Что такое единый налог на вмененный доход. Что такое вмененный доход это


Что такое вмененный доход?

Налогообложение в виде ЕНВД  является особым режимом обложения для некоторых видов деятельности. Формирование этих налогов, их расчет и порядок уплаты регулируются Налоговым кодексом (глава 26.3).

Налог на такой доход  является местным. Базой для его исчисления является величина вмененного дохода.

Рассчитать вмененный доход можно как произведение получаемой базовой доходности по какому-либо виду деятельности за определенный период (налоговый период) и установленной величины показателя вида деятельности.

Следует помнить, что базовая доходность может уменьшаться или, соответственно, увеличиваться по определенным коэффициентам К1 и К2.

Чтобы узнать величину, которую составил вмененный доход,  расчет можно сделать самостоятельно по формуле: Налоговая База = Базовая Доходность×К1×К2×(сумма ФП1,2,3). К1 - коэффициент-дефлятор, 2 - коэффициент коррекции, ФП1,2, 3 – физические показатели в каждом месяце квартала.

Под базовой доходностью нужно понимать условный доход за месяц, который устанавливается для каждого определенного вида деятельности. Такой доход равен единице основного физического показателя данного вида деятельности. Физический показатель соответствует виду деятельности предпринимателей. Посмотреть величины всех показателей можно в НК (п.3ст.346,29).

Базовую доходность корректируют (повышают или понижают) с учетом коэффициентов К1 и 2.

Коэффициент К1 –дефлятор, устанавливаемый на определенный календарный год. Он показывает изменения цен на товары за предыдущий период. Коэффициент К2 корректирует базовую доходность с учетом особенностей ведения конкретной хозяйственной деятельности.

Следует учитывать, что налоговым периодом считается один квартал. Следовательно, исчислять налоги и уплачивать их в бюджет нужно 1 раз за этот время, по истечении отчетного периода.

Ставка налога равняется 15% от величины всего вмененного налога. Исчисленный налог можно уменьшить на суммы: страховых взносов с выплат работникам; взносов за самих предпринимателей; сумм пособий по нетрудоспособности работников. Однако в итоге сумма ЕНВД не может уменьшиться более чем на половину от изначальной суммы.

Вмененный доход  уплачивается по итогам отчетного квартала до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация на вмененный доход подается в инспекцию до 20 числа месяца, в котором необходимо уплатить ЕНВД.

Форма декларации утверждена Минфином 17.01.2006, редакция приказа подписана 19.12. 2006 года.

Налоговая декларация, к примеру, за 1 квартал, должна быть сдана в инспекцию до 20 апреля, а сам налог уплачен - до 25 апреля включительно. Аналогично определяются сроки для других кварталов.

Декларация включает титульную  страницу  и 3 раздела. Предприниматели обязаны заполнять все названные части декларации. На титульном листе необходимо заполнить ячейку «Налоговый период», вписав в нее номер отчетного квартала.

В 1разделе  «Сумма ЕНВД» предприниматель ставит свою подпись (подпись бухгалтера здесь не нужна). В этом разделе заполняются графы «Код по ОКАТО»,  а также «Код классификации (бюджетной)»,  «Сумма ЕНВД». Нужно знать, что в платежном документе следует указывать ЕНВД и КБК.

ОКАТО означает код территории, на которой ведется хоздеятельность предпринимателя (он определяется по Классификатору). Сумма ЕНВД берется из декларации (строка 040, раздел 3.1).

Часть раздела 2 «Расчет ЕНВД» нужно заполнить в нескольких экземплярах, если ведется несколько видов предпринимательства. В строке 010 пишется код деятельности. Строки 050-070  заполняет бухгалтер с указанием физических показателей за все месяцы. Строки номер 080, 090 – для проставления коэффициентов К1,2. Строки 110-130 – для внесения сумм вмененного дохода по месяцам.

В 3 разделе  «Расчет суммы ЕНВД» указывается сумма ЕНВД к уплате за период. В строке 010 отражается сумма налога.

fb.ru

Вмененный доход - это... Что такое Вмененный доход?

 Вмененный доход

Вмененный доход [imputed income] — дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме,  в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная плата, которую мог бы получать домовладелец за квартиру, в которой живет он сам и т.п. В ряде стран делаются попытки включить некоторые виды вмененных доходов в  показатели валового внутреннего продукта.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

  • Вмененные издержки
  • Внебиржевой рынок

Смотреть что такое "Вмененный доход" в других словарях:

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — (imputed income) Доход, приписываемый владельцу актива, который мог быть отдан в аренду кому нибудь другому с целью получения денежного дохода, но в действительности собственник использует этот актив сам. Примером вмененного дохода является… …   Экономический словарь

  • Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;...… …   Официальная терминология

  • вмененный доход — Дополнительный доход, получаемый не в монетарной форме, в результате выполнения не фиксируемых в обычной практике услуг: например, заработная плата, которую получала бы домохозяйка, будь она наемной кухаркой, выполняющей те же функции, квартирная …   Справочник технического переводчика

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Энциклопедия права

  • Вмененный доход — Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. ст …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной налоговой ставке.… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Вмененный доход — см. Единый налог …   Большой юридический словарь

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Единый налог на вмененный доход — Внимание! С 2013 года ЕНВД добровольный режим налогообложения! Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка»)  система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы (пп. «е» п. 1 ст. 20). Порядок установления и введения в действие налога определен в Федеральном законе от 31 июля 1998 г. № 148 ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

economic_mathematics.academic.ru

Вмененный налог - это что такое?

