени, обычно за квартал или год. Этот отчет содержит информацию, которую обычно постоянно цитируют в новостях или в сводках аналитиков: размер выручки, чистой прибыли или прибыли на акцию.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Насколько хорошо идёт бизнес компании?»

Отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Насколько хорошо идёт бизнес компании?» Или, в более простой форме, «Делает ли компания деньги?». Фирма должна зарабатывать больше денег, чем тратить. Иначе такая фирма долго не проживет. Компании с низкими издержками по отношению к доходам и, как следствие, с высокой прибылью по отношению к доходам, представляют для каждого инвестора особенный интерес, потому что акционер в такой компании  получает с каждого доллара выручки больше дохода по сравнению с другими инвестициями.

Выручка

Этот раздел отчета обычно самый простой. Очень часто он состоит просто из одного числа, показывающего сколько денег заработала компания за отчетный период. Хотя иногда крупные компании делают разбивку выручки по географическим регионам или видам бизнеса, чтобы дать инвесторам больше информации. Очень часто в качестве синонима выручки используют термин «продажи».

Издержки

Хотя существуют разнообразные типы издержек, наиболее частыми являются прямые издержки и издержки на сбыт и управление. Прямые издержки (cost of sale, cost of goods sold) − это издержки, самым непосредственным образом вовлеченные в создание дохода компании. К примеру, компания может потратить 10 долларов, чтобы произвести футболку, которую она затем продаст за 15 долларов. В этом случае прямые издержки составляют 10 долларов − стоимость для компании производства одной футболки. Издержки на сбыт и управление также известны как операционные издержки. В эту категорию попадают все затраты на ведение бизнеса, включая расходы на маркетинг, заработная плата управленческого персонала и технологические затраты.

Прибыли

В своей самой простой форме прибыль − это выручка минус издержки. В отчетности используются несколько подкатегорий прибыли. Валовая прибыль − это выручка минус прямые издержки. Она показывает, сколько денег у компании остается на операционные расходы и на выплаты акционерам после того, как компания реализовала свой товар. В примере, описанном выше, валовая прибыль с одной футболки составила 5 долларов (15 долларов цены продажи минус 10 долларов стоимости затрат на производство). Операционная прибыль − это выручка минус прямые и операционные издержки, или валовая прибыль минус операционные издержки. Этот вид прибыли отражает доходность компании от ведения основного бизнеса и может не включать в себя определенного рода доходы и расходы, которые не относятся к главному роду деятельности компании. Чистая прибыль отражает доход компании после вычета всех издержек, включая финансовые и налоговые. Этот показатель также часто называют «итоговой цифрой» и обычно именно его имеют в виду, когда говорят «прибыль» или «доход».

Что это такое и зачем мне это?

Баланс компании, также известный как отчет о финансовом состоянии, в основном говорит вам чем компания владеет (её активы) и сколько компания должна (её обязательства). Разница между тем, что компания имеет и что она должна, обычно называется «чистыми активами», «акционерным капиталом» или «чистой стоимостью».

Баланс компании, также известный как отчет о финансовом состоянии, в основном говорит вам чем компания владеет и сколько компания должна.

Баланс компании представляет собой по сути отчет о здоровье компании на момент его составления. Как правило, если компания владеет активами на сумму большую, чем её обязательства и долги, она в достаточно хорошей финансовой форме. И наоборот, компания с большим объемом долга по отношению к своим активам должна быть подвергнута инвестором более тщательному разбирательству.

Активы

Существует два основных типа активов: текущие (оборотные) и основные (внеоборотные). Внутри этих двух категорий существуют отдельные подкатегории, многие из которых будут рассмотрены в разделе 302. Текущие активы в основном используются или обращаются в наличность в течение одного делового цикла (обычно определяется в один календарный год). К примеру, овощи и фрукты в супермаркете по соседству должны быть классифицированы как текущие активы, потому что яблоки и бананы в любом случае будут проданы в течение следующего года. Основные, или внеоборотные, активы определяются нашими забавными друзьями-бухгалтерами как всё, что не относится к оборотным активам. К примеру, холодильники в нашем супермаркете будут определены как внеоборотные активы, потому что маловероятно, что они будут «использованы» или обращены в наличность в течение следующего года.

