Код дохода по НДФЛ в 2016 году: расшифровка. 327 код в 2 ндфл
что означает код 2, расшифровка, стандарты кодов документов
Справка 2 НДФЛ была введена для контроля исчисления НДФЛ, полноты его удержания у физического лица, корректного применения вычетов и сопоставления данных с суммой передачи налога в казну. Кроме заработной платы, в справку необходимо включать все суммы прибыли физ. лиц, отражать их налоговый агент должен в соответствии с утвержденными кодами. Декларация 2 НДФЛ формируется в отношении всех работников, которым были начислены вознаграждения за отчетный период, в том числе и работающим по гражданско-правовым договорам.
Практически все ячейки в бланке формируются согласно кодам, утвержденным на законодательном уровне. Это необходимо для оперативной обработки налоговиками всех отчетных показателей. В данном обзоре рассмотрим порядок отражения графы «Код документа», все особенности выбора и правовое регулирование выдачи документов, удостоверяющих личность физ. лица.
Поле: код документа, удостоверяющего личность
По каждому физическому лицу следует заполнить код документа в справке 2 НДФЛ. Все шифры утверждены приказом от 30 октября 2015 года в приложении №1.
Для заполнения бланка выбирают один из перечисленных кодов:
- для паспорта гражданина РФ, утвержденного образца 8 июля 1997 года, выбирают код 21;
- если у физического лица только свидетельство о рождении, образца от 15 ноября 1997 года, бухгалтер должен заполнить код 03,
- для военного билета, выданного согласно Положению № 719, выбирают шифр 07;
- если сотрудник имеет на руках временное удостоверение, утвержденного образца от 27 ноября 2006 года, выданное вместо военного билета, предназначен шифр 08;
- код 10 обозначает, что в справке 2 его используют, если сотрудник является гражданином иного государства, и на руках у него паспорт иностранца согласно Закону от 25 июля 2002 года;
- если физ. лицо – гражданин иностранного государства претендует на получение статуса беженца, его документы находятся на рассмотрении, а на руках соответствующее свидетельство согласно Постановлению от 28 мая 1998 года, выбирать следует код 11;
- код 12 — для физ. лиц, получивших вид на жительство в РФ согласно положению от 1 ноября 2002 года;
- если документы иностранца уже рассмотрены, и ему присвоен официальный статус беженца согласно Закону от 19 февраля 1993 года, выбирают код 13;
- если работник получил временное удостоверение личности гражданина РФ, и оно выдано на бланке 2П, для таких случаев предназначен код 14;
- для физ. лиц, получивших разрешение на временное проживание в РФ согласно законодательному акту от 1 ноября 2002 года, не имеющим гражданства и иностранцам, заполняется код 15;
- для физ. лиц, которым Правительство предоставило временное убежище, показывают код 18. У них на руках будет оформленное свидетельство, бланк которого утвержден 9 апреля 2001 года;
- для отражения свидетельства о рождении, выданное представительством иностранного государства, предназначен шифр 23;
- код 24 бухгалтер выберет в том случае, когда сотрудник имеет удостоверение личности, выданное военнослужащему согласно Постановлению от 12 февраля 2003 года;
- если физ. лицо предоставляет иной документ, удостоверяющий его личность, не отраженный в данном перечне, но предусмотренный нормативными актами РФ и другими договорами международного уровня, для таких случаев предназначен шифр 91.
Новые коды 2 НДФЛ
Для расшифровки 2 НДФЛ руководствуются нормативными правовыми актами, утвержденными по состоянию на дату формирования отчета. Ежегодно в приказ вносились изменения, кроме того, бланк обновлен актом фискальной службы от 17 января 2018 года.
При формировании показателей в 2 НДФЛ помните о следующих изменениях:
- Появились две новые графы – для реорганизации или ликвидации предприятия и указания нового кода компании преемника после преобразования.
