Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы». Доходы ип на усн


Калькулятор для ИП на УСН «доходы» без сотрудников (Видео)

Книга для ИП на УСН

Добрый день, уважаемые ИП!

По немногочисленным просьбам читателей обновил видеоинструкцию по калькулятору для расчета налога по УСН для ИП на УСН «доходы» (без сотрудников).

В предыдущей версии читателей смущало то, что в ролике упоминается 2017 год. Хотя, на самом деле, на алгоритм расчета налога по УСН это никак не влияет =) Пожелание учтено, в видео рассмотрен пример на 2018 год.

Также, чтобы во всем разобраться приходилось смотреть два отдельных видео, что, прямо скажем, было неудобно.

Короче говоря, смотрите свежую версию:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Статьи, которые были упомянуты в этом видео:

P.S. На большинство самых частых вопросов я уже ответил в комментариях на странице калькулятора (см. ссылку выше).

Также советую посмотреть:

  1. Калькулятор взносов ИП на 2019 год
  2. Про возможную отмену декларации по УСН в 2019 году
  3. Налог по УСН «доходы» в 2018 году для ИП: КБК, сроки, изменения и т.д.
инструкция по открытию ИП
Об авторе
Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

dmitry-robionek.ru

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но этого не всегда достаточно.

Иногда индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН «доходы», все же приходится вести учет расходов для целей налогового учета. Отметим, что не у всех ИП возникает такая необходимость. Чтобы избежать возможных ошибок, всем налогоплательщикам все же следует разобраться в учете расходов.

Учет расходов

В соответствии с требованием ст. 346.24 НК РФ компании, применяющие УСН, должны отражать свои доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Форма документа утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. П. 2.5 Порядка заполнения КУДиР освобождает налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» от заполнения графы «Расходы», если компания не получала субсидии и не оказывала финансовую помощь, т.к. обязанность заполнять этот раздел возложена только на компании с объектом налогообложения «доходы – расходы».

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы», могут не заполнять графу КУДиР «Расходы».

Расходы на сотрудников

Несмотря на то, что отражать расходы в КУДиР ИП не обязан, ему все же необходимо вести учет некоторых из них. Выясним, какие же расходы предприниматель должен учитывать и зачем.

ИП может работать не один, а нанять сотрудников. С их зарплат предприниматель обязан делать отчисления в фонды за счет собственных средств. Также работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам пособия по болезням. На эти суммы ИП имеет права уменьшить налог, подлежащий уплате, но не более, чем на 50%. Понесенные расходы должны быть подтверждены документально (это могут быть платежные документы или расчетные ведомости).

Как и другие работодатели, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ из доходов своих сотрудников, т.е. ИП выполняет роль налогового агента по НДФЛ. Для подтверждения добросовестности исполнения обязанностей предприниматель должен хранить расчетные ведомости и платежные поручения об оплате НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подотчетники

ИП имеет право выдавать деньги своим сотрудником под отчет. Из этих средств работники могут, например, покрывать расходы на хозяйственные нужны деятельности предпринимателя. Работники обязаны отчитаться, куда были потрачены деньги ИП. В качестве подтверждения произведенных расходов работники могут предоставить работодателю вместе с авансовым отчетом накладные, кассовые и товарные чеки и т.д.

Для чего это нужно, если понесенные расходы не уменьшают единый налог? Для того, чтобы подтвердить, что деньги были потрачены на нужды ИП, а не в личных целях сотрудника. В противном случае израсходованные деньги признаются доходом работника и должны облагаться НДФЛ, а также страховыми взносами (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

Для чего еще учитывать расходы

Лучше не избавляться от документов, подтверждающих понесенные расходы, т.к. они могут понадобиться в следующих ситуациях:

  1. ИП может потерять право применять УСН в середине года. В этом случае предпринимателю будет необходимо восстановить весь учет с начала того квартала, в котором он лишился права на упрощенку.
  2. При возникновении споров с поставщиками. Вам могут продать некачественный товар, и потребуется оформить возврат. Поставщик будет настаивать, что поставил вам продукцию на бОльшую сумму и т.д. В таких ситуациях вы сможете подтвердить свою правоту, предъявив первичные документы на понесенные расходы.
  3. Для проведения экономического анализа необходимо знать, какие расходы и в каком количестве несет ИП. Без такой информации невозможно посчитать прибыль и рентабельность деятельности.

