Глава 12 МЕХАНИЗМ ПЛАТЕЖА ПОГАШЕНИЯ И ОПРОТЕСТОВАНИЕ-ВЕКСЕЛЕЙ. Частичное погашение векселя


Погашенный вексель

Погашенный вексель - долговая бумага (вексель), находящийся во владении основного должника (векселедателя, акцептанта, сускриптера), без возможности предъявления актива для совершения платежа.

 

Погашенный вексель: законодательные основы

 

По закону держатель векселя может требовать погашения долговой бумаги в оговоренный сторонами срок. Для реализации данного права он должен выполнить несколько требований - предъявить актив в оговоренном месте, в определенный срок и надлежащей стороне. Лицо, место и сроки погашения прописываются в реквизитах долговой бумаги.

Погашенный вексель - долговая бумага, обязательства по которой исполнены с соблюдением всех процедур, определенных на законодательном уровне. Так, при желании получить выплаты по долговой бумаге ее держатель оформляет заявление, где прописывает:

- реквизиты долговой бумаги;- свое требование погашения актива;- предпочитаемую форму совершения платежа;- основные инструкции по совершению выплат.

Вексель можно считать погашенным при наличии плательщика по указанному в долговой бумаге адресу и совершению платежа в оговоренном объеме. Если держатель актива не может получить свои средства (к примеру, его не пускают в дом, где находится плательщик), то владелец векселя также вправе обращаться в суд и заявлять о непогашении.

Погашенный вексель - актив, который прошел все этапы проверки перед совершением выплат. При этом экспертиза долговой бумаги заключается в проверке:

- подлинности и действительности векселя;- непрерывности индоссаментов. Здесь осуществляется проверка последовательности индоссаментов.

 

Плательщик может убедиться, что предъявитель долговой бумаги действительно является ее держателем. Если в роли получателя средств выступает физлицо, то должник (плательщик) может потребовать предъявить документ, подтверждающий личность. Если получатель средств - предприниматель, то кроме проверки паспорта или другого документа векселедатель имеет право убедиться в полномочиях стороны, получающей средства по долговой бумаге. Роль подтверждающего документа часто выполняет копия приказа о назначении конкретного лица представителем компании при получении средств по векселю.

Если получатель средств (держатель долговой бумаги) не представил подтверждающие личность документы, то векселедатель (должник) все равно не должен отказывать в совершении выплат. В таких ситуациях суд всегда на стороне получателя (векселедержателя), ведь вторая сторона (векселедатель) не заявила в судебном порядке своих возражений.

 

Погашенный вексель: особенности расчетов

 

В законе прописано, что выплаты производятся против векселя, то есть плательщик не может требовать от держателя долговую бумагу до ее погашения. В свою очередь, владелец векселя имеет право не передавать актив до получения своих средств.

Форма расчетов между держателем актива и плательщиком регулируется ГК РФ и группой нормативных документов. В них прописано, что вексель считается погашенным при оформлении договоренности об осуществлении платежа в письменном виде. К примеру, плательщик может сделать соответствующую запись на заявлении другой стороны с предложением о форме расчетов и требованием о совершении выплат. Также погашение векселя часто оговаривается в акте приема-передачи, который подписывают обе стороны.

 

При расчете наличными погашенным считается тот вексель, по которому должник выплатил всю сумму держателю. В случае с предпринимателем (юрлицом) стоит учитывать ограничения максимального размера наличных средств (устанавливается ЦБ РФ).

Погашение векселя может производиться и в безналичном форме - путем передачи чека, инкассо, платежного поручения или аккредитива.

 

Держатель долговой бумаги должен предъявить реквизиты для осуществления выплат. Если счет для перевода средств не указан, то плательщик имеет право передать деньги в счет погашения векселя нотариусу с учетом дополнительной пошлины за оплату нотариальных услуг (0,5% от переданной суммы).

Процесс погашения векселя при выборе безналичной формы расчетов может занимать длительное время. В такой ситуации возрастает риск плательщика, что держатель долговой бумаги не вернет актив и после совершения платежа.

Погашение долговой бумаги может производиться в присутствии держателя. При этом плательщик производит выплаты, а владелец векселя передает долговую бумагу другой стороне. Такая ситуация - идеальный вариант погашения векселя. Но для этого оба участника сделки должны быть клиентами одного банка, что происходит редко.

 

Если передача долговой бумаги производится до момента ее погашения (совершения выплат векселедателем), то рискует уже держатель векселя. Это обусловлено тем, что после получения документа должник может отказаться от погашения, ведь основание для осуществления выплат находится у него на руках.