Предприятие правопреемник обязано подать бланк 2 НДФЛ за реорганизованную компанию в случае, если предшественник не успел этого сделать. Данное правило выполняют и в отношении представления уточненных деклараций.
Кроме того, ОКТМО указывают по месту нахождения предприятия правопреемника на налоговом учете, а также наименование обозначают согласно новым уставным документам.
В 2018 году справку 2НДФЛ следует заполнять с учетом новых кодов вознаграждений, начисленных работающим и уволенным физ. лицам:
- Суммы, выплачиваемые при увольнении в качестве компенсации за неиспользованную часть отпуска, отражают под шифром 2013;
- под шифром 2014 отражаются суммы, начисленные в качестве выходного пособия, средней заработной платы, которые перечисляются на период нового трудоустройства определенным категориям руководящего состава. Ранее данные начисления входили в состав кода 4800;
- код 2301 расшифровывается, как неустойка или штрафные санкции, начисленные по решению судебных инстанций за нарушение закона о правах потребителя;
- для списания безнадежных долгов физ. лиц выделен код 2611;
- 3023 выбирают, если были начислены проценты по облигациям, эмитированным с 2017 года.
Изменения коснулись и налоговых льгот: новый код вычета по НДФЛ в справке НДФЛ 2 619 предназначен для отражения прибыли, полученной по операциям, которые проводились на личном инвестиционном счете. Кроме того, из четвертой части отчета исключены инвестиционные вычеты по НДФЛ.
Наиболее распространенные шифры вознаграждений:
Заключение
Для корректного отражения информации бухгалтер следит за изменениями правовых документов, своевременно вносит уточнения или отслеживает актуальность обновлений в справочниках программного обеспечения. После опубликования новых законодательных актов, следует расшифровывать коды в справках 2 НДФЛ с учетом изменений. Если декларация подается с указанием недействующей или неактуальной информации, отчет не примут, а на компанию будут возложены штрафные санкции.
ndflexpert.ru
как узнать, что такое, расшифровка, пример заполнения
Все знают о необходимости уплаты налога, который ежемесячно удерживают сотрудники расчетной группы во время начисления заработка и других вознаграждений. Бухгалтер отвечает за правильность исчисления подоходного налога, передачу его в казну, а также формирует отчетность по форме НДФЛ 2, благодаря которой у ИФНС есть возможность контроля всех расчетов. Нередко при составлении справки возникают вопросы по правильности применения тех или иных шифров, подробнее рассмотрим эту тему в нашем обзоре.
Срок представления декларации 2 НДФЛ
Справка 2 НДФЛ для ИФНС формируется ежегодно по истечении отчетного периода. Сдают ее в фискальные органы не позднее 01.04, для отчета за 2017 год этот срок в связи с выходными днями перенесен на 2 апреля.
Помимо этого, если юр лицо не удержало НДФЛ с прибыли физических лиц за отчетный период, уведомить ИФНС и работника необходимо не позднее 1 марта. Обращаем внимание, что во втором случае подают 2 справки НДФЛ на 1.03.2018 г. и на 2.04.2018 г.
Важно помнить, что в отчет 2 НДФЛ попадают все виды доходов работников: заработок, премиальные, ценные подарки, сдача недвижимости в аренду или ее реализация. Подробнее весь перечень налогооблагаемого вознаграждения перечислен в ст. 217.
Где можно узнать код ИФНС 1 раздела справки 2 НДФЛ
В первой части отчета у бухгалтера вызывает затруднение шифр ИФНС, что означает этот набор цифр, а также, где его можно узнать. Он представляет собой четырехзначное число, две первые цифры – шифр российского юр лица, две последние – код инспекции, за которой закреплена компания. Уточнить или проверить при необходимости можно тремя способами.
1 способ
На официальном сайте федеральной налоговой службы представлена справочная информация, в том числе и код ИФНС. Для этого во вкладке электронных сервисов следует зайти в меню «Все сервисы» и выбрать ячейку с адресами инспекций.