Обязательства

Как и в случае с активами, существует два типа обязательств: текущие (краткосрочные) обязательства и обязательства долгосрочные. Текущие обязательства − это долги компании, которые должны быть выплачены в течение ближайшего года. К примеру, наш супермаркет может получать с ближайшей фермы куриные яйца, а расплачиваться за них только через месяц. Долгосрочные обязательства − это долги компании со сроком больше года. К примеру, если супермаркет взял в банке   кредит на строительство нового здания сроком на пять лет, такое обязательство будет долгосрочным.

Капитал

Капитал представляет собой часть компании, которая принадлежит акционерам. Поэтому часто можно встретить название «акционерный капитал». Как уже отмечалось выше, капитал представляет собой разность между активами компании и её обязательствами. Несмотря на то, что капитал также как и все остальное подразделяется на множество подкатегорий, двумя основными являются оплаченный капитал и накопленная прибыль. Оплаченный капитал − это количество денег, которое акционеры заплатили за свои акции при их первичном размещении. Грубо говоря, это количество денег, которое компания выручила за свои акции. Накопленная прибыль представляет собой всю прибыль, заработанную компанией со времени её создания, минус все дивидендные выплаты. Поскольку это число идёт накопленным итогом, то когда компания теряет деньги на протяжении длительного периода, накопленная прибыль может стать отрицательной и переименовывается в этом случае в накопленный убыток.

Что это такое и зачем мне это?

Отчет о движении денежных потоков говорит нам о том, сколько наличности пришло в компанию и сколько наличности из компании ушло за определенный период времени, обычно за квартал или год. Некоторым может быть интересно, зачем нужен такой отчет, поскольку его описание звучит очень похоже на описание отчета о прибылях и убытках, который показывает доходы и расходы компании за аналогичный период.

Способность компании создавать положительный денежный поток − одна из главных особенностей, на которые должен обращать внимание потенциальный инвестор.

Разница получается из-за сложной концепции, называемой накопительный учет. Накопительный учет заставляет компании отражать раходы и доходы в момент совершения соответствующей операции, а не тогда, когда происходят денежные расчеты. И хотя на бумаге эта концепция выглядит достаточно просто, в реальной жизни она приводит к большой неразберихе. Справиться с ней и помогает отчет о движении денежных потоков.

Этот отчет очень важен для инвесторов, поскольку показывает действительное значение денежного потока, создаваемого компанией. Отчет же о прибылях и убытках может зачастую включать в себя неденежные доходы и расходы, которые не попадают в отчет о движении денежных потоков.

Способность компании создавать положительный денежный поток − одна из главных особенностей, на которые должен обращать внимание потенциальный инвестор. Многие компании показывают прибыль в отчете о прибылях и убытках, но потом сталкиваются в недостаточным денежным потоком. Внимательное изучение отчета о движении денежных потоков может подсказать потенциальному инвестору о грядущих для таких компаний трудных временах.

Три составные части отчета

Поскольку разные компании по разному получают и используют наличность, отчет о движении денежных потоков разделяется на три части: денежный поток от операционной деятельности, поток от инвестиционной деятельности и поток от финансовой деятельности.

Денежный поток от операционной деятельности

Этот раздел отчета показывает, сколько наличности компания получает от своего основного бизнеса, в противоположность побочным занятиям, таким как инвестиции и займы. Инвесторам следует самым внимательным образом изучать этот раздел, поскольку именно он дает наилучшую картину того, насколько хорошо бизнес компании способен приносить живые деньги и, в конечном итоге, прибыль для акционеров.

Денежный поток от инвестиционной деятельности

Этот раздел показывает, какое количество живых денег компания расходует на инвестиции. Инвестиции обычно классифицируются как капитальные − то есть деньги, потраченные на приобретение нового оборудования или иных вещей, необходимых для поддержания бизнеса в рабочем состоянии − или как денежные, то есть деньги, потраченные на приобретение или полученные от продажи фондов денежного рынка.

Денежный поток от финансовой деятельности

Этот раздел включает в себя любые транзакции, связанные с акционерами компании или её кредиторами. К примеру, привлечение нового кредита или выплата дивидендов будут отражаться именно в этом разделе.

Свободный денежный поток

Крайне часто используемый термин. В двух словах, он представляет собой избыточную наличность, которую можно потратить  без вреда для основного бизнеса компании. Его можно направить на выплаты акционерами, или на инвестиции в новые перспективные разработки, или на приобретение нового бизнеса. Существует много способов определения свободного денежного потока компании, однако наиболее распространенный заключается в вычитании капитальных расходов (отображаемых в разделе «денежный поток от инвестиционной деятельности») из суммы чистого денежного потока от операционной деятельности компании.