Погашение векселя с помощью чеков и аккредитива почти не используется. Из всех безналичных форм наиболее популярной является инкассо.

utmagazine.ru

МЕХАНИЗМ ПЛАТЕЖА ПОГАШЕНИЯ И ОПРОТЕСТОВАНИЕ-векселей, ПЛАТЕЖ И ПОРЯДОК ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ПЛАТЕЖ И ПОРЯДОК ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

Общий порядок осуществления вексельного платежа, погашения и опротестования векселей основывается на общеэкономических требованиях по поддержанию строгой платежной дисциплины, обеспечения своевременности те, полноты и предсказуемости получения платежа. Однако основные положения относительно финансовых платежей в системе вексельного права значительно упрощен результате они получили особой формы, которая отражается на в категориях"платеж по векселю","погашение векселя"и др.. Исходя из функций, правовых основ и нормативных требований к участникам вексельного обращения рассмотрим специфику каждой из указанных категорий ирій.

. Платеж по векселю - это полное и своевременное удовлетворение и требований, вытекающих из текста векселя

В условиях рыночной экономики нормальным является явление, когда платеж полностью и в срок осуществляется главным должником - акцептантом переводного или векселедателем простого векселя. Каковы же главные предпосылки плате ежу?

Во-первых, платеж реализуется против документа, по своему содержанию и форме имеет силу вексельного права. Это означает, что в нем отсутствуют все те причины, которые делают его недействительным

Во-вторых, предъявления векселя к платежу (презентация) происходит в месте, которое указано в нем. Если оно не указано, то вексель презентуется в месте нахождения плательщика

В-третьих, платеж осуществляется законному векселедержателю, тот факт законности его права на получение платежа должен быть надежно заверенный. Для выполнения этого требования должник должен проверить неоперенные ервнисть и последовательность ряда индоссаментов и таким образом легитимизировать владельца как законного векселедержателя. Только он или лицо, уполномоченное им, имеют право представить вексель. Но в обязанности пла тника не входит проверка подлинности подписи индоссантатів.

В-четвертых, предъявления векселя к платежу происходит в точно указанный в его тексте срок. Если вексель выдан на конкретную дату или во столько-то времени от составления или предъявления, он презен нтуватися в указанный день или в один из двух следующих рабочих дней. Вексель, выписанный сроком"по предъявлении", оплачивается немедленно. Сам факт предъявления такого векселя должно состояться в течение одног в года от даты составления. Вычисляя срок погашения, векселедержатель не учитывает день выписки векселя, а в случае совпадения даты платежа с праздничным или нерабочим днем ??вексель оплачивается в следующие дв а рабочих дн дні.

В-пятых, если в тексте векселя плательщиками назначено несколько лиц, то вексель одновременно презентуется всем этим лицам. Векселедержатель имеет право требования платежа от всех них и от каждой отдельно. Тот, кто с заплатил всю вексельную сумму, получает возможность требовать соответствующий платеж от остальных обязанных. При этом доля каждого плательщика не регулируется вексельным правом, а является результатом соответствующих соглашений. Если же такое не определено, то каждый платит равную часть всей вексельной суммысуми.

В-шестых, средство платежа (валюта векселя) должен соответствовать вексельным условиям и действующему в данной стране законодательству. Если вексель выписан валютой, в месте платежа отсутствует в обращении, тогда указанная сумма а, скажем в Украину, уплачивается в гривнах по курсу. НБУ на день наступления срока платежа. При этом как для внутренних, так и для международных векселей выбор валюты является прерогативой. ВЭКС ледавця, а целесообразность выдачи валютных векселей должна лицензироваться. НББУ.

В-седьмых, отсутствие или ненадлежащее оформление факта платежа иногда приводят к тому, что должнику, который добросовестно выполнил свое обязательство, может быть предъявлен этот же вексель для повторного платеж.

Презентация векселя происходит в день перевода на эти цели денежных средств и оформляется актом предъявления векселей к платежу, в котором указаны реквизиты векселей и, если в тексте векселя указанном ни проценты, то величина установленных процентов. Акт скрепляется подписями и печатями предъявителя векселей и представителя банку.

зависимости от установленных сроков действует такой порядок оплаты векселей:

• погашение переводного векселя сроком"по предъявлении"осуществляется при его предъявлении. Держатель такого векселя имеет право предъявить его к платежу в любое время со дня составления. Он может ско оротиты или увеличить срок или даже установить новый срок, ранее которого предъявить вексель к оплате нельзя. День предъявлении такого векселя определяется датой платежного требования-поручения плательщик а. Сумма процентов в случае их начисления, исчисляется на четвертый день за днем ??выставления платежного требования-порученияння;

• срок платежа по переводному векселю, который выписан"в такое-то время от предъявления", определяется датой акцепта, а его оплата производится не позднее следующего рабочего дня за днем ??предъявят ения

• если переводной вексель выписан сроком на один или два месяца от составления (или предъявления), то платеж наступает в соответствующий день того месяца, в который нужно произвести платеж. Когда срок плате ежу указано на начало, середину или конец месяца, то это соответственно означает и-е, 15-е и 30-е числа данного месяца;

• оплата векселя, выписанного на определенный день, осуществляется именно в этот день. Изменения срока платежа возможны только тогда, когда в месте платежа принято другой календарь, чем в месте выдачи есть речь идет о м международные экономические отношения и особенности вексельного обращения в ныих.