В открывшемся меню ничего вводить не нужно, просто следовать команде «Далее», ввести город для поиска и улицу, на которой находится фискальная служба. На экран выйдет информация о налоговом органе и его реквизиты.
2 способ
Можно узнать данные ИФНС по ИНН компании, который присваивается любому юр лицу или физическому лицу. Первые 4 цифры – это и будет шифр федеральной инспекции агента. Но этот вариант подходит только для кода ИФНС, к которой прикреплен субъект хозяйствования. Если нужно узнать код иного налогового органа, такой способ не подойдет.
3 способ
Узнать код службы ИФНС можно по справочнику, для этого необходимо выгрузить на свой компьютер базу данных СОУН – перечень обозначений налоговых органов и иную информацию, полезную для формирования отчетов. В базе содержатся шифры всех ИФНС, их полное наименование, адрес, контактные номера телефонов и сведения о реорганизации.
Самый простой и действенный способ, узнать код ИФНС – просто позвонить в инспекцию или на горячую линию. Консультанты подробно укажут всю информацию.
Пример заполнения 2 НДФЛ с 2017 года по новой форме:
Особенности заполнения общих сведений в декларации 2 об организации
В первой части отчета 2 НДФЛ необходимо правильно отражать данные об организации. Наименование заполняют согласно уставным документам, а вот для формирования сведений в отношении физического лица — его фамилию, имя и отчество указывают полностью без сокращений.
Для индивидуальных предпринимателей сведения формируются в соответствии с регистрационными документами и с определением сокращенной принадлежности ИП. Для них допускается как указание фамилии с инициалами, так и полная расшифровка данных.
Кроме того, для физ. лиц важно правильно указать шифр документа, удостоверяющего личность. Для российских граждан – это паспорт РФ, в данном случае, обозначают признак 21.
Для прочих документов можно воспользоваться следующей таблицей:
При заполнении поля о гражданстве сотрудника, укажите код страны, резидентом которой является работник. Для России – это шифр 643. Уточнить все коды можно на сайте ИФНС. Если в перечне нет государства физ. лица, укажите данные страны выдавшей паспорт.
Коды для разных видов доходов в справке 2 НДФЛ
При заполнении третьего раздела декларации 2 НДФЛ для ИФНС вызывает затруднение, какой применять код для отражения сведений о доходах физических лиц.
В 2017 году нормативным актом ММВ 7-11-820 дополнен общий перечень кодов для разного вида вознаграждений по следующим позициям:
- Денежная компенсация за неиспользованный отпуск, теперь относится к шифру 2013;
- код 2014 применяется для отражения выходных пособий, компенсаций директору, его замам и главбуху, в размере, превышающему 3-кратный среднемесячный заработок. Для Крайнего Севера этот предел равен 6-кратному размеру;
- под кодом 2301 нужно заполнить штрафные санкции, перечисленные по решению судебных инстанций за несоблюдение прав потребителей;
- списанные долги с баланса компании отражаются под кодом 2611;
- 3023 — вознаграждения в виде процентов по облигациям, эмитированным после 1.01.2017.
Для заполнения формы 2 в отношении заработка и приравненных к нему вознаграждений в виде производственных премий, надбавок, указывают шифр 2000. Все выплаты, источником которых являются собственные средства компании, например, доплата к больничным листкам, пособиям по беременности и родам, командировочным сверх норм, утвержденных законодательно, применяют код 4800.
Особенности заполнения 4 раздела 2 НДФЛ
При заполнении 4 части отчета в отношении вычетов, физ. лицо приносит в бухгалтерию соответствующие документы на право их применения. Чаще всего предоставляют стандартную льготу при наличии детей, также могут быть оформлены: инвалидность, участие в боевых действиях, ликвидации чрезвычайных ситуаций.
Далее по популярности идут имущественные льготы под шифром 311, 312 – это возмещение потраченных средств на строительство или приобретение жилья по ипотечному договору или в кредит.