Денежный поток от операционной деятельности − Капитальные расходы = Свободный денежный поток

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность − основной язык бизнеса. И хотя в инвестировании в акции это далеко не самая интересная часть, каждый инвестор должен уметь понимать этот язык. Более детальную информацию и «глоссарий» этого новообретенного языка можно найти в разделах 301—303.

putevoditelinvestora.ru

Как сделать финансовый отчет 🚩 финансовые отчеты как делать 🚩 Финансы 🚩 Другое

Автор КакПросто!

Финансовая отчетность представляет собой определенную совокупность показателей учета, которые отражены в виде таблиц, характеризующих движение имущества, обязательств, а также финансовое положение фирмы за отчетный период. Также этот отчет включает в себя схему данных о финансовой ситуации организации, результатах ее деятельности, а также в ее изменениях о финансовом положении. Составляется отчет на основании данных, взятых из бухгалтерского учета.

Как сделать финансовый отчет

Статьи по теме:

Инструкция

Составление финансовой отчетности включает в себя два основных этапа: подготовка материалов и последующие ее составление и представление. При подготовке к составлению финансового отчета необходимо завершить все имеющиеся бухгалтерские операции, которые приходятся на конец отчетного периода, а также проверить все финансовые данные, которые необходимы для составления отчетности. В то же время, при подготовке составления финансовой отчетности произведите расчет подлежащих уплате налогов, проведите инвентаризацию имущества компании и исправьте все обнаруженные ошибки при ведении бухгалтерского учета в данном периоде.

Составление финансовой отчетности производите в соответствии с описанными требованиями, а также согласно различным методическим ведомственным указаниям. Финансовая отчетность должна быть представлена вовремя всем заинтересованным органам, перечень которых также определен законодательством, при этом данный документ должен быть подписан и заверен в соответствии со всеми требованиями к оформлению документов, которые применимы к финансовой отчетности.

В состав финансовой отчетности должны входить разнообразные документы. Прежде всего, бухгалтерский баланс. Ведь в этом документе отражается материальное положение предприятия в отчетном периоде.

Можно дополнить годовую финансовую отчетность пояснительной запиской. В ней разъясните моменты заполнения всех форм финансовой отчетности, дайте другие требуемые пояснения, при помощи которых данная отчетность делается объективнее и нагляднее.

В свою очередь, в пояснительной записке можете использовать диаграммы, графики или таблицы. В тексте пояснительной записки разъясните принципы оценки всех производственных запасов предприятия, дайте анализ их использования, исследуйте способы наиболее полного использования потенциала компании, а также повышения квалификации работников.

Прикрепите отчет о прибылях и убытках к финансовой отчетности. Он подробно характеризует все финансовые результаты деятельности фирмы за отчетный период.

Включите в отчетность также следующие отчеты: о движении капитала предприятия - данный документ сможет показать, как меняется состав средств фирмы; отчет о движении всех денежных средств, который позволит составить представление о расходовании этих средств фирмы, их поступлениях и остатках. Отразите в финансовой отчетности сведения о заемных средствах предприятия, его долгах и кредитах.

В отчете организации о прибылях и убытках должны содержаться данные о финансовых результатах, доходах, расходах и убытках. Используется он для анализа финансовой деятельности прошлых отчетных периодов. Важными составляющими отчета являются: себестоимость продаваемых товаров, валовая прибыль, доход от продажи и расходы.

Форма для заполнения отчета

Вам понадобится

  • Форма для заполнения отчета, ручка, данные о движении по счетам.

Инструкция

Доходами является выручка, полученная от продажи товара, оказания услуг и выполненных работ, отражаемая по кредиту. Затраты на изготовление товара, услуг и работ считаются расходами и отражаются по дебету. Чтобы определить сумму валового убытка или прибыли, нужно из выручки отнять себестоимость. Расходы могут быть управленческими или коммерческими. Расходы на оплату труда, представительские расходы и аудиторские услуги относятся к управленческим расходам. Коммерческие расходы включают в себя затраты на реализацию товара, это могут быть затраты на упаковку, транспортные расходы или оплата за рекламу товара.Чтобы увидеть оборот, надо из валового убытка или прибыли вычесть управленческие и коммерческие расходы. В отчете указываются также прочие доходы и расходы, это обычно проценты по банковским депозитам либо оплата процентов по кредитам. Сюда еще могут включаться такие операционные доходы, как доход от аренды помещений, доход от продажи имущества, штрафы за нарушения условий договора и многое другое. Когда полностью заполнены все строки о прочих расходах и доходах, можно вычислить сумму убытка или прибыли до отчисления налогов. Для этого убыток или прибыль от реализации товара складывается с полученными процентами, затем отнимаются выплаченные проценты, прибавляются прочие операционные доходы, вычитаются прочие расходы, и в итоге получается сумма убытков или прибыли до налогообложения. В отчете появляются строки с отложенными налоговыми активами, если фирма сначала рассчитывает бухгалтерские расходы, затем налоговые, а после этого только доходы. Бухгалтерские расходы Чтобы узнать размер чистой прибыли, нужно прибыль до налогообложения сложить с отложенными налоговыми активами и вычесть текущий налог на прибыль с отложенными налоговыми обязательствами.