После предъявления векселя платеж должен состояться немедленно. Любые попытки должника требовать повторного предъявления векселя к платежу противоречат вексельному праву. В подобных случаях векселедержатель п нужно оперативно совершить протест векселя в неплатежежі.

Законное отсрочки платежа возможно, но только в та-ких случаях:

• если векселедержатель согласился на это, сделав на векселе отметку"отсроченного до","Оплата осуществить"или другую подобную формулу. Тогда требования векселедержателя по платежу основываться на принципах уже является не вексельного, а гражданского права. Отношения векселедержателя с другими обязанными лицами в условиях отсрочки платежа предусматривают и их письменное согласие. Те же из них, кто не выразил. ЕЕ, звильняют ься от вексельной ответственностиальності;

• вследствие обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентными органами;

• с согласия векселедержателя путем выписки нового векселя, который может быть оформлен как приказу данного держателя, так и в прежнем виде. Такой фактически пролонгированный вексель сохраняет силу. ВЭКС сельного права и подтверждает обязательство плательщика перед векселедержателем, которое погашается только путем своевременной оплаты векселя. Тогда же погашаются и обязательства всех других участников оборотгу.

Платеж по векселю осуществляется при условии одновременного передачи платежа должником и встречного возвращения векселя держателем, который выдает плательщику соответствующую расписку

Если должник оплачивает вексель через свой обслуживающий банк, он делает это путем выписки платежного поручения, в котором подробно указывает, за что и какую сумму следует перевести в счет оплаты такого о-то векселя (номер, серия, дата составления и выдачи векселя, дата предъявления векселя к платежу, наименование кредито-ра-ремитента, номер его счета и в каком банке, код электронной почты.

Если платеж осуществляет другое лицо, чем векселедатель или акцептант, он выполняется двумя платежными поручениями: первое из них дает информацию о вексельную сумму, дату выписки и номер векселя, а второе - пр ро уплате процентные.

Если вексель выписан в иностранной валюте, его можно оплатить как указанной валютой, так и гривнами по курсу. НБУ, который сложился на день наступления срока погашения или платежа

Расчеты по векселям с участием коммерческих банков могут осуществляться несколькими вариантами:

во-первых, если кредитор и плательщик обслуживаются в одном банке, то полученная сумма платежа немедленно зачисляется на лицевой счет векселедержателя;

во-вторых, в случае принятия векселя на комиссию банк обязан: а) своевременно предъявить вексель, если нужно, к акцепту б) после совпадения срока платежа у себя или в другом банке по месту жительства ния плательщика представить вексель к платежу в) получить платеж и своевременно перевести средства на лицевой счет клиента остановку срока платежа или просрочки срока опротестования способны обусловить и утрате юридической силы векселя. Вот почему коммерческие банки тщательно ведут ежедневные реестры векселей, своевременно информируют плательщиков о необходимости накопления ресурсов для обеспечения суммы платежа, а в день наступления срока платежа еще раз напоминают им о необходимости его осуществленияня.

Свои особенности имеет расчет, когда банк приобрел вексель путем дисконта и стал получателем вексельной суммы. При этих условиях банку предстоит выполнить такие же видстежувальни и контрольные функции и нести строгую ответственность за прорахуйкы - вплоть до погашения векселя и прекращение его дееспособностиі.

Но прекращение действия вексельного права касается преимущественно тех случаев, когда плательщиком выступает главный должник - акцептант переводного векселя или векселедатель простого. Если же плательщиком по тем или др.. Других причин становится кто-то из индоссантов, авалистов или доверенных лиц, оплата означает лишь частичное погашение вексельного обязательства. Поэтому она так и называется -"платеж по векселю"(англ payment). Кож ен индоссант или авалист, оплатив вексельную сумму, получает право зачеркнуть и следующие за ним подписи индоссантов и право регрессного иска к предыдущим векселеобязанных лиц. Это означает, что ос ной обязательства все равно остается невыполненным. Оно будет вполне погашено по данному векселю лишь тогда, когда удовлетворены все вексельные требования. По условиям регрессного права это случается только в том случае, когда вексель оплачивает сам векселедатель время конечным плательщиком может вынужденно стать и тот промежуточный векселедержатель, который по каким-то причинам не воспользовался правом регресс регресу.

Требования по платежу прекращаются только путем предъявления иска по векселю или требованием действия конкурса и касаются лица, которому такие иск или требование предъявлены. Она в свою очередь, оплатив вексель, вправе предъявить иск к своим предшественникам - одного или всех векселеобязанных лиц. При этом течение срока для предъявления ответчиком обратного требования начинается с момента вступления в действие с вдова решение против негого.

время практика вексельного обращения знает случаи, когда совершению протеста мешают обстоятельства непреодолимой силы, затягивающие срок вексельной давности. Векселедержатель тогда обязан без задержания п сообщить об этом своего индоссанта и сделать на переводном векселе или на аллонже отметку об этом извещении, указав дату и поставив свою подпись, скрепленная печатью. После прекращения стихийных ли х т. векселедержатель должен предъявить вексель для акцепта или для оплаты, а если нужно, то и осуществить протесст.