В России предприниматели могут выбирать самостоятельно, какая система налогообложения будет ими применяться во время работы. ИП могут выбирать для этого вмененный налог, являющийся упрощенным режимом. Он может использоваться только в некоторых регионах страны, где было принято местными властями соответствующее решение. Он применяется исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Особенностью его использования является то, что размер налога зависит от вмененной доходности и физического показателя деятельности. При этом платеж остается неизменным на протяжении всего периода работы предпринимателя. Это значительно упрощает процесс учета.

Кто может применять ЕНВД?

В ст. 346.29 НК перечисляются все направления деятельности, по которым допускается пользоваться вмененным налогом. Виды деятельности являются ограниченными, но даже соответствие данному параметру не является единственным критерием для предпринимателя.

Важно предварительно убедиться, что местные власти конкретного региона допускают бизнесменам применять этот режим во время работы. Система единого налога на вмененный доход может использоваться при учете и других условий:

  • в компании не должно быть трудоустроено официально больше 10 работников;
  • не может предприниматель принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам, которые приносят значительную прибыль в бюджет государства;
  • размер торгового зала, где занимается работой бизнесмен, не может превышать 150 кв. м.

Фирма должна открываться на ¾ частными лицами, поэтому если ее владельцами выступают другие фирмы, то перейти на режим не получится.

Вмененный налог - это что такое?

Когда невозможно пользоваться системой?

Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует возможность применять вмененный налог. Сюда относятся условия:

  • на региональном уровне местными властями было принято решение относительно наложения запрета на возможность использования данного режима;
  • выбранное направление работы не соответствует требованиям системы;
  • в компании трудится больше 100 человек;
  • больше 25 % организации принадлежит другим компаниям.

Если предприниматель скрывает какие-либо факты от налоговой инспекции, то при их обнаружении он привлекается к ответственности, поэтому нередко такие действия заканчиваются не только уплатой значительных штрафов, но и даже приостановкой деятельности.

Как перейти на ЕНВД?

Единый вменяемый налог считается достаточно выгодным и простым режимом для каждого предпринимателя, поэтому многие бизнесмены предпочитают пользоваться им для расчета сбора. При этом важно разобраться, как можно перейти на эту систему. Процесс может выполняться разными способами:

  • сразу после регистрации можно перейти на единый налог на вменяемый доход, для чего в течение 5 дней после регистрации надо передать в отделение ФНС соответствующее уведомление;
  • если уже в процессе работы принимается решение о необходимости перехода на этот режим, то процедура может выполняться только с нового года, для чего до окончания декабря надо передать в ФНС соответствующее уведомление.

Форма заявления для перехода на режим может быть получена непосредственно у работников налоговой службы. При себе предприниматель должен иметь паспорт и свидетельство о регистрации.

Вмененный налог - это что такое?

Какие заменяются налоги?

ЕНВД считается упрощенной системой налогообложения. Единый налог на вмененный доход заменяет многие виды сборов, которые приходится уплачивать предпринимателям, работающим на ОСНО.

Один налог заменяет несколько видов сборов, к которым относится:

  • налог на прибыль, определяющийся в зависимости от денежных поступлений от работы предприятия;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Если же предприниматель работает по разным видам деятельности, то он должен вести раздельный учет. При таких условиях нередко требуется рассчитывать и перечислять вышеуказанные налоги.

Как правильно рассчитывается размер налога?

Рассчитать вмененный налог достаточно просто, поэтому с этим процессом справится любой предприниматель без помощи бухгалтера. Так как обычно физический показатель бизнеса, представленный размером торгового зала или количеством место для пассажиров в транспорте, остается неизменным, то обычно ежеквартально перечисляется в ФНС одинаковый размер сбора, поэтому не требуется заново осуществлять расчет.

Для определения размера единого вменяемого налога используется стандартная формула: ЕНВД = вмененная доходность (физический показатель * базовая доходность) * К1 (коэффициент дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития) * К2 (региональный коэффициент) * ставка налога.

Коэффициенты и ставка могут значительно отличаться в разных регионах, так как учитывается уровень их экономического развития и другие параметры.

По вышеуказанной формуле рассчитывается вмененный налог за один месяц. Поэтому для определения размера платежа за квартал работы требуется умножить полученное значение на 3.

Вмененный налог - это что такое?

Отчетность по ЕНВД

По данному режиму налогообложения требуется ежеквартально сдавать простую в заполнении декларацию. Единый налог на вмененный доход рассчитывается просто с помощью специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая дополнительно дает возможность предпринимателям быстро сформировать отчетность. Поэтому нередко фирмы экономят на бухгалтере, так как сами бизнесмены легко справляются с расчетами и подготовкой документации.

Налоговая декларация по единому вмененному налогу должна сдаваться в отделение ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Сдать отчетность можно разными способами:

  • Формирование декларации в бумажном виде, после чего она приносится в отделение ФНС лично предпринимателем или ответственным лицом. В этом случае отчет следует делать в двух экземплярах, так как один вариант передается инспектору, а на другом ставится отметка о принятии документа. У ответственного лица должна иметься с собой нотариально заверенная доверенность.
  • Отправка документации почтой. В этом случае выбирается письмо с описью вложения.
  • Использование электронных каналов связи. Данная возможность предлагается непосредственно на официальном сайте ФНС. Учитывается, что если в компании работает не больше 25 наемных специалистов, то отчетность должна сдаваться исключительно в электронном виде.

Найти бланк декларации достаточно легко в интернете, а также взять образец можно непосредственно в отделении ФНС. Если пользоваться специальной программой, разработанной работниками инспекции, то после заполнения документа распечатывается действующая и актуальная декларация. Такая программа называется «Налогоплательщик ЮЛ», причем она была специально создана для оказания помощи предпринимателям.

Вмененный налог - это что такое?

Когда перечисляются средства?