Обратите внимание

Когда получаемый организацией доход от любой деятельности составляет более 5 % от размера выручки, то он автоматически считается основным доходом, если менее 5%, то это относится к операционному доходу.

Полезный совет

В финансовых отчетах существуют графы для примечаний, куда нужно вносить данные об учетной политике организации и остальную информацию, которая может повлиять на результат деятельности организации.

Совет полезен?

Распечатать

Как сделать финансовый отчет

www.kakprosto.ru

Финансовые отчеты предприятий.

Понимание того, как анализировать финансовые отчеты предприятий(компании), исключительно важно для инвестора. Правильная интерпретация и анализ балансового отчета, отчетов о прибыли и движении денежных средств (cash-flow) является основой поиска качественного объекта инвестиций. В этой статье мы поговорим о наиболее важных особенностях анализа финансовых отчетов.

Финансовые отчеты

Финансовые отчеты компаний

Многие инвесторы со всего мира вкладывают в ETF. Однако немало и тех, кто инвестирует в акции напрямую. Здравый смысл диктует необходимость выбирать наиболее качественные компании с сильными балансовыми отчетами, значительной прибылью и положительным cash-flow.

Вы можете действовать независимо или полагаться на советы инвестиционных профессионалов, однако нужно знать некоторые фундаментальные составляющие анализа финансовых отчетов. Многие люди путают прибыли, активы, «кэш-флоу» и доходы на инвестиции.

Ниже приведены некоторые соображения, которые нужно иметь в виду, приступая к анализу финансовых отчетов предприятий.

Что стоит за цифрами?

Цифры в финансовых отчетах компаний отражают реальные события в мире. Эти цифры и основанные на них финансовые соотношения/индикаторы легче понять, если думать о них как о реальных вещах. Например, перед тем как анализировать цифры, полезно узнать чем занимается компания, что она производит или предлагает, и в каком секторе экономики.

Многообразие финансовых отчетов

Неопытные инвесторы часто сбиваются с пути, встречаясь с необычным видом отчетности. Все дело в том, что разный бизнес требует разных форм отображения финансовых отчетов компании. Особенно это касается балансового отчета.

Финансовые термины

Финансовая терминология недостаточно стандартизирована. Некоторые термины могут спутать начинающего инвестора. Возможно, ситуация изменится к лучшему в обозримом будущем, но отличный финансовый словарь поможет вам в любом случае.

Бухгалтерский учёт – это искусство

Презентация финансового состояния предприятия в финансовых отчетах подвержена влиянию оценок и суждений управления. В теории, управление компании должно быть добросовестным и честным, внешние аудиторы требовательными, строгими и бескомпромиссными. Однако разумный инвестор должен быть настроен скептически и недоверчиво.

Прочая информация

Некоторые сведения не отражаются в финансовых отчетах предприятий. Например, состояние экономики страны, качество управления и рабочей силы, уровень конкуренции и т.п. Разумному инвестору следует искать их в других источниках, и анализировать, чтобы увидеть общую картину.

Финансовые коэффициенты и показатели

Абсолютные цифры финансовых отчетов не очень полезны для целей инвестиционного анализа, поэтому важно уметь переводить их в относительные, удобные для сравнения. Тренды подобных коэффициентов и соотношений удобно отслеживать на значительных промежутках времени.

Примечания к финансовому отчету компании

Профессиональные аналитики считают, что очень сложно понять всю раскрываемую информацию без понимания комментариев, которые прилагаются к финансовым отчетам. Комментарии являются их составной частью и должны тщательно учитываться.