В условиях, когда действие непреодолимой силы продолжается свыше. ЗО дней после срока платежа, для осуществления регресса не нужны ни предъявление векселя, ни совершение протеста частности, платеж по переводному векселе ем сроком"по предъявлении"или"во столько-то времени от предъявления"наступает через 30-дневный срок с того дня, когда векселедержатель известил своего индоссанта об обстоятельствах непреодолимой силыи.

Для получения платежа по переводному векселю термином"во столько-то времени от предъявления"30-дневный срок увеличивается на срок от предъявления, указанный в векселе

Расчеты по международным векселями осуществляются в те сроки вексельной давности регрессивных требований, которые определяются действующим законодательством страны, где составлен вексель

Предъявление векселя к платежу может быть инициировано векселедержателем досрочно, но оно не является обязательным для должника. Он может на законных основаниях или уплатить вексельную сумму, или же отказаться это сделать до совпадения срока платежу.

Если предложенная плательщиком сумма досрочно принята, то он на свой риск может внести ее в депозит компетентному органу власти (нотариусу, суда, государственной казны) по месту платежа. При ц этом он указывает причины депонирования и несет затраты депозитного хранения. Более того, депонирование вексельной суммы еще не означает оплату векселя. Депонент полностью распоряжается ею и имеет право загр ать ее обратно время депонирования платежа на имя векселедержателя выгодно всем обязанным лицам, поскольку оно устраняет возможности возникновения регрессного права против векселепопередникив и права требования неустойки за несвоевременный платеатіж.

Согласно статье 39. Положения о переводном и простом векселе, принятого. Женевской конференцией 1930 г., векселедержатель не может отказаться от принятия части вексельной суммы. Но за эту ю часть вексель не выдается. Должник может только рассчитывать на получение расписки размером уплаченной суммыуми.

На векселе допускается такое количество надписей, сколько частичных платежей - вплоть до полного погашения вексельной суммы. Лишь после этого вексель возвращается плательщику с пометкой"Погашено"В кажд ном из случаев частичной уплаты вексельной суммы векселедержатель может предъявить иск к любому из обязанных лиц. А с другой стороны, использование частичного платежа фактически означает операцию его р озстрочкы, т.е. кредитную операцию. Она, конечно, требует от плательщика дополнительных затрат за предоставленный кредит. В случае опротестования согласно. Закону Украины"О внесении изменений и дополнений в некоторые зако нодавчих акты Украины"от 11 июля 1995 г за этот акт установлен государственный денежный сбор, который составляет 0,3 необлагаемого минимума доходов общиномадян.

Кроме указанных случаев, вексельный платеж может производиться путем интервенции посредника. Этот процесс предусматривает следующие требования:

• посредник должен покрыть всю сумму, которую обязана была оплатить и лицо, за которое он произвел платеж;

• платеж должен осуществиться не позднее следующего дня после дня, дающий право совершения протеста;

• если в случае акцепта тратты посредником, который проживает в месте платежа, была указана для платежа другая альтернативная лицо (нотадресат), векселедержатель должен предъявить вексель к платежу всем ци им лицам

• векселедержатель, который отказался принять платеж посредника, теряет право регресса против тех лиц, которые при этом были бы освобождены от ответственности;

• посреднический платеж подтверждается распиской на переводном векселе с указанием лица, за которую он был совершен. Если же такого указания нет, считается, что платеж сделан в пользу векселеда авця;

• оплачен вексель с отметкой о платеже вручается тому, кто его совершил в порядке посредничества. Он все права против личности, за которую совершил платеж, и против всех других, кто обязан перед д последней;

• индоссанты, которые нанесли свои подписи после лица, за которую было совершено посреднический платеж, от ответственности освобождаются;

• в случае нескольких посреднических предложений предпочтение отдается тому, кто своим платежом освобождает от ответственности большее число векселеобязанных лиц

uchebnikirus.com

Вопрос: Письмом ЦБ от 23.02.95 N 26 предусмотрен порядок отражения в бухгалтерском

Вопрос: Письмом ЦБ от 23.02.95 N 26 предусмотрен порядок отражения в бухгалтерском учете операции погашения векселей, учтенных банком, на полную вексельную сумму. Просим разъяснить, возможно ли частичное погашение векселя, и каков порядок отражения этой операции в учете.Ответ: По общему правилу в соответствии со статьей 311 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор вправе не принимать исполнения обязательства по частям, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства и не вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства. Часть 2 статьи 39 Единообразного закона о переводном и простом векселе Женевской вексельной Конвенции 1930 года, регулирующего вексельное обращение на территории Российской Федерации, гласит, что векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа, и таким образом устанавливает исключение из общего правила. Следовательно, частичное исполнение обязательства должником вне зависимости от воли кредитора в этом случае будет считаться надлежащем исполнением долга по векселю (статья 309 Гражданского кодекса Российской Федерации). При поступлении от плательщика частичного платежа в погашение учтенного банком векселя бухгалтерские проводки будут иметь вид: Дт 031, корреспондентского счета или р/сч плательщика-клиента банка - на часть суммы, уплаченной по векселю; Дт 904 - на оставшуюся сумму; Кт 195 - на вексельную сумму. Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что частично оплаченный вексель будет числиться на внебалансовом счете N 9974 до момента его полной оплаты. При поступлении денежных средств в оплату векселя: Дт 031, корреспондентского счета или р/сч плательщика-клиента банка Кт 904.16.07.96 А.В.Андросенко, В.А.Оганов