После того, как суммы налоговых льгот определены, рассчитывают сумму дохода и налога за отчетный период. В декларации все вознаграждения и вычеты указывают с точностью до двух знаков после запятой, а подоходный налог, исчисленный, удержанный налоговым агентом и переданный в казну, округляют до целых чисел по правилам округления.
После суммирования вычетов важно, чтобы расчетная сумма налога не превышала доходы указанного лица.
Заключение
Если для заполнения отчета 2 НДФЛ использовать ПО, вопросов, как узнать шифр ИФНС, не возникнет. Для подготовки и проверки данных существуют справочные системы и программы, аналогичные установленным для приема деклараций в налоговой инспекции. Вся информация в них постоянно обновляется по интернету. При возникновении ошибки автоматически появится подсказка пользователю, на что обратить внимание.
ndflexpert.ru
Код дохода
Код дохода и вычета нужно знать, чтобы заполнить справку 2-НДФЛ. Из статьи вы узнаете, где взять коды и куда их вписать в справку 2-НДФЛ.
Код доходы и вычета по НДФЛ: что это
Код дохода и вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Где взять коды по НДФЛ
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2016 году утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Применять их необходимо с 29 ноября 2015 года.
3 важных изменения августа 2018 года по зарплате:- ФНС поменяла срок НДФЛ с отпускных
- Минтруд разрешил платить зарплату ниже МРОТ
- Роструд поменял сроки выплаты отпускных
Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.
Активировать доступ
Ддя вашего удобства ниже мы привели две таблицы: одна - код вычетов по НДФЛ в 2016 году (расшифровка), вторая - код дохода по НДФЛ в 2016 году (расшифровка).
Внимание: по итогам года налоговики будут сверять данные справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. И в случае расхождений начислять штрафы. Чтобы этого не произошло, важно правильно заполнять отчеты. Не допустить ошибок в 6-НДФЛ, вам поможет книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». Подпишитесь на журнал и получите книгу в подарок.
Куда в справку 2-НДФЛ проставлять коды
Код дохода и вычета по НДФЛ в 2016 году понадобиться, что заполнить в справке 2-НДФЛ раздел 3 и раздел 4.
Чтобы заполнить таблицу раздела 3 справки 2-НДФЛ, используйте справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» (утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).
Записывайте нужный код в соответствующую графу таблицы. Например, если человек получил зарплату, для такой выплаты пишите код — 2000. Отпускные — 2012 и т.д.
Много вопросов от бухглатеров приходит с просьбой рассказать про код 4800. Спрашивают, когда его использовать, чтобы инспекторы не выписали штраф за ошибку в коде. Ответ на этот вопрос, наконец-то, дала главная налоговая служба (письмо от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).
ФНС объяснила, что код дохода 4800 в справках 2-НДФЛ означает «Иные доходы». Использовать его следует, если нет подходящих кодов в Справочнике, который утвержден приказом от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] То есть использовать код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ следует, если компания производит выплату, например,
- компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
- выходного пособия, превышающего три средних заработка;
- доплаты к пособиям;
- сверхнормативных суточных.
В раздел 3 вписывайте вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ). Заполняйте суммы и коды вычетов напротив тех доходов, к котором эти вычеты нужно применить. Например, код 108 «Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет» напишите напротив дохода — зарплата (код 2000).
В разделе 4 справки 2-НДФЛ вписываются данные о стандартных, социальных и имущественных вычетах.
Таблицы с кодами доходов и кодами вычетов смотрите ниже.
Бланк и образец справки 2-НДФЛ вы можете скачать на сайте электронного журнала «Зарплата» по адресу www.e.zarplata-online.ru. Если вы не подписчик журнала, возьмите бесплатный демодоступ на три дня. И качайте любые бланки, статьи и другие материалы к себе на компьютер.
Что делать, если вы удержали излишний НДФЛ, читайте в статье. А проверить свои знания в расчете НДФЛ вы может с помощью несложного теста "Хочу все знать: как считатьи платить НДФЛ"
www.zarplata-online.ru