Единый налог на вменяемый доход должен перечисляться налогоплательщиками ежеквартально. Средства должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если дата платежа попадает на выходной или праздник, то она переносится на первый рабочий день. Важно правильно вводить реквизиты при оплате, так как средства должны направляться непосредственно в то отделение ФНС, в котором регистрировался предприниматель.

При уплате ЕНВД не допускается пропускать крайние сроки выплат, так как нарушения приводят к привлечению компании к административной ответственности. За это не только налагается штраф, но и взимается пеня за каждый день просрочки.

Методы снижения размера налога

За счет легкости расчетов и учета часто выбирается предпринимателями ЕНВД. Налог на вмененный доход при невысоком физическом показателе будет небольшим, поэтому предприниматели сталкиваются с невысокой налоговой нагрузкой. Но при этом они все равно стремятся разными способами снизить размер платежа. Это можно выполнить разными способами:

  • Использование страховых взносов. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может снижать налоговую базу на 100% внесенных за себя страховых платежей. Если же имеется хотя бы один трудоустроенный специалист, то налоговая база снижается на 50% всех платежей в виде страховых взносов.
  • Выбор региона с низким региональным коэффициентом. Власти разных регионов самостоятельно устанавливают данные значения, поэтому они обладают значимыми различиями. Поэтому каждый предприниматель может начать работу в таком городе, где этот показатель является самым маленьким.
  • Снижение физического показателя. Система налогообложения вмененного налога предполагает использование физических показателей деятельности. Если предприниматель занимается розничной торговлей, то это значение будет представлено размером торгового зала. Если уменьшить данное помещение, например, часть отдать в субаренду или отгородить под склад, то значительно уменьшиться размер платежа.

Все вышеперечисленные способы являются законными, поэтому за их применение налогоплательщик не будет привлекаться к ответственности. При этом имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку.

Вмененный налог - это что такое?

Правила ведения раздельного учета

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может использоваться только для ограниченного количества направлений работы. Поэтому нередко предприниматели, которые желают трудиться в разных областях, сталкиваются с необходимостью совмещать несколько режимов.

При таких условиях бизнесмены должны вести раздельный учет для каждой системы налогообложения. Сложность заключается в том, что важно грамотно определять, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы или доходы. Рассчитывать доходы намного проще, чем расходы, а ошибки могут приводить к определенным проблемам с ФНС.

Учет расходов считается сложным, так как при выплате зарплаты бухгалтеру или другим сотрудникам можно отнести такие затраты к разным системам налогообложения, так как они реализуют свои должностные обязанности по всей фирме, а не по отдельным видам деятельности. Поэтому на основании ст. 274 НК требуется делить все расходы в соответствии с доходами, поступающими от разных направлений работы.

Ограничения и нюансы

При выборе системы налогообложения единым налогом на вмененный доход, предприниматели должны учитывать некоторые особенности такого режима. К ним относится:

  • бытовые услуги могут оказываться населению при выборе этой системе, но они должны оказываться исключительно физлицами, а если занимается процессом юридическое лицо, то фирма не сможет применять ЕНВД;
  • некоторые виды деятельности могут попадать или не попадать под эту систему, поэтому важно уточнять в региональном отделении ФНС о возможности использования ЕНВД, причем к таким работам относятся ветеринарные услуги, мойка автомобилей или ремонт транспортных средств;
  • если занимается предприниматель оказание услуг автостоянки, важно грамотно определять физический показатель, так как входит сюда вся площадь стоянки;
  • если выбирается работа, связанная с доставкой разных заказанных товаров, то такая деятельность может подходить под ЕНВД, если она прописана в виде отдельной услуги, а если доставка является бесплатной и включается в стоимость заказа, то такие услуги не относятся к вмененному налогу.

Много подводных камней имеется при работе в сфере общественного питания или розничной торговли. Поэтому перед началом деятельности важно проконсультироваться у работников ФНС по разным вопросам, чтобы не нарушить законодательство. Некоторые важные сведения дополнительно содержатся в многочисленных письмах Минфина.

Вмененный налог - это что такое?

Плюсы и минусы

Использование ЕНВД обладает как плюсами, так и минусами. К положительным параметрам применения системы относится:

  • размер налога остается неизменным, поэтому даже при высокой прибыли не придется отчислять значительные средства в бюджет;
  • расчет считается простым, поэтому с этим процессом справится даже сам предприниматель;
  • заменяет один сбор несколько налогов;
  • декларация считается простой в оформлении, поэтому часто ИП самостоятельно справляется с этим процессом, что позволяет ему экономить на оплате труда бухгалтера;
  • можно снизить размер платежа за счет страховых взносов.

К минусам такого режима относится то, что правильно рассчитанную сумму сбора придется перечислять ежеквартально даже при наличии убытка от деятельности или при отсутствии работы предприятия. К другим недостаткам относится то, что пользоваться этой системой можно при работе в ограниченных сферах деятельности. Предполагается, что к 2021 году данный режим налогообложения будет отменен во всех регионах страны. Для некоторых видов деятельности базовая доходность считается чрезвычайно завышенной, что негативно влияет на размер налога.

Дополнительно значимым недостатком выбора этого режима считается то, что возникают сложности при сотрудничестве с разными крупными организациями, применяющими во время работы НДС. Поэтому если деятельность фирмы направлена на заключение контрактов с другими фирмами, то целесообразно выбирать ОСНО.

Вмененный налог - это что такое?