Департамент контроляза деятельностью кредитныхорганизаций на финансовыхрынках Банка России

www.lawmix.ru

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ погашения векселя - Вексельная дело Библиотека русских учебников

. Погашение векселя - это осуществление платежа по векселю и векселедателем (акцептантом)

Оно означает безусловное выполнение его обязательств согласно положениям векселя. Со стороны векселедателя этот акт означает реализацию его права погасить свою задолженность путем уплаты вексельной суммы, а с со стороны других векселеучасникив - выполнение их обязательств исходя из содержания векселяя.

Данное право утрачивается лишь в случаях: после совпадения срока предъявления тратты когда плательщик отказался от акцепта тратты, которую запретил акцептовать векселедатель; когда векселедержатель не док клал должных усилий для выявления плательщика в месте его нахождения.

зависимости от вида векселя правовые основы погашения векселей несколько отличаются. Эти различия позволяют сгруппировать названные принципы в следующие блоки: погашение корпоративных векселей погашению налоговых. ВЭКС селей погашению банковских векселяв.

В условиях развитой рыночной экономики наиболее распространенными являются корпоративные векселя. В случае добросовестного выполнения своих обязательств их конечным плательщиком становится, как правило, акцептант. Это погашение авто аттической аннулирует все другие обязательства и означает ликвидацию векселя как действенного финансового инструмента вообще. Но особенностью вексельного права является то, что окончательное погашение вексельного обязательства след ае только тогда, когда прекращается принятие претензий вследствие истечения исковой давности есть погашения векселя означает его недействительность как отработанного документа, но еще остаются исковая давность ь и возможные ее последствия, вытекающие из солидарной ответственности векселеучасникииків.

Поэтому назовем нормативы исковой давности:

• исковое требование для судебного взыскания суммы переводного векселя против акцептанта теряется после трехлетнего периода со дня срока платежа;

• требование векселедержателя к индоссантов и векселедателя погашается после совпадения однолетнего срока со дня протеста, по своевременно. При наличии отметки на векселе об обороте без затрат. ВЭКС. Ельня давность истекает через год после дня платежа;

• исковые требования одного индоссанта после уплаты им вексельной суммы в другой и к векселедателю погашаются стечению шестимесячного периода со дня оплаты векселя данным индоссантом или со дня вынесения с судебного решения по нему.

Нарушение этих сроков освобождает от любой ответственности всех векселеобязанных лиц, за исключением тех, относительно которых произошел перерыв давности

Погашение векселей, выданных в уплату ввозной и вывозной пошлины за давальческое сырье, осуществляется в случае вывоза готовой продукции за пределы таможенной территории Украины или уплаты вексельной суммы в ввозной пошлины. Происходит оно путем наложения на лицевой стороне векселя и копий с него надписи"Погашено", заверенной подписью руководителя налоговой администрации или его заместителя и печатью налоговых администрацийї.

Векселедатель подает в налоговую администрацию копию вывозной таможенной декларации и заявление с просьбой погасить ранее составленный вексель с указанием его реквизитов; сведений о полном или част тков вывоза готовой продукции и соответствующей доли вексельной суммы, подлежащей погашению. Заявление подлежит рассмотрению днем ??ее поступления в налоговой администрации. В случае неполучения видомосте и о вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории Украины или оплаты вексельной суммы налоговая администрация в течение двух рабочих дней после наступления срока платежа взимает с векселедателя нэп огашену сумму в бесспорном порядке с начислением пени. После списания банком средств вексель возвращается в налоговую инспекцию для погашения. Аналогичный порядок действует в отношении векселей, выписанных в с плату экспортного пошлинмита.

Особенностью погашения банковских векселей является то, что это делают только банковские учреждения, которые выпустили данные векселя. Банковские векселя принимаются к погашению на основании заявления последнего законного. ВЭКС селетримача и при наличии оригиналов. Утраченный вексель не восстанавливаетсяся.

Передача банковского векселя в банк удостоверяется распиской за подписью руководителя банковского учреждения, скрепленной печатью. Оплата вексельной суммы, а если предусмотрено, то и начисления процентов осуществляются по векселю сроком погашения на указанную дату - не позднее следующего рабочего дня за днем ??предъявления или в течение двух последующих рабочих дняв.