Подведем итог. ИП, применяющий УСН «доходы», не обязан вести учет расходов, но при некоторых условиях он должен хранить документы, которые подтверждали бы факт совершения этих расходов.

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению на УСН, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Как платить налоги в онлайн-бизнесе

buh-v-seti.ru

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

Начинающие предприниматели, чтобы не заморачиваться со сложным учетом, чаще всего выбирают самый простой режим налогообложения – УСН с объектом «доходы». Считается, что доходы добросовестно вносятся в книгу учета, налог платится, отчетность сдается и этого достаточно.

Однако в некоторых ситуациях появляется необходимость вести учет расходов ИП на УСН, даже если выбран объект «доходы». Правда, это скорее исключение, и не для всех предпринимателей такая нужда есть. Однако чтобы не попасть впросак, прочтите статью и подстелите себе соломку.

Обязанность учитывать расходы

Обязаны ли индивидуальные предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом «доходы», вести учет своих расходов? Ведь в расчетах налога они не участвуют. Статья 346.24 НК говорит, что налогоплательщики на УСН должны вести учет своих доходов и расходов в КУДиР (книге учета).

Форма книги утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. Обратившись к Порядку заполнения, мы видим, что п. 2.5 обязывает заполнять графу «Расходы» только тех налогоплательщиков, которые выбрали объект «доходы – расходы». Это косвенное доказательство обратного: если выбран объект «доходы» учет расходов можно не вести (исключения – если оказывалась финансовая поддержка или были получены субсидии).

ИП — работодатель

Однако есть ситуации, когда отражать расходы в книге не требуется, а иметь подтверждающие расходы документы нужно обязательно. Рассмотрим их подробнее и объясним, почему это так.

Если ИП на УСН «доходы» имеет наемных работников, то он имеет право уменьшить рассчитанный единый налог на страховые взносы, уплаченные за них, и на выплаченные за счет собственных средств пособия по нетрудоспособности (не более 50% единого налога). Такие расходы нужно документально подтвердить: расчетными ведомостями, платежками на перечисление взносов.

Кроме того, на ИП, являющегося работодателем, возлагаются обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с доходов работника. Здесь потребуются расчетные ведомости, платежки на перечисление НДФЛ. Поэтому учет расходов ИП на УСН, связанных с работниками, вести придется.

Расходы подотчетных лиц

Своим работникам ИП может выдавать денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды, командировки и т.п. По полученным деньгам сотрудник обязан отчитаться согласно п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций.

Для отчета он представляет документы, подтверждающие произведенные расходы – кассовые и товарные чеки, накладные, бланки строгой отчетности и т.п., в зависимости от того, что и у кого приобретается.

Да, расходы при расчете налога не будут учтены, однако подтверждающие документы и авансовый отчет станут доказательством того, что расходы были произведены в интересах ИП, а не самого сотрудника.

Если подтверждающих расходы документов нет, то подотчетные деньги признаются личным доходом сотрудника, с которого надо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

А если вдруг…

Документы, подтверждающие произведенные расходы, пригодятся также в следующих случаях:

1. Если внезапно право на УСН в середине года будет потеряно, потребуется задним числом с начала квартала применять общую систему. Тогда потребуются все первичные документы для восстановления учета.

2. Если ваш покупатель предъявляет претензии к качеству продукции и дело доходит до суда, причем вины вашей нет, то лучше, если у вас будут на руках документы, подтверждающие закупку товаров у поставщика.

3. Для понимания, куда движется ваш бизнес, какова ваша прибыль и рентабельность, неплохо знать величину ваших расходов.

Таким образом, учет расходов ИП на УСН обязательным не является, однако в некоторых случаях без подтверждающих расходы документов не обойтись.

В каких случаях ИП нужна доверенность, читайте здесь . Как и когда уменьшать авансы по единому налогу ИП на УСН, смотрите тут .

Собираете ли вы документы, подтверждающие ваши расходы? Всегда ли получается собрать такие документы? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

pommp.ru