Сообщения аудиторов

Разумный инвестор будет вкладывать только в те предприятия, чьи финансовые отчеты проходят аудит. Перед началом анализа следует прочитать сообщение аудитора и убедиться, что тот высоко оценивает качество финансового отчета.

Консолидированный финансовый отчет

Этот отчет предполагает объединение результатов контролирующей (материнской) компании с результатами контролируемых (дочерних компаний) и отображается как один экономический объект. Предполагается, что такой отчет лучше отображает состояние компании-учредителя.

Завершение

Приведенные в этой статье комментарии призваны дать читателю общую картину анализа финансовых отчетов компаний. Помнящий о ней инвестор сможет лучше справляться с поиском качественных объектов для инвестиций.

tradergroup.ru

Финансовая отчетность предприятия

Финансовая отчетность предприятияФинансовая отчетность - это совокупность данных бухгалтерского учета, отраженная с помощью определенной системы показателей, используемой для анализа имущественного состояния и результатов финансовой деятельности. Соответственно, под финансовой отчетностью предприятия подразумевают ту систему данных, которая представляют общую картину финансового положения конкретного предприятия.

Состав финансовой отчетности

Согласно российскому законодательству, финансовая отчетность предприятия разделяется на промежуточную и итоговую годовую (по итогам финансового, а не календарного года) отчетность. Промежуточная отчетность составляется преимущественно для внутреннего анализа, для рассмотрения ситуации руководством предприятия, и представляет собой

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о прибылях и убытках,
  • специализированные формы (индивидуальные для каждого предприятия)
  • пояснительную записку.

Годовая финансовая отчетность предоставляется руководством предприятия как инвесторам и кредиторам, так и в государственные органы и должна включать в себя следующие документы:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет по прибылям и убыткам;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • приложение к бухгалтерскому балансу;
  • специализированные формы, устанавливаемые отраслевыми министерствами и ведомствами;
  • итоговая часть аудиторского заключения;
  • итоговая записка (с возможным указанием оценки деловой активности предприятия, степени выполнения производственных и финансовых планов и тому подобного).

Составление финансовой отчетности предприятия предполагает, с одной стороны, соответствующий уровень квалификации работников, занимающихся отчетностью, с другой, полноту информации, используемой при создании отчетных документов. При несоблюдении любого из этих условий не может быть решена главная задача финансовой отчетности - получение объективной картины результатов деятельности предприятия и эффективности его работы в целом и по отдельным структурам и работникам. Кроме того, грамотное осуществление финансовой отчетности предприятия подразумевает его регулярный характер: только в случае систематического сравнения доходов с расходами предприятия отчетность предоставляет полную динамическую картину.

Требования к финансовой отчетности предприятия

Для получения объективной финансовой отчетности предприятия данный документ должен отвечать ряду требований, которые также оформлены в виде конкретных нормативных положений:

  • регулярное составление промежуточной финансовой отчетности (помесячно и поквартально) с нарастающим итогом с начала отчетного года;
  • отчетная информация должна быть уместной, значимой и оказывать реальное влияние на решения, принимаемые на их основе;
  • финансовая отчетность должна давать полное и достоверное представление о финансовом положении предприятия, что обеспечивается ее составлением по всем правилам, указанным в нормативных актах по бухгалтерскому учету;
  • должен соблюдаться принцип сопоставимости информации, предполагающий наличие возможности сравнения данных о финансовых результатах предприятия с результатами деятельности других предприятий за аналогичный период;
  • нейтральность представленной в финансовой отчетности информации, что предполагает недопустимость одностороннего удовлетворения одних пользователей финансовой отчетности по сравнению с другими пользователями;
  • конфиденциальность информации, представленной в отчетности. Во избежание ущерба интересам предприятия вследствие возможного попадания финансовой отчетности к конкурентам;
  • доступность и понятность манеры изложения данных в финансовой отчетности, составление документа на государственном языке и с использованием в расчетах и подведении финансовых итогов национальной валюты.

В свою очередь круг пользователей финансовой отчетности предприятия (то есть те категории физических и юридических лиц, которые в силу собственной финансовой заинтересованности или служебных обязанностей знакомятся с отчетностью) состоит из:

  • собственников и акционеров предприятия;
  • руководителей предприятия;
  • инвесторов;
  • поставщиков,
  • клиентов и покупателей;
  • служащих и работников предприятия;
  • кредиторов;
  • представителей аудиторских служб;
  • служащих специализированных органов муниципальной и государственной службы и управления.

Александр Бабицкий

www.luxurynet.ru