Изменения в 2018 году

В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, которые нередко затрагивают даже единый вмененный налог для ИП. В 2018 году предприниматели, пользующиеся данным режимом, должны учитывать некоторые нововведения:

  • Продолжается внедрение онлайн-касс, введенных в 2017 году. Они представлены новыми кассовыми аппаратами, в которых на фискальном накопителе хранятся сведения о деятельности фирмы. Не требуется теперь пользоваться кассовыми лентами. Информация с накопителей передается непосредственно в ФНС с помощью оператора, с которым требуется заключить компании договор. С помощью таких касс покупатели смогут получать информацию о покупках на электронный адрес. Для плательщиков ЕНВД процедура использования таких касс была отложена до 2019 года.
  • Поднимается вопрос об отмене данного режима налогообложения. Он был отложен до 2021 года, хотя власти каждого региона могут самостоятельно принять решение относительно отмены этой системы.
  • Изменились в начале года размеры коэффициентов, применяемые во время расчета сбора.

За счет постоянных нововведений каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен регулярно отслеживать все изменения. Это позволит ему точно следовать требованиям законодательства, поэтому можно быть уверенным в отсутствии нарушений, за которые компания может привлекаться к административной ответственности.

Заключение

Вмененный налог считается специфическим режимом налогообложения, который может использоваться только для ограниченных сфер деятельности и исключительно в некоторых регионах. Система отличается простотой расчета налога и подготовки декларации.

При использовании ЕНВД заменяются другие основные налоги, что считается положительным моментом для каждого предпринимателя. На размер налога не оказывает влияние фактическая доходность компании. Сложности могут возникать только при совмещении этого режима с другими системами налогообложения. В этом случае целесообразно нанимать в штат опытного бухгалтера. Перед переходом на этот режим рекомендуется оценить все плюсы и минусы такого решения, чтобы в будущем получать положительный результат от деятельности.

www.nastroy.net

Вмененный доход - это... Вмененный доход для отдельных видов деятельности :: SYL.ru

Законодательными нормами большинства развитых государств малое предпринимательство определено как особый субъект госрегулирования. Специфика этой сферы обуславливает особенности системы налогообложения. Она ориентирована на долгосрочные цели развития экономического сектора.

Формы обложения

В сложившейся международной практике к субъектам среднего и малого предпринимательства применяются два подхода:

  1. Введение в рамках национальной системы комплекса налоговых льгот по некоторым крупным отчислениям (преимущественно с прибыли, реже - по НДС).
  2. Формирование специальных режимов.

Вторая категория теоретически подразделяется ЕНВД и УСН. Последний в чистом виде предполагает сохранение всех сборов. При этом порядок их расчетов (в том числе методы определения базы и ведения учета), а также взимания (освобождение от авансовых взносов, периодичность и так далее) упрощается. Вмененный налог - это способ оценки потенциальной прибыли в соответствии с косвенными признаками. При этом устанавливаются фиксированные платежи в бюджет. ЕНВД - это, таким образом, замена одного или нескольких традиционных отчислений в бюджет.

Особенности применения

Система налога на единый вмененный доход вводится в разных странах разными способами. Эти методы могут иметь существенные отличия по уровню влияния на доходы, стимулы, распределительные, административные и юридические последствия, сложности. В некоторых государствах такой режим вообще не предусматривается (к примеру, в США). В других странах он выступает как один из основных способов обложения.

Объект обложения

В качестве него выступает вмененный доход. Для отдельных видов деятельности осуществляется расчет на основании ряда показателей. К ним, в частности, относят корректирующие коэффициенты и базовый уровень прибыльности. Вмененный доход - это предполагаемые, потенциальные поступления хозяйствующих субъектов в конкретных непроизводственных сферах. В экономическом плане прибыль разделяется на производную и первичную. Последняя формируется в процессе создания и последующего распределения национального дохода. К этой категории относят зарплату, процентные платежи, ренту, перераспределенную прибыль. Производственными считаются поступления от непроизводственных отраслей. К ним относятся общественное питание, здравоохранение, сфера услуг, образование и так далее. Эта прибыль образуется на базе перераспределения национальных доходов, сформированных в материальных производственных отраслях. В качестве основных каналов в данном случае выступают оплата услуг предприятиями, населением, финансово-кредитная система, сфера ценообразования, взносы в благотворительные и общественные организации.

Специфика оценки

Вмененный доход - это производная прибыль. Определение его размера осуществляется на основании своеобразного согласования между плательщиками и госорганами, то есть достаточно субъективно. В настоящее время многие эксперты отмечают недоработки в правилах, по которым осуществляется расчет отчислений на вмененный доход. Для отдельных субъектов нечеткость нормативной базы выступает как повод для злоупотреблений. Например, у госорганов всегда есть соблазн неправомерно использовать какой-либо повышающий коэффициент. Последние же, в свою очередь, могут неверно указать расположение своего предприятия. В результате неправильно будет оценен вмененный доход. Это может повлечь в первом случае неправомерное увеличение, а во втором - уменьшение облагаемой базы.

Особенности расчета

В качестве базовой принимается условная доходность на 1 единицу материального показателя вида деятельности, который осуществляется налогоплательщиком. Кроме этого, в расчете используются такие показатели, как численность штата, единица площади. В вычислениях также используются понижающие (повышающие) коэффициенты.

Единый налог на вмененный доход: виды деятельности

Обложению подлежат:

  1. Услуги ремонтно-строительного характера. К такой деятельности относят сооружение завершенных зданий либо их частей или их оборудование, подготовку участка, благоустройство территории и прочее.
  2. Услуги бытового характера физлицам. К этой категории относят ремонт и изготовление обуви, изделий из кожи, меха, бытовой техники, ювелирных изделий, часов, предметов личного использования, машин, сервисное обслуживание автотранспорта, периферийного оборудования и оргтехники, прокат (кроме кинофильмов), киноуслуги, фотоателье и так далее.
  3. Парикмахерские, ветеринарные, косметологические, медицинские и зооуслуги физлицам.
  4. Общественное питание. Сюда относят деятельность кафе, ресторанов, столовых, баров, нестационарных и прочих точек общепита, если численность сотрудников не более 50 человек.
  5. Консультативные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, репетиторство, обучение, преподавание и прочая образовательная работа.
  6. Услуги краткосрочного проживания.
  7. Транспортные услуги, если количество сотрудников предприятия до 100 чел.
  8. Предоставление автостоянок.