Заявление о погашении банковского векселя подается в отдел ценных бумаг банка на ней ставится штамп отдела датой предъявления векселя для погашения и подписью ответственного работника. Опл лата вексельной суммы в полном объеме осуществляется на счет, указанный в заявлении последнего законного векселедержателя. Проценты на вексельную сумму начисляются за фактический период обращения векселя и на в еличину процентной ставки, указанной в тексте векселя по формулеою:

где S - общая начисленная сумма. К - номинал векселя;. Т - срок пребывания векселя в обращении. При этом первый и последний дни данного срока принимаются за один день;. П - процентная ставка

Оплата вексельной суммы с процентами происходит против возвращения векселя с распиской последнего держателя на бланке векселя о получении платежа. Этот документ подписывает руководитель или главный бухгалтер в векселедержателя и скрепляет печатью. На лицевой стороне векселя проставляется штамп"Погашено"за подписью ответственного за работу с ценными бумагами работника банка. Банковские векселя, предъявленные к погашению после определенного срока, оплачиваются в течение 10 банковских дней от предъявленияння.

Последний векселедержатель может воспользоваться правом передачи данного векселя на инкассо. Условия выполнения инкассового поручения указываются в договоре, а банку выплачиваются комиссионные. Банковские векселя принимать ймаються на инкассо только после юридической проверки действенности банковского векселя и законности последнего держателя путем написания поручительського индоссамента в пользу банковского заведениеду.

Во всех проанализированных случаях факт передачи погашенного векселя плательщику удостоверяется соответствующим актом. Он составляется в двух экземплярах, которые хранятся в обоих участников в течение трех лет

Процесс погашения векселя является чрезвычайно важным, поскольку обеспечивает не только нормальное функционирование сферы коммерческого кредита, но и равновесие всей экономической системы. И наоборот, нарушение сроков п платежа даже несколькими векселедателями может вызвать цепную кризис платежей таких масштабов, что способна спровоцировать общий экономический кризис. Тот, кто полностью и своевременно оплатил вексельную сумму, становится свободным от обязательства, если только с его стороны не было обмана или грубой неосторожноститі.

uchebnikirus.com

Погашение векселя

Когда наступает дата предъявления векселя, держатель бумаги предоставляет ее основному должнику либо особому плательщику (если в сделке фигурирует третье лицо – домицилиат). Рекомендуется предварительно отослать эмитенту бумаги уведомление о намерении погасить вексель.

 

Как происходит погашение векселя?

 

Предъявить вексель может либо сам векселедержатель, либо его представитель, который способен подтвердить свой статус с помощью надлежащим образом заполненной доверенности. Доверенность от представителя не требуется, если на ценной бумаге стоит отметка о препоручительном индоссаменте. В случае бланкового индоссамента плательщик по векселю не имеет права требовать от предъявителя оформления бланка под своим именем. Доверенность – это не единственный документ, который должен предоставить предъявитель: нужны также заполненное заявление и акт приема-передачи ценной бумаги. Дополнительных документов сверх описанного пакета плательщик требовать не может.

 

Если сделка происходит с привлечением акцептанта-третьего лица, им может быть затребована экспертиза подлинности ценной бумаги. Срок экспертизы устанавливается таким образом, чтобы у держателя была возможность подать протест на результаты. По своему желанию держатель может присутствовать при процедуре определения подлинности, однако, не имеет права требовать использование определенного метода и влиять на ход самой процедуры. Передавая вексель для экспертизы или акцепта, держатель может затребовать заверенную копию ценной бумаги. При наличии копии ему будет легко доказать собственную правоту, если случится ситуация, в результате которой вексель окажется утерянным.

 

После проведения экспертизы вексель оплачивается – форма оплаты устанавливается по согласованию с держателем ценной бумаги. Чаще всего производится наличный или безналичный платеж, но держатель по собственной воле может принять в качестве оплаты имущество организации-эмитента. При безналичной форме плательщик обязан послать держателю документ, подтверждающий совершение операции, в течение срока, который позволяет держателю подать протест (как правило, этот срок - 6 часов). Получив деньги, держатель должен выдать расписку об успешной транзакции.

 

Отказ в погашении векселя

 

Если эмитент (домицилиат, акцептант) отказывает держателю в погашении векселя, он обязан дать расписку о своем отказе. Держатель передает письменный отказ своему нотариусу, который и оформляет протест. Мотивами для отказа могут быть истечение срока действия ценной бумаги и неосторожность предъявителя при оформлении.

 

Прежде чем подать протест, нотариус совершает повторное предъявление. Для плательщика это должно стать сигналом о том, что держатель намерен отстаивать свою правоту в суде. Если со второй попытки плательщик согласился на погашение векселя, протест не совершается. Если же у плательщика на момент погашения нет средств для погашения, он может попытаться найти компромисс с держателем (он заинтересован в этом, потому как суд с большой вероятностью установит его неправоту). Решением способна стать выдача нового векселя, предполагающего более высокую процентную ставку.

 

Если сторонам так и не удается прийти к консенсусу, держатель подает иск в Третейский суд. Решения этой инстанции исполняются добровольно – суд лишь устанавливает правоту одной из сторон. Если плательщик отказывается исполнять решение Третейского суда, держателю приходится бороться за справедливость уже в Арбитражном суде.

utmagazine.ru

Какой срок погашения векселя?

Срок погашения векселяВексель – ценная бумага, строго установленной формы, содержащая обязательства плательщика заплатить определенную сумму денег в определенный срок. Вексель имеет обязательные реквизиты, одним из которых является срок погашения векселя.

Вексельное законодательство устанавливает следующие сроки погашения векселя:

«по предъявлении» — платеж по векселю производится по предъявлении векселя. Срок погашения при этом в течение года с дня составления, векселедатель имеет возможность оговорить срок погашения векселя, например, по предъявлении, строго указав дату частичного погашения и часть суммы к оплате. В случае просрочки платежа вексель теряет вексельную силу;

«в определенный период времени от предъявления» — срок погашения векселя через определенный период времени от даты предъявления векселя. Дата предъявления отмечается на лицевой стороне векселя, это и является фактически или согласием на оплату по векселю или днем его опротестования в акцепте;

«в определенный срок от составления» — срок погашения векселя через определенное количество дней от дня составления векселя;

«на определенный день» — оплата происходит строго в день, установленный в векселе, как обязательный реквизит.

В случае отсутствия срока платежа в векселе, вексель считается со сроком погашения векселя «по предъявлении», то есть в течение года с момента составления векселя. Если в векселе, одновременно не указаны ни дата составления, ни срок погашения векселя, то он является недействительным.

Должник должен осуществить платеж немедленно после предъявления векселя, если предъявление данного векселя своевременно. Увеличение срока погашения векселя допускается только при возникновении форс-мажорных обстоятельств непреодолимой силы.

Вычисляя срок погашения векселя, не учитывают день, в который его выписали. Если день погашения векселя приходится на нерабочий день, то вексель должен быть обязательно оплачен в ближайший рабочий день.

Изменение срока погашения векселя предъявлением его к оплате до срока погашения не обязывает должника гасить, так как и не обязывает векселедержателя принять платеж до завершения срока погашения.

Должник может в день истечения срока погашения векселя оплатить только часть суммы по нему, а векселедержатель обязан принять платеж. На лицевой стороне векселя при этом делается отметка, фиксирующая частичное погашение долга по вексельной сумме. Векселедержатель имеет право предъявить иск к должникам по векселю и опротестовать неоплаченную сумму.

credit-respect.ru

3.6 Погашение векселя - не реализация

С передачей векселя переходят все удостоверяемые им права в совокупности (ст. 142 ГК РФ). Права, удостоверяемые векселем как долговой ценной бумагой, - это требования кредитора, которым является векселедержатель, к должнику-векселедателю по выплате определенной суммы денежных средств.

Когда векселедержатель предъявляет вексель к погашению, он передает его векселедателю. Оказавшись у векселедателя, вексель как форма удостоверения прав требования кредитора к должнику перестает существовать, поскольку происходит совпадение должника (векселедателя) и кредитора (векселедержателя) в одном лице. Совпадение же должника и кредитора в одном лице прекращает обязательство второго перед первым (ст. 413 НК РФ). Так как обязательство прекращено, то вексель как форма удостоверения права кредитора к должнику не существует. А это приводит к тому, что у векселедателя не возникает права собственности на вексель, которого уже нет в природе.

Таким образом, при предъявлении векселя к погашению не происходит передачи права собственности на вексель в смысле его исчезновения у одного и возникновения у другого лица. При погашении векселя происходит возврат займа. Это означает, что не происходит реализация векселя в целях налогообложения.

Президиум ВАС России констатировал, что предъявление векселя к оплате не является актом продажи имущества, поскольку, согласно ст. 815 ГК РФ, вексель удостоверяет обязательство займа (Постановление Президиума ВАС России от 16.12.97 N 4863/97).

Дополнительным аргументом в пользу данного вывода служит то, что в гл. 25 НК РФ говорится не просто о "реализации", а о "реализации и ином выбытии ценных бумаг" (пп. 7 п. 7 ст. 272, ст.ст. 280 и 300 НК РФ). При этом погашение рассматривается как разновидность именно иного выбытия: ":доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в т.ч. погашения):" (п. 2 ст. 280 НК РФ).

Следовательно, строго терминологически предъявление векселя к погашению не является его реализацией. С этой точки зрения доходы от погашения не должны участвовать в расчете распределения сумм "входного" НДС в соответствии с п. 4 ст.170 НК РФ.

И Минфин РФ в письме от 4 марта 2004 г. N 04-03-11/30 подтвердил эту позицию. Погашаемые векселя не включаются в расчет доли необлагаемых оборотов в связи с тем, что смены собственника в этом случае не происходит. А в случае использования в расчетах векселей третьих лиц при смене их собственника необходимо учитывать их выбытие при расчете доли необлагаемых оборотов в общем объеме реализации.