Также облагается налогом на вмененный доход деятельность некоторых торговых предприятий. Они могут осуществлять сбыт через ларьки, палатки, магазины, рынки, павильоны и прочие места организации реализации продукции, в числе которых и не имеющие стационарной площади, если количество служащих - не больше 30. Обложению подлежит и розничная нестационарная (выездная) торговля ГСМ.

Оспоримый и неоспоримый ЕНВД

Данная классификация предусматривает наличие либо отсутствие определенных возможностей для плательщика. В частности, оспоримость необходима в тех случаях, когда существуют основания предполагать, что субъект полностью не показывает свою прибыль или не сдает декларацию. В таких ситуациях закон предусматривает косвенные методы, с помощью которых надзорные органы вправе самостоятельно определить вмененный доход. Это осуществляется на основании доступной информации и в некоторых случаях на произвольных критериях. В связи с тем, что специальный режим обложения используется для установления истинной прибыли субъекта, последнему должно позволяться уточнять предоставляемые сведения.

Исключительный и минимальный ЕНВД

Эта классификация предусмотрена для неоспоримых налогов. Минимальными называют такие обязательства, которые не меньше установленных по общему правилу для спецрежима. Исключительным способом облагается, например, вмененный доход для отдельных видов с/х работ. В качестве базы выступает ценность земли вне зависимости от собранного за год урожая. Такие сборы обладают выраженным стимулирующим эффектом. В связи с тем, что обязательства не зависят от объема фактической прибыли, усилия, которые приложены к получению дополнительных поступлений, вознаграждаются больше. Проще говоря, налог не оказывает влияния на предельную рентабельность плательщика.

Стимулирующее воздействие

Оно зависит от факторов, которые используются для определения потенциального дохода. Стимулирующие эффекты достигнут минимального уровня, когда предложение тех факторов, на которых основывается обложение, неэластично (как, например, в случае с землей). Исключительный ЕНВД по своей сути выступает в качестве налога не на доход, а на то, что используют при определении вменения.

Преимущества и недостатки

В административном плане исключительный ЕНВД проще минимального. Это обусловлено тем, что в последнем случае необходим подсчет и сравнение 2 налоговых баз. Вместе с этим, простота исключительного обложения имеет недостаток справедливости. При его использовании плательщики с одинаковой базой вменения должны уплачивать одинаковую сумму при том, что размер их фактической прибыли может значительно отличаться.

www.syl.ru

Что это такое ЕНВД простыми словами

Подбирая для работы режим налогообложения, многие ИП, а также организации выбирают для себя ЕНВД, что неудивительно, ведь данный режим очень прост как в учете, так и в проведении расчетов и формировании отчетности. С ним может справиться любой предприниматель, даже без помощи бухгалтера. Ведь никаких особых требований данная система не предъявляет к объекту предпринимательской деятельности.

Общие сведения

Общее ознакомление с этой системой налогообложения стоит начать с расшифровки ЕНВД – единый налог на вмененный доход. На практике, действительно оказывается, что для мелкого предпринимательства данный налог действительно оказывается единым. Иногда бывают исключения из правил, но общий смысл остается тот же. ЕНВД может освободить объект предпринимательства от таких налогов:

  • Прибыльный налог
  • НДФЛ
  • НДС
  • Имущественный налог и др.

Эта система налогообложения также удобна тем, что не обязывает предпринимателя вести учет всех расходов и доходов. Для него достаточно проводить учет физических показателей.

ЕНВД для ИП удобен также тем, что составлять по нему отчетность очень просто. Ведь налоговым периодом является квартал, а значит, большого накопления данных не происходит. Оплата по налогу также квартальная. То есть то, что предприниматель рассчитал для оплаты до 20 числа первого месяца следующего квартала, то он до 25 числа этого же месяца обязан уплатить в казну.

ЕНВД – это налог, какой определяется предпринимателем на основании установленных законодательством условных показателей, а значит реальный доход, который предприниматель получает, на сумму налога не влияет.

Кто имеет право уплачивать

Платить налоги по данной системе имеют право далеко не все организации и предприниматели, а только те, что осуществляют деятельность, подходящую под требования данной системы в законном порядке. К числу таких в статье №346 относятся:

  • Предоставление услуг ремонта и технического обслуживания транспортной техники
  • Осуществление перевозок пассажиров и грузов
  • Предоставление услуг частными медиками, а также ветеринарные услуги
  • Предоставление площади, пригодной для жилья в аренду
  • Работа автостоянок
  • Разные виды розничной торговли: как с торговым залом, так и без него и др.

Подробный перечень деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД, можно найти в вышеуказанной статье. Там же есть и ограничения, которые по нему действуют. Например, этим налогом не может облагаться розничная торговля с размером торгового зала, больше 30 квадратов.

Также, система налогообложения ЕНВД требует предварительной постановки плательщика на учет конкретно по этому налогу. Данный процесс осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган в специальной форме, которая разная для ООО и ИП. Процедура его рассмотрения заканчивается тем, что местный налоговый орган выдает Уведомление о постановке на учет ИП или ООО, как плательщика ЕНВД.