3.7 Налог на прибыль

Налогообложение доходов от операций с векселями происходит в соответствии со ст. 280 НК РФ. Прибыли и убытки от операций с ценными бумагами должны определяться налогоплательщиком отдельно, с разделением ценных бумаг на две категории - обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке. Векселя относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке.

Доходы от операций по реализации или иного выбытия векселей (в т.ч. погашения) включают:

цену реализации или иного выбытия ценной бумаги;

сумму накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченную покупателем налогоплательщику;

сумму процентного (купонного) дохода, выплаченную налогоплательщику эмитентом (векселедателем).

Прибыль (убытки) от реализации ценных бумаг рассчитывается как цена продажи минус цена приобретения и расходы по приобретению и реализации (п. 2 ст. 280 НК РФ). Если при погашении векселя выплачиваются проценты, они также включаются в расчет налоговой базы по ценным бумагам.

Налогообложение доходов по векселям различается в зависимости от метода учета доходов и расходов, применяемого налогоплательщиком.

Организации, применяющие кассовый метод, признают доход (расход) независимо от срока нахождения векселя в момент его оплаты или погашения иным способом (п.п. 2, 3 ст. 273 НК РФ).

Для организаций, работающих по методу начисления, согласно требованиям п. 6 ст. 271, п. 1 ст. 328 НК РФ, проценты по векселям признаются доходом и включаются в состав внереализационных доходов по методу начисления, т.е. вне зависимости от даты выплаты дохода эмитентом (векселедателем). Это относится к ситуации, когда срок нахождения векселя на балансе векселедержателя приходится более чем на один отчетный период.

Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

В зависимости от того, какой период признается отчетным, в составе внереализационных доходов проценты (дисконт) по векселям, принадлежащим предприятию, за время фактического владения ценными бумагами подлежат отражению по состоянию на конец каждого квартала (или каждого месяца) (ст.ст. 250 и 271 НК РФ).

Проценты по векселям начисляются в налоговом учете равными долями на конец отчетного периода. Вместе с тем проценты, полученные при реализации (погашении) векселей включаются в выручку за минусом тех процентов, которые были начислены ранее (п. 2 ст. 280 НК РФ). Если векселя реализуются или выбывают (в т.ч. погашаются) до истечения отчетного периода, то доход включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения векселя).

Сумма дохода по векселям на конец отчетного периода определяется в соответствии с условиями не только их выпуска, но и передачи или продажи (п. 1 ст. 328 НК РФ). Поэтому и вторичный векселедержатель в течение времени владения векселем равномерно начисляет доход независимо от того, каким образом этот вексель был приобретен (у векселедателя с оплатой денежными средствами, на вторичном рынке с оплатой денежными средствами, в качестве средства платежа за реализованный товар и т.д.).

Напомним, что под процентами понимается любой заранее заявленный (установленный) доход, в т.ч. в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Также подтверждением того, что дисконт, определяемый в виде разницы между номинальной стоимостью векселя (цена погашения) и стоимостью его приобретения, приравнивается к процентам при отражении в налоговом учете, может служить п. 1 ст. 269 НК РФ.

Организации должны отражать сумму процентного дохода отдельно по каждому долговому обязательству на основании справок ответственного лица по учету доходов и расходов по долговым обязательствам.

Конкретные методы расчета доходов МНС РФ не приводит ни в Методических рекомендациях по прибыли, ни в Методических рекомендациях по расчету налоговой базы, исчисляемой в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.08.01 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", утвержденных приказом МНС РФ от 21 августа 2002 г. N БГ-3-02/458 (далее по тексту - Методические рекомендации по переходному периоду).

В Методических рекомендациях по переходному периоду дан пример в части учета доходов по векселям со сроком "по предъявлении" и сказано, что процент (дисконт) рассчитывается исходя из срока обращения 365 (366) дней с учетом требования п. 34 Положения о переводном и простом векселе. При этом в доходах учитывается процентный (дисконтный) доход за время фактического владения ценной бумагой (обращения долгового обязательства).

Правила определения периода времени для расчета дисконтного расхода установлены в п. 5.4.1 Методических рекомендаций по прибыли. Расчетная база для дисконтного расхода по векселям с датой погашения "по предъявлении, но не ранее" составляет предполагаемый срок обращения, определяемый в соответствии с вексельным законодательством, 365 (366) дней плюс срок от даты составления до минимальной даты предъявления к платежу. О порядке начисления дисконтного дохода ничего не говорится.

Подобная картина наблюдается и в отношении определения момента (даты), с которого следует начислять дисконтные доходы и расходы. Установлен момент начисления расходов - с даты составления векселя (п. 5.4.1 Методических рекомендаций по прибыли), момент начисления доходов не определен. Необходимо учитывать, что Методические рекомендации не являются законодательным актом.

Автор приводит расчеты дохода у векселедержателя, исходя из норм вексельного законодательства и периода, в течение которого векселедержатель фактически владеет векселем.

studfiles.net