Смотрите самое полное видео о ЕНВД:

Как понять ЕНВД

Как объяснить, что такое ЕНВД для ИП простыми словами. Это та система налогообложения, при которой отображать количество реального дохода не надо. В ее рамках, для исчисления налога используются условные величины, чтобы определить доход с конкретного физического показателя. Они рассчитаны и предъявлены законодательными органами и носят постоянный характер.

Чтобы лучше понимать, стоит рассмотреть формулу ЕНВД, а она такова:

Базовая доходность*физический показатель*К1*К2*15%

Базовая доходность является ярким примером того самого вмененного дохода – это та сумма, которую государство ожидает, что вы получите, совершая свою предпринимательскую деятельность. Именно базовая доходность заранее принята властями, для определения примерной суммы налога и она же оказывает основное влияние на него.

Дополнительное влияние оказывает физический показатель, который является ярким отображением размеров вашего бизнеса. Ведь чем он больше – тем больше будет физический показатель, а значит ваш предполагаемый доход и соответственно, размер налога к уплате.

Отдельно надо поговорить о коэффициентах-дефляторах ЕНВД, что это такое простыми словами.

А простыми словами, это та корректировка, которую вносит государство, чтобы увеличить вашу налоговую базу, а следом – размер уплачиваемого налога. Как говорит это же государство, коэффициент – это поправка, для более точного определения базы, с учетом местонахождения бизнеса, ассортимента, проходимости и всего прочего. В общем, по мнению государства, этот коэффициент поможет приблизиться к реальным доходам предпринимателя.

Второй же коэффициент К2, часто на местном уровне установлен за 1 и поэтому существенного влияния на сумму исчисляемого налога не оказывает, а иногда призван даже ее уменьшить.

Итак, специальный режим налогообложения ЕНВД – помогает предпринимателям снизить свое налоговое бремя, дать свободу развития, а также получать большую прибыль от хозяйствования. Отчетность по нему проста и понятна. С нею может справиться даже сам ИП, не прибегая к помощи бухгалтера. Налоговый период ЕНВД- квартал. Именно по его истечении предприниматель подает отчетность в налоговую службу по месту регистрации, а также оплачивает рассчитанный им же размер налога. Данная система доступна не для всех видов деятельности, а окончательный ее перечень устанавливается на местном уровне с целью урегулирования соотношения предложений на региональном рынке.

Рубрикатор статей

saldovka.com

Вмененный налог - это что такое? :: SYL.ru

В России предприниматели могут выбирать самостоятельно, какая система налогообложения будет ими применяться во время работы. ИП могут выбирать для этого вмененный налог, являющийся упрощенным режимом. Он может использоваться только в некоторых регионах страны, где было принято местными властями соответствующее решение. Он применяется исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Особенностью его использования является то, что размер налога зависит от вмененной доходности и физического показателя деятельности. При этом платеж остается неизменным на протяжении всего периода работы предпринимателя. Это значительно упрощает процесс учета.

Кто может применять ЕНВД?

В ст. 346.29 НК перечисляются все направления деятельности, по которым допускается пользоваться вмененным налогом. Виды деятельности являются ограниченными, но даже соответствие данному параметру не является единственным критерием для предпринимателя.

Важно предварительно убедиться, что местные власти конкретного региона допускают бизнесменам применять этот режим во время работы. Система единого налога на вмененный доход может использоваться при учете и других условий:

  • в компании не должно быть трудоустроено официально больше 10 работников;
  • не может предприниматель принадлежать к крупнейшим налогоплательщикам, которые приносят значительную прибыль в бюджет государства;
  • размер торгового зала, где занимается работой бизнесмен, не может превышать 150 кв. м.

Фирма должна открываться на ¾ частными лицами, поэтому если ее владельцами выступают другие фирмы, то перейти на режим не получится.

Когда невозможно пользоваться системой?

Существуют определенные ситуации, при которых отсутствует возможность применять вмененный налог. Сюда относятся условия:

  • на региональном уровне местными властями было принято решение относительно наложения запрета на возможность использования данного режима;
  • выбранное направление работы не соответствует требованиям системы;
  • в компании трудится больше 100 человек;
  • больше 25 % организации принадлежит другим компаниям.

Если предприниматель скрывает какие-либо факты от налоговой инспекции, то при их обнаружении он привлекается к ответственности, поэтому нередко такие действия заканчиваются не только уплатой значительных штрафов, но и даже приостановкой деятельности.

Как перейти на ЕНВД?

Единый вменяемый налог считается достаточно выгодным и простым режимом для каждого предпринимателя, поэтому многие бизнесмены предпочитают пользоваться им для расчета сбора. При этом важно разобраться, как можно перейти на эту систему. Процесс может выполняться разными способами:

  • сразу после регистрации можно перейти на единый налог на вменяемый доход, для чего в течение 5 дней после регистрации надо передать в отделение ФНС соответствующее уведомление;
  • если уже в процессе работы принимается решение о необходимости перехода на этот режим, то процедура может выполняться только с нового года, для чего до окончания декабря надо передать в ФНС соответствующее уведомление.

Форма заявления для перехода на режим может быть получена непосредственно у работников налоговой службы. При себе предприниматель должен иметь паспорт и свидетельство о регистрации.

Какие заменяются налоги?

ЕНВД считается упрощенной системой налогообложения. Единый налог на вмененный доход заменяет многие виды сборов, которые приходится уплачивать предпринимателям, работающим на ОСНО.

Один налог заменяет несколько видов сборов, к которым относится:

  • налог на прибыль, определяющийся в зависимости от денежных поступлений от работы предприятия;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Если же предприниматель работает по разным видам деятельности, то он должен вести раздельный учет. При таких условиях нередко требуется рассчитывать и перечислять вышеуказанные налоги.

Как правильно рассчитывается размер налога?

Рассчитать вмененный налог достаточно просто, поэтому с этим процессом справится любой предприниматель без помощи бухгалтера. Так как обычно физический показатель бизнеса, представленный размером торгового зала или количеством место для пассажиров в транспорте, остается неизменным, то обычно ежеквартально перечисляется в ФНС одинаковый размер сбора, поэтому не требуется заново осуществлять расчет.

Для определения размера единого вменяемого налога используется стандартная формула: ЕНВД = вмененная доходность (физический показатель * базовая доходность) * К1 (коэффициент дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития) * К2 (региональный коэффициент) * ставка налога.

Коэффициенты и ставка могут значительно отличаться в разных регионах, так как учитывается уровень их экономического развития и другие параметры.

По вышеуказанной формуле рассчитывается вмененный налог за один месяц. Поэтому для определения размера платежа за квартал работы требуется умножить полученное значение на 3.

Отчетность по ЕНВД

По данному режиму налогообложения требуется ежеквартально сдавать простую в заполнении декларацию. Единый налог на вмененный доход рассчитывается просто с помощью специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая дополнительно дает возможность предпринимателям быстро сформировать отчетность. Поэтому нередко фирмы экономят на бухгалтере, так как сами бизнесмены легко справляются с расчетами и подготовкой документации.

Налоговая декларация по единому вмененному налогу должна сдаваться в отделение ФНС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Сдать отчетность можно разными способами:

  • Формирование декларации в бумажном виде, после чего она приносится в отделение ФНС лично предпринимателем или ответственным лицом. В этом случае отчет следует делать в двух экземплярах, так как один вариант передается инспектору, а на другом ставится отметка о принятии документа. У ответственного лица должна иметься с собой нотариально заверенная доверенность.
  • Отправка документации почтой. В этом случае выбирается письмо с описью вложения.
  • Использование электронных каналов связи. Данная возможность предлагается непосредственно на официальном сайте ФНС. Учитывается, что если в компании работает не больше 25 наемных специалистов, то отчетность должна сдаваться исключительно в электронном виде.

Найти бланк декларации достаточно легко в интернете, а также взять образец можно непосредственно в отделении ФНС. Если пользоваться специальной программой, разработанной работниками инспекции, то после заполнения документа распечатывается действующая и актуальная декларация. Такая программа называется «Налогоплательщик ЮЛ», причем она была специально создана для оказания помощи предпринимателям.

Когда перечисляются средства?

Единый налог на вменяемый доход должен перечисляться налогоплательщиками ежеквартально. Средства должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если дата платежа попадает на выходной или праздник, то она переносится на первый рабочий день. Важно правильно вводить реквизиты при оплате, так как средства должны направляться непосредственно в то отделение ФНС, в котором регистрировался предприниматель.

При уплате ЕНВД не допускается пропускать крайние сроки выплат, так как нарушения приводят к привлечению компании к административной ответственности. За это не только налагается штраф, но и взимается пеня за каждый день просрочки.

Методы снижения размера налога

За счет легкости расчетов и учета часто выбирается предпринимателями ЕНВД. Налог на вмененный доход при невысоком физическом показателе будет небольшим, поэтому предприниматели сталкиваются с невысокой налоговой нагрузкой. Но при этом они все равно стремятся разными способами снизить размер платежа. Это можно выполнить разными способами:

  • Использование страховых взносов. Если у предпринимателя отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может снижать налоговую базу на 100% внесенных за себя страховых платежей. Если же имеется хотя бы один трудоустроенный специалист, то налоговая база снижается на 50% всех платежей в виде страховых взносов.
  • Выбор региона с низким региональным коэффициентом. Власти разных регионов самостоятельно устанавливают данные значения, поэтому они обладают значимыми различиями. Поэтому каждый предприниматель может начать работу в таком городе, где этот показатель является самым маленьким.
  • Снижение физического показателя. Система налогообложения вмененного налога предполагает использование физических показателей деятельности. Если предприниматель занимается розничной торговлей, то это значение будет представлено размером торгового зала. Если уменьшить данное помещение, например, часть отдать в субаренду или отгородить под склад, то значительно уменьшиться размер платежа.

Все вышеперечисленные способы являются законными, поэтому за их применение налогоплательщик не будет привлекаться к ответственности. При этом имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку.

Правила ведения раздельного учета

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может использоваться только для ограниченного количества направлений работы. Поэтому нередко предприниматели, которые желают трудиться в разных областях, сталкиваются с необходимостью совмещать несколько режимов.

При таких условиях бизнесмены должны вести раздельный учет для каждой системы налогообложения. Сложность заключается в том, что важно грамотно определять, к какому виду деятельности относятся те или иные расходы или доходы. Рассчитывать доходы намного проще, чем расходы, а ошибки могут приводить к определенным проблемам с ФНС.

Учет расходов считается сложным, так как при выплате зарплаты бухгалтеру или другим сотрудникам можно отнести такие затраты к разным системам налогообложения, так как они реализуют свои должностные обязанности по всей фирме, а не по отдельным видам деятельности. Поэтому на основании ст. 274 НК требуется делить все расходы в соответствии с доходами, поступающими от разных направлений работы.

Ограничения и нюансы

При выборе системы налогообложения единым налогом на вмененный доход, предприниматели должны учитывать некоторые особенности такого режима. К ним относится:

  • бытовые услуги могут оказываться населению при выборе этой системе, но они должны оказываться исключительно физлицами, а если занимается процессом юридическое лицо, то фирма не сможет применять ЕНВД;
  • некоторые виды деятельности могут попадать или не попадать под эту систему, поэтому важно уточнять в региональном отделении ФНС о возможности использования ЕНВД, причем к таким работам относятся ветеринарные услуги, мойка автомобилей или ремонт транспортных средств;
  • если занимается предприниматель оказание услуг автостоянки, важно грамотно определять физический показатель, так как входит сюда вся площадь стоянки;
  • если выбирается работа, связанная с доставкой разных заказанных товаров, то такая деятельность может подходить под ЕНВД, если она прописана в виде отдельной услуги, а если доставка является бесплатной и включается в стоимость заказа, то такие услуги не относятся к вмененному налогу.

Много подводных камней имеется при работе в сфере общественного питания или розничной торговли. Поэтому перед началом деятельности важно проконсультироваться у работников ФНС по разным вопросам, чтобы не нарушить законодательство. Некоторые важные сведения дополнительно содержатся в многочисленных письмах Минфина.

Плюсы и минусы

Использование ЕНВД обладает как плюсами, так и минусами. К положительным параметрам применения системы относится:

  • размер налога остается неизменным, поэтому даже при высокой прибыли не придется отчислять значительные средства в бюджет;
  • расчет считается простым, поэтому с этим процессом справится даже сам предприниматель;
  • заменяет один сбор несколько налогов;
  • декларация считается простой в оформлении, поэтому часто ИП самостоятельно справляется с этим процессом, что позволяет ему экономить на оплате труда бухгалтера;
  • можно снизить размер платежа за счет страховых взносов.

К минусам такого режима относится то, что правильно рассчитанную сумму сбора придется перечислять ежеквартально даже при наличии убытка от деятельности или при отсутствии работы предприятия. К другим недостаткам относится то, что пользоваться этой системой можно при работе в ограниченных сферах деятельности. Предполагается, что к 2021 году данный режим налогообложения будет отменен во всех регионах страны. Для некоторых видов деятельности базовая доходность считается чрезвычайно завышенной, что негативно влияет на размер налога.

Дополнительно значимым недостатком выбора этого режима считается то, что возникают сложности при сотрудничестве с разными крупными организациями, применяющими во время работы НДС. Поэтому если деятельность фирмы направлена на заключение контрактов с другими фирмами, то целесообразно выбирать ОСНО.

Изменения в 2018 году

В налоговое законодательство регулярно вносятся разные изменения, которые нередко затрагивают даже единый вмененный налог для ИП. В 2018 году предприниматели, пользующиеся данным режимом, должны учитывать некоторые нововведения:

  • Продолжается внедрение онлайн-касс, введенных в 2017 году. Они представлены новыми кассовыми аппаратами, в которых на фискальном накопителе хранятся сведения о деятельности фирмы. Не требуется теперь пользоваться кассовыми лентами. Информация с накопителей передается непосредственно в ФНС с помощью оператора, с которым требуется заключить компании договор. С помощью таких касс покупатели смогут получать информацию о покупках на электронный адрес. Для плательщиков ЕНВД процедура использования таких касс была отложена до 2019 года.
  • Поднимается вопрос об отмене данного режима налогообложения. Он был отложен до 2021 года, хотя власти каждого региона могут самостоятельно принять решение относительно отмены этой системы.
  • Изменились в начале года размеры коэффициентов, применяемые во время расчета сбора.

За счет постоянных нововведений каждый предприниматель, работающий по ЕНВД, должен регулярно отслеживать все изменения. Это позволит ему точно следовать требованиям законодательства, поэтому можно быть уверенным в отсутствии нарушений, за которые компания может привлекаться к административной ответственности.

Заключение

Вмененный налог считается специфическим режимом налогообложения, который может использоваться только для ограниченных сфер деятельности и исключительно в некоторых регионах. Система отличается простотой расчета налога и подготовки декларации.

При использовании ЕНВД заменяются другие основные налоги, что считается положительным моментом для каждого предпринимателя. На размер налога не оказывает влияние фактическая доходность компании. Сложности могут возникать только при совмещении этого режима с другими системами налогообложения. В этом случае целесообразно нанимать в штат опытного бухгалтера. Перед переходом на этот режим рекомендуется оценить все плюсы и минусы такого решения, чтобы в будущем получать положительный результат от деятельности.

www.syl.ru

что это такое простыми словами

Расшифровка ЕНВД звучит как единый налог на вмененный доход. Данная формулировка указывается в налоговой отчетности и других финансовых документов. С помощью этого термина обозначается один из специальных режимов налогового обложения. Как показывает практика, этот режим чаще всего используется предпринимателями в статусе ИП и другими субъектами малого бизнеса. В народе, данная система уплаты налогов получила название «вмененка». Переход на данную систему уплаты налоговых платежей позволяет значительно оптимизировать процедуру расчета суммы налогообложения.

ЕНВД что это такое простыми словамиЕНВД представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода

Что представляет собой «вмененка»

Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности. Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа. Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.

Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.

До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.

Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему. В двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов. Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований. Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:

  1. Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
  2. Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
  3. Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.

Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.

единый налог на вмененный доходЕдиный налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации

Порядок перехода и правила составления расчетов

Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость. Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании. Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.

Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:

  1. Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
  2. Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
  3. М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
  4. С – ставка, устанавливаемая региональными властями.

Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.

Предоставление отчетности и порядок выплат

Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.

Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.

Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.

что такое ЕНВД для ИПВеличина ЕНВД «вменяется» государством исходя из расчетных показателей

Второй способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе. Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи. Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.

Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги». Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа. Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.

Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.

Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.

В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности. Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания. Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Методы снижения финансовой нагрузки

Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки. В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам. При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.

Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.

вмененный налог этоЕНВД — особый налоговый режим

Также существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании. Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение. Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.

Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.

Заключение

Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов. Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов. Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.

Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями. Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании. Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.

Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.

В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.

Интересное по теме:

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

ktovbiznese.ru